Comment restituer l'impôt sur le revenu à un particulier ? Choisir entre deux méthodes. Si le contribuable étudie

Réglemente la procédure d'obtention d'un remboursement d'impôt lors de l'achat d'un bien immobilier. Celui-ci indique la procédure à suivre pour déposer une déclaration au plus tôt un an après l'achat de l'appartement.

Le montant de l'avantage fiscal est de 13 % du coût total d'un appartement d'une valeur ne dépassant pas 2 000 000 de roubles.

La procédure de report des délais sur d'autres périodes fiscales est définie dans les sources:

Les normes législatives énumérées indiquent qu'il n'y a aucune restriction sur les conditions d'utilisation de l'avantage fiscal spécifié.

Pendant quelle durée puis-je bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement ?

Sur la base de ce qui est spécifié dans la législation, il s'ensuit que les règles d'octroi d'une déduction foncière sont établies uniquement en fonction du volume des versements reçus, qui ne peut excéder 260 000 roubles.

La répartition de leur réception peut s'effectuer selon les options:

• immédiatement après l'achat de l'objet (auprès de l'employeur) ;
• après un an - au cours de la prochaine période fiscale ;
• lorsque la période fiscale est décalée de 3 ans ;
• lors du transfert des déductions vers des périodes fiscales futures (sans restrictions).

Cependant, lors de l'utilisation de périodes fiscales antérieures, il convient de garder à l'esprit qu'il est permis d'extraire des déductions pendant une durée maximale de 3 ans à compter de la date de dépôt de la demande.

Si pendant cette période le montant de la déduction fiscale n'est pas intégralement prélevé, le solde sera annulé ou sera reporté sur les périodes ultérieures.

Concernant les périodes ultérieures, des restrictions peuvent être associées à la perte du statut de contribuable de la Fédération de Russie.. Par exemple, à la retraite. La prolongation de cette période ne peut donc être indéfinie.

Les contribuables ne sont pas des personnes qui ne sont pas officiellement employées ou qui ont un salaire inférieur au salaire minimum établi dans la région.

Par conséquent, l’extension de la possibilité de bénéficier d’un avantage fiscal doit être mise en balance avec les conditions qui accompagnent la capacité de travailler des individus.

Regardons un exemple Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement : combien d'années peut-on le restituer ?

Les parents de Berezovskaya N. ont enregistré un appartement pour elle en 2003, lorsque l'enfant avait 10 ans. En 2011, ma fille a obtenu son diplôme d'études secondaires et est entrée dans le département à temps plein d'un collège pédagogique. Alors qu'elle était étudiante à temps plein, elle ne travaillait pas et n'était contribuable qu'en 2014.

En juillet 2014, elle a obtenu un emploi d'enseignante avec un salaire de 0,75, ce qui ne lui permettait pas non plus de bénéficier de déduction. Après avoir pris un congé de maternité jusqu'en 2016, elle a ensuite repris un travail à temps plein.

Après avoir reçu l'autorisation appropriée du bureau du Service fédéral des impôts, j'ai déposé une déduction fiscale auprès du service comptable du ministère de l'Éducation 3 mois après le dépôt de la demande. Elle reçoit mensuellement la déclaration foncière cédée en épargnant l'impôt, qui lui est délivré en même temps que son salaire.

Normes de fixation des délais

Les problèmes les plus courants nécessitent une couverture et une attention distinctes.

A partir de quelle année puis-je l'obtenir ?

Découvrons pendant quelle durée vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement. Vous pouvez demander l’allocation un an après l’achat d’un appartement. Pour l'employeur - presque immédiatement, après avoir enregistré la transaction et reçu l'autorisation appropriée du Service fédéral des impôts.

Délai de prescription

La législation ne fixe pas de délai de prolongation de la déduction pour les périodes fiscales futures. Pour les périodes passées, les remboursements sont attribués pour une durée maximale de 3 ans.

Pour quelle durée est-il délivré ?

Il convient maintenant de parler des années pendant lesquelles vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement. La documentation pour l'obtention d'une déduction est préparée chaque année pour la période fiscale précédente.

Quand déposer une déclaration ?

Déclaration sous forme 3-NDFL soumis chaque année, jusqu’au 30 avril. Il fournit des informations sur l'année écoulée.

Déclaration d'impôt sous forme 3-NDFL : , .

Qu'est-ce qu'une déduction fiscale pour traitement ?

Conformément à la législation de la Fédération de Russie (article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie), lors du paiement d'un traitement ou de médicaments Vous pouvez compter sur une déduction fiscale ou, pour faire simple, récupérer une partie de l'argent dépensé en traitement.

Une déduction fiscale est la partie du revenu qui n'est pas imposable. Ainsi, vous pouvez restituer l'impôt payé sur les dépenses engagées pour le traitement. Autrement dit, si vous tu travailles officiellement ?(et, par conséquent, payer l'impôt sur le revenu) et payé pour leur traitement ou pour le traitement de leurs proches, vous pourrez alors récupérer une partie de l'argent d'un montant jusqu'à 13% du coût du traitement.

