Hogyan lehet visszaadni a személyi jövedelemadót a magánszemélynek? Választás két módszer közül. Ha az adózó tanul

Szabályozza az ingatlanvásárlásnál az adó-visszaigénylés menetét. Ez jelzi a nyilatkozattételi eljárást legkorábban a lakás megvásárlása után egy évvel.

Az adókedvezmény összege egy legfeljebb 2 000 000 rubel értékű lakás teljes költségének 13% -a.

A határidők más adózási időszakra történő halasztásának rendjét a források határozzák meg:

A felsorolt ​​jogszabályi normák arra utalnak, hogy az adott adókedvezmény igénybevételének feltételeire nincs korlátozás.

Milyen időszakra kaphatok vissza adókedvezményt lakásvásárláskor?

A jogszabályban meghatározottak alapján az következik, hogy a vagyonlevonás igénybevételének szabályait csak a beérkezett kifizetések mennyiségére vonatkozóan állapítják meg, amely nem haladhatja meg a 260 000 rubelt.

Nyugtájuk elosztása opciók szerint történhet:

• közvetlenül a tárgy megvásárlása után (a munkáltatótól);
• egy év után - a következő adózási időszakban;
• ha az adózási időszakot 3 évre tolják vissza;
• a levonások jövőbeli adózási időszakokra történő átvitelekor (korlátozás nélkül).

Múltbeli adózási időszakok felhasználásánál azonban figyelembe kell venni, hogy a kérelem benyújtásától számított 3 évig legfeljebb 3 évig lehet levonást levonni.

Ha ebben az időszakban az adólevonás összegét nem veszik le teljes egészében, az egyenleg törlésre kerül, vagy átkerül a következő időszakokra.

A következő időszakokat illetően korlátozások társulhatnak az Orosz Föderáció adófizetői státuszának elvesztéséhez. Például nyugdíjba vonuláskor. Ezért ezen időszak meghosszabbítása nem lehet határozatlan.

Nem adózó az a személy, aki hivatalosan nem foglalkoztatott, vagy a fizetése alacsonyabb, mint a régióban megállapított minimálbér.

Ezért az adókedvezmény igénybevételének meghosszabbítását mérlegelni kell a magánszemélyek munkaképességével járó feltételekkel.

Nézzünk egy példát Adólevonás lakásvásárláskor: hány évig lehet visszaadni?

Berezovskaya N. szülei 2003-ban írtak be neki egy lakást, amikor a gyermek 10 éves lett. A lányom 2011-ben érettségizett, és egy pedagógiai főiskola nappali tagozatára került. Nappali tagozatos hallgatóként nem dolgozott, és 2014-ig nem is volt adófizető.

2014 júliusában tanári állást kapott 0,75 bérért, ami szintén nem tette lehetővé számára a levonást. Miután elment szülési szabadságra, amelyen 2016-ig maradt, ezt követően visszatért teljes munkaidőben dolgozni.

Miután megkaptam a Szövetségi Adószolgálattól a megfelelő engedélyt, a kérelem benyújtását követő 3 hónapon belül adólevonást nyújtottam be az Oktatási Minisztérium számviteli osztályán. A kirendelt ingatlanbevallást havonta kapja meg az adó megspórolásával, amit a fizetésével együtt adnak ki számára.

A határidők meghatározására vonatkozó szabványok

A leggyakoribb problémák külön lefedettséget és hangsúlyozást igényelnek.

Melyik évtől kaphatom?

Nézzük meg, milyen időszakra kaphat adókedvezményt lakásvásárlás esetén. A kedvezményt a lakásvásárlás után egy évvel lehet igényelni. A munkáltató számára - szinte azonnal, miután regisztrálta a tranzakciót és megkapta a megfelelő engedélyt a Szövetségi Adószolgálattól.

Elévülési idő

A jogszabály nem állapít meg határidőt a levonás meghosszabbítására a jövőbeli adózási időszakokra.. Az elmúlt időszakokra a visszatérítések legfeljebb 3 évre szólnak.

Milyen időtartamra adják ki?

Most érdemes arról beszélni, hogy lakásvásárláskor mely évekre kaphat adókedvezményt. A levonás megszerzéséhez szükséges dokumentációt évente elkészítik az előző adózási időszakra.

Mikor kell nyilatkozatot benyújtani?

Nyilatkozat 3-NDFL formában évente, április 30-ig kell benyújtani. Információt nyújt az elmúlt évről.

Adóbevallás 3-NDFL: , .

Mit jelent a kezelés utáni adókedvezmény?

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), amikor a kezelésért vagy a gyógyszerekért fizet Számíthat adólevonásra, vagy leegyszerűsítve visszakapja a kezelésre fordított pénz egy részét.

Az adólevonás a jövedelem azon része, amely nem adóköteles. Ezért a kezeléssel kapcsolatban felmerült költségek után fizetett adót visszaadhatja. Vagyis ha te hivatalosan is dolgozol?(és ennek megfelelően fizessen jövedelemadót) és kezelésükért vagy hozzátartozóik kezeléséért fizettek, akkor visszakaphatja a pénz egy részét az összegben a kezelési költség legfeljebb 13%-a.

Milyen esetekben kaphat adókedvezményt a kezelés után?

Az alábbi esetekben veheti igénybe a kezelés utáni szociális adókedvezményt, és kaphatja vissza a kiadások egy részét:

1. az orvosi szolgáltatások kifizetésekor, Ha:
2. Adókedvezményt kaphat a gyógyszerek kifizetésekor, Ha:
   • Ön saját költségén fizette a saját vagy közvetlen családja (házastársa, szülei, 18 év alatti gyermeke) számára felírt, orvosa által felírt gyógyszereket;
   • a fizetett gyógyszerek szerepelnek azon gyógyszerek speciális listáján, amelyekre levonás vonatkozik (ezt a gyógyszerek listáját az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i N 201 rendelete határozza meg);
3. Adókedvezményt kaphat önkéntes egészségbiztosítás befizetésekor, Ha:
   • Ön önkéntes egészségbiztosítási szerződés vagy közvetlen hozzátartozói (házastárs, szülők, 18 éven aluli gyermek) biztosítás alapján fizetett biztosítási díjat;
   • a biztosítási szerződés csak a kezelési szolgáltatások kifizetését írja elő;
   • az a biztosító szervezet, amellyel az önkéntes biztosítási szerződést megkötötték, rendelkezik engedéllyel az adott típusú tevékenység folytatására;

A kezelés utáni adólevonás összege

A kezelés utáni adólevonás összegét a naptári évre számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:

Példa: 2018-ban Ivanov A.A. 140 ezer rubel értékű fogászati ​​kezelésen esett át. és egy költséges kezeléshez kapcsolódó, 