Dans quels cas peut-on bénéficier d'une déduction fiscale pour traitement ?

Vous pouvez bénéficier du prélèvement social pour soins et récupérer une partie de vos dépenses dans les cas suivants :

1. lors du paiement des services médicaux, Si:
2. Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale lors du paiement des médicaments, Si:
   • Vous avez payé à vos frais des médicaments pour vous-même ou votre famille immédiate (conjoint, parents, enfants de moins de 18 ans) prescrits par votre médecin traitant ;
   • les médicaments payés sont inclus dans une liste spéciale de médicaments pour lesquels des déductions sont prévues (cette liste de médicaments est définie dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201) ;
3. Vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale lors du paiement d'une assurance maladie volontaire, Si:
   • Vous avez payé des primes d'assurance au titre d'un contrat d'assurance maladie volontaire ou d'une assurance pour proches proches (conjoint, parents, enfants de moins de 18 ans) ;
   • le contrat d'assurance prévoit uniquement le paiement des prestations de traitement ;
   • l'organisme d'assurance avec lequel le contrat d'assurance volontaire a été conclu dispose d'une autorisation pour exercer le type d'activité concerné ;

Montant de la déduction fiscale pour traitement

Le montant de la déduction fiscale pour traitement est calculé pour l'année civile et est déterminé par les facteurs suivants :

Exemple: En 2018, Ivanov A.A. a subi un traitement dentaire d'une valeur de 140 000 roubles. et une opération payante liée à un traitement coûteux, coûtant 200 000 roubles. Dans le même temps, en 2018, il gagnait 500 000 roubles et payait un impôt sur le revenu de 62 000 roubles. Étant donné que les soins dentaires ne sont pas coûteux, la déduction fiscale maximale est de 120 000 roubles. (ce qui représente moins de 140 000 roubles). Depuis l'opération d'Ivanov A.A. fait référence à des types de traitement coûteux, il n'y a aucune restriction sur les déductions fiscales pour cela. Total en 2019 pour 2018 Ivanov A.A. pourra revenir à lui-même (120 000 roubles + 200 000 roubles) * 13 % = 41 600 roubles. Alors Ivanov A.A. payé plus de 41 600 roubles d'impôts, il pourra restituer la totalité du montant.

Le processus d'obtention d'une déduction pour traitement

Le processus d'obtention d'une déduction peut être simplifié en utilisant notre service. Il vous aidera à préparer une déclaration 3-NDFL et d'autres documents de déduction en 15 à 20 minutes, et vous donnera également des instructions détaillées sur la soumission des documents aux autorités fiscales. Si vous avez des questions lors de votre travail avec le service, des avocats professionnels se feront un plaisir de vous conseiller.

Documents requis pour demander une déduction fiscale pour traitement

Pour demander une déduction fiscale, vous aurez d’abord besoin de :

• déclaration 3-NDFL;
• accord avec un établissement médical;
• attestation de paiement pour services médicaux;
• les documents confirmant vos dépenses ;
• documents confirmant l'impôt sur le revenu payé (certificat 2-NDFL).

Quand et pour quelle durée puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?

Vous pouvez restituer de l'argent pour des traitements/médicaments uniquement pour les années où vous effectué le paiement directement. Cependant, vous ne pouvez soumettre une déclaration et restituer l'argent que dans l'année suivant l'année du paiement. Autrement dit, si vous avez payé un traitement en 2018, vous ne pourrez restituer l'argent qu'en 2019.

Si vous n'avez pas déposé de déduction immédiatement, alors Vous pouvez le faire plus tard, mais pas plus que ces trois dernières années.. Par exemple, en 2019, vous ne pouvez demander une déduction fiscale que pour 2016, 2017 et 2018.

Toute la procédure pour bénéficier d'une déduction prend généralement deux à quatre mois(la plupart du temps est consacré à la vérification de vos documents par le bureau des impôts).

Liste des prestations médicales pour lesquelles une déduction fiscale est prévue

Selon le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 du 19 mars 2001, les services médicaux suivants peuvent être pris en compte dans les déductions fiscales :

1. Services de diagnostic et de traitement lors de la fourniture de soins médicaux d'urgence à la population.
2. Services de diagnostic, de prévention, de traitement et de réadaptation médicale dans le cadre de la fourniture de soins médicaux ambulatoires à la population (y compris dans les hôpitaux de jour et par des médecins généralistes (de famille)), y compris les examens médicaux.
3. Services de diagnostic, de prévention, de traitement et de réadaptation médicale lors de la fourniture de soins médicaux hospitaliers à la population (y compris dans les hôpitaux de jour), y compris les examens médicaux.
4. Services de diagnostic, de prévention, de traitement et de réadaptation médicale lors de la fourniture de soins médicaux à la population dans les sanatoriums et les établissements de villégiature.
5. Services d'éducation sanitaire fournis au public.

Liste des types de soins coûteux pour lesquels une déduction fiscale est prévue

Selon le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 201 du 19 mars 2001, les services médicaux suivants sont coûteux et sont pris en compte dans la déduction fiscale au complet (sans limite de 120 000 roubles):

1. Traitement chirurgical des anomalies congénitales (défauts de développement).
2. Traitement chirurgical des formes graves de maladies du système circulatoire, y compris les opérations utilisant des appareils de circulation sanguine artificielle, les technologies laser et l'angiographie coronarienne.
3. Traitement chirurgical des formes graves de maladies respiratoires.
4. Traitement chirurgical des formes graves de maladies et des pathologies combinées de l'œil et de ses annexes, y compris l'utilisation des technologies endolaser.
5. Traitement chirurgical des formes graves de maladies du système nerveux, y compris les interventions microneurochirurgicales et endovasales.
6. Traitement chirurgical des formes compliquées de maladies du système digestif.
7. Endoprothèses et opérations reconstructives des articulations.
8. Transplantation d'organes (complexe d'organes), de tissus et de moelle osseuse.
9. Replantation, implantation de prothèses, structures métalliques, stimulateurs cardiaques et électrodes.
10. Chirurgies plastiques reconstructives, plastiques et reconstructives.
11. Traitement thérapeutique des troubles chromosomiques et des maladies héréditaires.
12. Traitement thérapeutique des néoplasmes malins de la glande thyroïde et d'autres glandes endocrines, y compris l'utilisation de la protonthérapie.
13. Traitement thérapeutique des polyneuropathies inflammatoires aiguës et des complications de la myasthénie grave.
14. Traitement thérapeutique des lésions systémiques du tissu conjonctif.
15. Traitement thérapeutique des formes graves de maladies des organes circulatoires, respiratoires et digestifs chez l'enfant.
16. Traitement combiné des maladies pancréatiques.
17. Traitement combiné des tumeurs malignes.
18. Traitement combiné des troubles hémorragiques héréditaires et de l'anémie aplasique.
19. Traitement combiné de l'ostéomyélite.
20. Traitement combiné des affections associées à une grossesse compliquée, à l'accouchement et à la période post-partum.
21. Traitement combiné des formes compliquées de diabète sucré.
22. Traitement combiné des maladies héréditaires.
23. Traitement combiné des formes graves de maladies et des pathologies combinées de l'œil et de ses annexes.
24. Traitement complexe des brûlures d'une surface corporelle de 30 pour cent ou plus.
25. Types de traitement associés à l'utilisation de la dialyse hémo- et péritonéale.
26. Allaiter des bébés prématurés pesant jusqu'à 1,5 kg.
27. Traitement de l'infertilité par fécondation in vitro, culture et insertion intra-utérine d'embryons.

En recevant un salaire officiel, tout employé améliore non seulement sa situation financière, mais enrichit également le trésor public, car en plus de payer des cotisations à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, l'employeur est obligé de déduire les revenus. impôt s'élevant à 13% du salaire du salarié. Cependant, dans certaines situations, cet argent peut être restitué grâce à une déduction fiscale. Les conditions de restitution de l'argent et le principe de fonctionnement de cet instrument public sont prescrits dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, mais dans la pratique, ce mécanisme préférentiel se comporte quelque peu différemment de ce qu'il était initialement prévu.

Une telle prime n'est pas accessible à tout le monde : seule une personne physique membre de la Fédération de Russie et percevant un salaire officiel peut profiter de ce privilège.

Sujets privés de la possibilité de demander des avantages fiscaux :

• les retraités inactifs ;
• mère ou père ayant pris un congé de maternité.

De plus, les personnes bénéficiant des prestations du service de l'emploi n'ont pas droit à cette prestation.

Vous pouvez contacter les autorités compétentes pour obtenir l'approbation d'une déduction dans les circonstances suivantes :

• achat de médicaments;
• paiement des frais pour ou ;
• faire des contributions caritatives;
• achat et vente d'appartements, maisons, terrains à bâtir;
• transfert des versements à la Caisse de pension ou à VHI.

Seul l'impôt effectivement versé au trésor fait l'objet d'un remboursement. Par conséquent, le contribuable n'a pas le droit de réclamer un montant supérieur à celui qu'il a contribué au budget de l'État.

Les déductions fiscales sont divisées en plusieurs types :

• professionnel;
• sociale;
• standard;
• propriété;
• investissement.

Vidéo - Déductions fiscales : types

Combien de temps faut-il pour que la déduction fiscale soit restituée ?

Cette question est très demandée en raison du malentendu provoqué par l'interprétation des articles 78 et 88 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'article 78 stipule que le montant approuvé est crédité sur le compte du demandeur dans un délai d'un mois à compter de la date de dépôt de la déclaration, mais l'article 88 précise que l'indemnisation n'est possible qu'à la fin de l'audit, pour lequel, selon la loi, un minimum de 3 mois sont alloués.

En règle générale, les employés des autorités compétentes transfèrent les fonds 30 jours après le contrôle, c'est-à-dire Le délai de paiement est prolongé d'au moins 4 mois.

Un mois alloué au remboursement de l'impôt ne doit pas être compté à compter du jour de la visite chez l'inspecteur des impôts, mais à partir du jour où le contrôle de la déclaration déposée est terminé.

Rappelons qu'une déduction fiscale n'est accordée qu'après que le contribuable a remboursé la dette fiscale.

Procédure de restitution d'une déduction fiscale

Il existe 2 manières de devenir l’heureux propriétaire d’un bonus fiscal :

• en contactant les autorités fiscales ;
• sur le lieu du travail principal.

Un remboursement d'impôt par l'intermédiaire d'un employeur peut être émis tout au long de l'année civile, sans attendre la fin de la période fiscale, qui tombe le 31 décembre. Si les documents requis sont fournis, l'employeur ne retiendra pas 13 % du salaire de l'employé jusqu'à ce que le montant approuvé soit payé. Cependant, la décision de paiement n'est pas prise par l'employeur, mais par l'inspecteur des impôts, une déclaration de revenus doit donc être déposée dans tous les cas.

Donnons un exemple. Pour un salaire de 10 000 roubles, l'employeur doit déduire 13% à l'État, ce qui équivaudra respectivement à 1 300 roubles, l'employé recevra 8 700 roubles. Si une déduction fiscale a été approuvée, par exemple, d'un montant de 6 000 roubles, le service comptable devra alors retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques non pas à partir de 10 000 roubles, mais à partir de 4 000 roubles (10 000 - 6 000). Dans ce cas, le montant de l'impôt sur le revenu est de 520 roubles et l'employé recevra 9 480 roubles (10 000-520).

Pour demander une déduction, vous devez présenter une demande et une déclaration complétée. L'inspecteur ne peut refuser d'accepter des documents dûment signés par le contribuable.

La législation prévoit la procédure suivante pour le calcul des déductions fiscales :

1. Déposer une demande au Service fédéral des impôts du lieu d'immatriculation du demandeur accompagnée des pièces justificatives sous forme de chèques, de contrats de soins médicaux, de formation ou d'attestations préférentielles, par exemple.
2. Réalisation d'un audit documentaire pendant 3 mois.
3. Remplir par un employé compétent une notification contenant des informations sur la conclusion acceptée sur la déduction fiscale, qui est envoyée par courrier à l'adresse enregistrée du contribuable. Si la décision n'a pas été rendue en faveur du demandeur, l'inspecteur doit envoyer une lettre explicative indiquant le motif du refus.
4. Le transfert d'argent est effectué 30 jours après réception par le contribuable d'une lettre de confirmation. Un avis est considéré comme remis si 6 jours se sont écoulés après son envoi.

Retard de paiement de la déduction fiscale

S’il y a eu un transfert tardif de fonds causé par une erreur de l’inspecteur des impôts, celui-ci doit facturer des intérêts sur le compte du demandeur au taux de refinancement de la Banque centrale pour chaque jour de retard.

L’absence de transfert d’argent peut avoir plusieurs raisons.

Tableau 1. Causes les plus courantes

La réclamation doit être faite en 2 exemplaires. Le document qui reste chez le contribuable doit comporter un numéro d'entrée et la signature de l'employé qui l'a embauché. Vous pouvez également envoyer le document par courrier recommandé avec un inventaire.

Le contribuable n'a le droit de faire appel de la décision des autorités compétentes devant les tribunaux qu'après avoir fait appel auprès du Service fédéral des impôts.

Délais fixés pour déposer une plainte :

• au Service fédéral des impôts : 1 an à compter de la date du non-respect des délais de paiement ;
• au tribunal : 3 mois à compter du jour où le contribuable a été informé de la décision négative prise par le Service fédéral des impôts.

Étant donné que le mécanisme de paiement des déductions fiscales nécessite des améliorations, des violations des délais de remboursement se produisent malheureusement. Pour éviter les retards de paiement, vous devez immédiatement vous rendre chez l'inspecteur des impôts après avoir effectué le contrôle documentaire et vous renseigner sur la date limite de transfert d'argent.

La législation de la Fédération de Russie permet aux citoyens de demander diverses déductions fiscales. Ils peuvent être associés à l'acquisition ou à la vente de biens immobiliers, à la mise en œuvre de mécanismes de protection sociale, à des activités professionnelles, à la formation, au traitement et à la naissance d'enfants. Quelles sont les spécificités des déductions fiscales les plus demandées par les citoyens russes ?

Types

Pour quelles raisons pouvez-vous bénéficier de déductions fiscales conformément à la législation russe ? Le Code des impôts de la Fédération de Russie en prévoit les ensembles suivants : standards, payés pour les enfants, immobiliers, sociaux, professionnels, ainsi que ceux calculés sur la base des pertes liées à la rotation des titres. Les quatre premiers types de déductions sont les plus populaires.

Modalités d'obtention

Comment les déductions fiscales sont-elles calculées et payées ? La législation de la Fédération de Russie prévoit deux mécanismes correspondants. Dans le cadre du premier, la déduction est calculée et versée une fois par an à la fin de la période fiscale sur la base des versements déjà effectués au trésor sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les salaires et autres revenus).

Le deuxième mécanisme suppose qu'un citoyen ne peut légalement pas payer d'impôt sur le revenu à l'État pendant une certaine période et sur certains montants de revenus. Selon le type spécifique de déduction, l'un ou l'autre régime est mis en œuvre.

Qui a droit à déduction

Le type en question peut être accordé aux citoyens percevant des revenus imposés au taux de 13 %. Le plus souvent, comme nous l'avons noté plus haut, il s'agit d'un salaire. Mais les revenus correspondants peuvent également être générés, par exemple, après la vente de biens immobiliers et d’autres types de biens. Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale grâce à un système simplifié de calcul des taxes au trésor ? Non, de tels mécanismes ne sont pas fournis. De même, le droit à déduction fiscale ne peut être exercé par les personnes ayant le statut de non-résident.

Comment se déroulent les déductions ?

Où puis-je bénéficier d'une déduction fiscale ? La préférence correspondante pour les citoyens est délivrée par le Service fédéral des impôts - dans les divisions territoriales des régions et des municipalités de Russie.

Afin de recevoir un paiement, vous devez contacter le Service fédéral avec un ensemble de documents fournis pour chaque type de déduction. Examinons plus en détail les spécificités des différents types de préférences financières en question.

Déductions forfaitaires

Pour quoi pouvez-vous bénéficier des déductions fiscales standard ? Des paiements de ce type sont effectués à certaines catégories de personnes. Les déductions en question sont forfaitaires. Selon la base, ils peuvent être calculés sur une base, par exemple 3 000 roubles. ou 500 roubles. en fonction du mois. Les montants indiqués constituent ainsi la base de calcul de la déduction – au taux de 13 %. Autrement dit, une personne ne reçoit pas 3 000 roubles. et non pas 500 roubles, mais 13% du montant correspondant - 390 roubles. ou 75 roubles.

La législation de la Fédération de Russie prévoit plusieurs catégories de citoyens qui ont droit à ce type de déduction.

Premièrement, il s'agit des participants à l'élimination des conséquences d'autres essais nucléaires, ainsi que des citoyens handicapés lors de leur participation aux hostilités. À leur égard, la législation de la Fédération de Russie prévoit une déduction fiscale d'un montant de 3 000 roubles.

Deuxièmement, il s'agit de héros de l'URSS et de la Russie, de citoyens handicapés des groupes 1 et 2 et de ceux qui ont eu des opportunités limitées depuis l'enfance, des participants à des opérations militaires, ainsi que des habitants de Tchernobyl évacués après l'accident de la centrale nucléaire. Les personnes de cette catégorie peuvent bénéficier de déductions forfaitaires d'un montant de 500 roubles.

Troisièmement, les personnes qui n'appartiennent pas aux catégories de citoyens spécifiées peuvent compter sur des avantages fiscaux d'un montant de 400 roubles. Mais cela leur est garanti jusqu'à ce que leur revenu annuel atteigne 40 000 roubles.

De combien de déductions fiscales une personne peut-elle bénéficier si elle a plusieurs raisons à cela et s'il s'agit de préférences standards ? Un seul – celui qui implique le paiement le plus important. Dans le même temps, les déductions forfaitaires peuvent très bien être combinées avec d'autres types de préférences, par exemple immobilières.

Déductions pour enfants

À proprement parler, ce type de déduction se réfère également au type de déduction, mais en même temps il en est suffisamment isolé. En particulier, il peut être combiné avec l’un des éléments ci-dessus. Des déductions fiscales de ce type peuvent être accordées aux parents ou aux parents adoptifs. Le montant de la préférence correspondante est basé sur un montant de 1 000 roubles. par enfant et par mois.

La déduction fiscale en question peut être versée jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans, et s'il étudie à temps plein, jusqu'à l'âge de 24 ans. Une autre limitation concernant les paiements correspondants est que le revenu d’une personne ne doit pas dépasser 280 000 roubles. dans l'année. Si le salaire ou d'autres sources de revenus sont plus élevés, la déduction n'est pas accordée.

En outre, la législation de la Fédération de Russie prévoit des paiements basés sur un montant de 2 000 roubles. Ils sont accordés si l'enfant est handicapé ou est élevé par un parent seul.

Un parent peut légalement déléguer à un autre le droit de bénéficier de déductions pour enfants. Ce mécanisme est conseillé si l'un des parents a un emploi précaire. Pour exercer ce droit, une personne refusant une déduction doit établir des documents confirmant son intention de transférer le droit à la préférence en question à un autre.

Les nuances du traitement d'une déduction forfaitaire

Si une personne s'attend à une déduction fiscale forfaitaire, quand pourra-t-elle la bénéficier ? Tout d'abord, notons qu'une assistance directe au citoyen dans l'exercice du droit à la préférence correspondante devrait être fournie par l'employeur, qui a le statut.Calculer la déduction et assurer son paiement, ou plus précisément, autoriser le non-paiement légal l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant approprié est à la charge de l'entreprise.

Toutefois, pour pouvoir bénéficier des déductions fiscales forfaitaires, le salarié doit informer l'employeur de sa volonté d'utiliser la préférence correspondante. Cela peut être fait au moyen d’une demande écrite sous la forme prescrite. Il doit également être accompagné de documents confirmant le droit du salarié à bénéficier d’une déduction forfaitaire.

Notez qu'il existe un scénario alternatif. Il s'agit de contacter le Service fédéral des impôts à la fin de l'année fiscale. Mais ce système n'est généralement pas très populaire pour le type de déduction en question, car il oblige l'employé à passer beaucoup de temps à collecter les documents nécessaires et à interagir avec le service.

Déductions foncières

Pour quelles raisons pouvez-vous bénéficier de déductions de taxe foncière ? Les citoyens ont le plus souvent le droit de les enregistrer après avoir effectué certaines transactions immobilières : achat, vente ou construction, ainsi qu'en raison de transactions avec d'autres biens de grande valeur, par exemple des voitures.

Concernant l'immobilier, on peut noter qu'il existe deux grandes catégories de déductions foncières de ce type - celles liées aux frais d'achat d'un logement ou celles qui peuvent être émises en relation avec les revenus perçus par un citoyen de la vente de ses biens. . Les mécanismes au sein desquels une personne peut bénéficier de ce type de préférence sont différents. Ainsi, chaque type de déduction, malgré sa classification dans une catégorie générale, est généralement considéré dans le cadre d'un régime distinct.

Déductions foncières lors de l'achat d'une maison

Le premier type de déduction foncière est associé à l'acquisition de biens immobiliers résidentiels par les citoyens. Cela peut être un appartement, une chambre ou une maison. Le mécanisme d'acquisition peut s'exprimer sous la forme d'une opération d'achat et de vente, de construction d'une installation ou de participation à un projet de participation. Le plus important est que le citoyen supporte ses dépenses personnelles.

Une personne peut restituer jusqu'à 260 000 roubles pour l'achat d'un appartement. des fonds transférés au vendeur de biens immobiliers ou investis dans des réparations, c'est-à-dire sur la base d'un montant pouvant aller jusqu'à 2 millions de roubles. Avant 2014, la déduction correspondante ne pouvait être délivrée que pour un seul appartement, après quoi elle pouvait être délivrée pour un nombre illimité de propriétés résidentielles. Si un citoyen a acheté un bien immobilier au moyen d'une hypothèque, il peut également restituer jusqu'à 390 000 roubles. du montant des intérêts payés à la banque, c'est-à-dire sur la base d'un montant pouvant aller jusqu'à 3 millions de roubles. Veuillez noter que pour les transactions réalisées avant 2014, le montant maximum des versements du Service fédéral des impôts pour les intérêts transférés sur un prêt hypothécaire n'est pas limité.

Façons de demander une déduction lors de l'achat d'un appartement

Où puis-je bénéficier d’une déduction fiscale pour l’achat d’un appartement ? Comme pour les paiements standards, vous pouvez demander la préférence correspondante soit par l'intermédiaire de l'employeur, soit en contactant le Service fédéral des impôts. De plus, contrairement au scénario du type de déduction précédent, la deuxième méthode est très appréciée des Russes. Cela est dû en grande partie au fait qu'une personne reçoit une somme d'argent importante, dont l'équivalent n'est pas facile à percevoir en utilisant des « augmentations » mensuelles de salaire sous la forme d'un non-paiement légal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le citoyen détermine où il peut l'obtenir, en fonction de ses préférences personnelles. On peut noter que l'ensemble des documents permettant d'obtenir la préférence correspondante dans les deux scénarios est approximativement le même.

De quoi pouvez-vous bénéficier de déductions fiscales lors de la construction d’une maison ? Dans ce cas, le montant de base pour le calcul des paiements peut inclure les dépenses pour les services des entrepreneurs, ainsi que pour l'achat de matériaux de construction. Les frais correspondants doivent être confirmés par des reçus, chèques et autres documents dont la force juridique est reconnue par les inspecteurs du Service fédéral des impôts.

De combien de déductions fiscales pouvez-vous bénéficier lors de l’achat d’un appartement ? Dès qu'un citoyen épuise les montants de paiement maximum - 260 000 pour les frais de logement et 390 000 pour les intérêts (si une hypothèque est émise), il perd le droit de demander au Service fédéral des impôts la préférence appropriée, quel que soit le nombre. les biens immobiliers qu'il acquiert par la suite.

Déductions foncières lors de la vente d'une maison

De quelles déductions fiscales pouvez-vous bénéficier lors de la vente d’un appartement ? Le mécanisme de leur conception est le suivant. Le fait est que les revenus de la vente d'un logement, comme les salaires, sont imposés au taux de 13 %. Les frais correspondants doivent être calculés si une personne est propriétaire d'un bien immobilier depuis moins de 3 ans. Mais le législateur a garanti une déduction d'un montant de 1 million de roubles aux participants aux transactions d'achat et de vente de biens immobiliers. Ce montant peut être utilisé pour réduire le coût du logement inclus dans l'accord entre le vendeur et l'acheteur de l'appartement. Autrement dit, si le prix du logement en vertu du contrat est de 1 million 200 000 roubles, la base de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de l'utilisation du type de déduction indiqué sera de 200 000 roubles.

On peut noter que les deux types de déductions foncières - à condition que les transactions aient été effectuées au cours de la même période fiscale - peuvent se compenser mutuellement. Par exemple, si une personne a acheté un appartement pour 2 millions de roubles, l'État doit lui restituer 260 000 roubles. Si, la même année, il vendait une autre propriété pour 1,5 million de roubles, sa dette envers le Service fédéral des impôts s'élevait à 13% de 500 000 roubles. (restant en utilisant le deuxième type de déduction), soit 75 000 roubles, qu'il peut annuler en réduisant les obligations de l'État. Autrement dit, le Service fédéral des impôts devra payer au citoyen 185 000 roubles sur la base de deux transactions qu'il aura effectuées.

Autres déductions lors de la vente d'un bien immobilier

La législation de la Fédération de Russie permet aux citoyens de bénéficier non seulement des déductions foncières associées à la vente d'un logement. Il existe également une préférence plus universelle d'un montant de 250 000 roubles. Il peut être appliqué à tout type de propriété, comme une voiture. Le principal critère de calcul de l'impôt sur le revenu est ici similaire à l'opération de vente d'un appartement : les frais correspondants doivent être payés si le bien est possédé depuis moins de 3 ans. Notez qu'un citoyen peut essayer de prouver au Service fédéral des impôts qu'il a déjà eu des dépenses liées à l'acquisition d'un bien, éventuellement d'une voiture ou d'un autre type de bien coûteux. Si cela est possible, ils sont également utilisés comme type de déduction. Dans ce cas, la préférence garantie par la loi peut ne pas être du tout incluse dans le calcul ou être utilisée partiellement.

Vous savez maintenant où trouver les mécanismes dans lesquels cela peut être mis en œuvre, ainsi que les autres types de préférences immobilières que nous avons étudiées. Passons à l'examen des types de paiements suivants : sociaux.

Spécificités des prélèvements sociaux

Quelles déductions fiscales peut-on obtenir parmi celles liées aux sociales ? La législation de la Fédération de Russie en forme des variétés, calculées sur la base des types de dépenses suivants :

Par charité;

Pour l'éducation - tant le contribuable lui-même que ses enfants ;

Pour le traitement - le citoyen lui-même, ainsi que les membres de sa famille ;

Participer aux programmes des fonds de pension non étatiques.

Le principe de calcul de la déduction est le même que celui typique des types de paiements évoqués ci-dessus : le Service fédéral des impôts doit restituer 13 % de l'assiette correspondante.

Concernant les dépenses caritatives, la déduction peut être calculée sur la base de leur montant total, mais sans dépasser 25 % des revenus du citoyen pour la période fiscale.

Quant aux frais de formation, ils peuvent être calculés sur la base d'un montant pouvant aller jusqu'à 120 000 roubles. par an pour la participation à des programmes éducatifs du contribuable lui-même et jusqu'à 50 000 roubles. par an pour l'éducation de chaque enfant. Où puis-je bénéficier d’une déduction fiscale pour études ? Le mécanisme le plus pratique consiste à contacter le Service fédéral des impôts à la fin de l'année fiscale.

Concernant les frais de traitement, il faut dire qu'ils sont calculés sur la base d'un montant dont la valeur maximale est équivalente au chiffre des frais de scolarité - 120 000 roubles. Où puis-je bénéficier d'une déduction fiscale pour un traitement ? Il est préférable de contacter le Service fédéral des impôts dans l'année suivant l'année de déclaration.

Retenues professionnelles

Les déductions de taxe professionnelle peuvent bénéficier aux catégories suivantes de contribuables :

Entrepreneurs soumis au régime fiscal général ;

Citoyens effectuant des travaux et des services dans le cadre d'accords contractuels ;

Notaires, avocats et autres spécialistes exerçant en pratique privée.

Il convient de noter que la structure des retenues professionnelles est assez complexe. Le principe principal de la réalisation des droits des citoyens à ces préférences est leur capacité à soumettre au Service fédéral des impôts des documents confirmant les dépenses associées à une activité particulière.

S'ils réussissent, les montants correspondants peuvent être utilisés en déduction - leurs revenus en sont réduits. Mais même si une personne ne soumet pas de tels documents au Service fédéral des impôts, l'agence peut approuver pour elle des dépenses non confirmées. Leur taille dépend de la spécialisation professionnelle de la personne et représente environ 30 à 40 % du revenu.

Cela intéresse presque tous les contribuables. Étant donné que de nombreuses personnes paient des impôts, mais ignorent complètement que dans certains cas, l'assiette fiscale peut être considérablement réduite, nous proposons de discuter en détail de tous les coûts impliqués dans le calcul des déductions.

Avant d'aborder directement le sujet du bénéfice d'une déduction, nous vous recommandons de comprendre ce qu'est ce concept et quelles personnes ont le droit de l'utiliser. Le terme déduction fiscale est généralement compris comme une certaine somme d'argent, sur laquelle vous n'avez pas besoin de payer 13 % de frais fiscaux. À cet égard, l'octroi d'une telle réduction par l'inspection des impôts n'est possible que pour les personnes qui disposent de revenus officiels et paient rapidement l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que d'autres cotisations obligatoires.

Il est à noter qu'un contribuable peut profiter d'un tel rabais de différentes manières. La première option consiste simplement à ne pas payer d'impôt sur un certain montant enregistré en déduction, et la deuxième consiste à récupérer une compensation monétaire si elle est due par la loi à un contribuable qui a engagé des dépenses plus tôt, mais a décidé d'officialiser une réduction de l'assiette fiscale seulement maintenant.

Types de déductions

Les déductions fiscales dans la législation fiscale sont généralement classées dans les groupes suivants :

• . Si un particulier propriétaire d'une maison, d'un appartement ou d'un autre bien décide de le vendre, il peut alors compter sur une déduction. Cela s’applique également aux cas d’achats immobiliers.

s'effectue même en cas d'achat de propriété à crédit, de propriété partagée ou simplement d'investissement de ressources matérielles dans la construction d'un objet.

• . Si le contribuable est à la charge d'un ou de plusieurs enfants, la loi russe lui permet de ne pas payer d'impôt sur le revenu sur une certaine partie de son salaire. En outre, une déduction forfaitaire est prévue pour les combattants, ainsi que pour certaines autres personnes appartenant à la catégorie préférentielle de la population.
• . Ce groupe comprend la liste la plus large de dépenses fondamentales pour accorder une réduction d'impôt - il s'agit des services éducatifs, des frais de traitement et de l'achat de médicaments coûteux, des cotisations aux retraites, ainsi que des dons en espèces.
• . Dans ce cas, l'assiette fiscale est réduite si le contribuable a des revenus provenant de la création d'objets protégés par le droit d'auteur ou d'activités privées. La déduction est également calculée sur les revenus d'une certaine catégorie d'avocats, à savoir les notaires privés et les avocats.
• . Ce type de déduction fiscale ne concerne que les personnes impliquées dans la vente de titres indiquant l'investissement d'une somme d'argent assez importante dans n'importe quel secteur.

Exemples de situations

Pour faire comprendre plus clairement aux candidats à une réduction de l'assiette fiscale dans quels cas une déduction peut être obtenue, nous vous conseillons de prêter attention aux quelques exemples suivants :

Règles de base

La plupart des particuliers se demandent quelles déductions fiscales peuvent être restituées et lesquelles ne sont pas remboursables. Pour bénéficier d'une certaine compensation monétaire, il ne suffit pas de consacrer des ressources matérielles à un ou plusieurs types de dépenses appartenant à la classe des déductions fiscales, il faut respecter certaines règles et délais.

Au plus tard à quelle date un remboursement peut-il être effectué ?

Tout d'abord, le contribuable doit comprendre qu'un certain laps de temps s'est écoulé à partir du moment du paiement des services qui impliquent l'accumulation d'une déduction. Ce délai est de trois ans. Ainsi, si, par exemple, un étudiant a payé ses études pour 2014, 2013 et 2012, alors en 2017, il ne pourra bénéficier d'une réduction d'impôt que pour 2014, puisque plus de trois ans se sont écoulés après 2013 et 2012.

Cependant, les délais adoptés par la loi pour la restitution de 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques présentent certaines caractéristiques :

• Période de soumission des documents. L'obligation de bénéficier d'une déduction ne peut être remplie par les inspecteurs des impôts que si le contribuable présente l'ensemble des documents requis dans l'année suivant celle au cours de laquelle certaines transactions importantes ont été effectuées ou l'année au cours de laquelle le droit à une réduction fiscale est né.
• Exception. Le délai de trois ans ne s’applique pas aux déductions liées aux transactions immobilières. Autrement dit, si un particulier a acheté une maison, un appartement, tout autre local ou terrain il y a longtemps, par exemple en 2005, il a alors parfaitement le droit de réduire son assiette fiscale.

Quels actes législatifs contiennent des dispositions concernant les raisons pour lesquelles une déduction fiscale peut être restituée ?

Si un demandeur de remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a des doutes quant à savoir s'il a droit à une déduction dans cette situation en vertu de la loi, alors afin de les dissiper, il doit se tourner vers le Code des impôts de la Fédération de Russie pour obtenir de l'aide. Vous pouvez retrouver toutes les informations nécessaires dans les articles sous les numéros suivants :

• Cet article répertorie une liste complète des bénéficiaires qui ont droit à un type standard de réduction d'impôt et décrit également combien d'argent et dans quelles circonstances peuvent être restitués pour élever des enfants.
• Cet acte législatif informe le contribuable sur la procédure de calcul des prélèvements sociaux, leurs montants et toutes autres nuances.
• Cet article devrait être suivi par toute personne possédant une propriété et envisageant de la vendre. Ces informations seront également utiles aux copropriétaires d'un bien à partir duquel une déduction peut être émise, ainsi qu'à ses acheteurs.
• Vous pourrez découvrir ici toutes les caractéristiques de la réduction de l'assiette fiscale sur les revenus disponibles pour les personnes appartenant à des catégories spécifiques de professions. La liste de ces postes est également donnée à l'article 221.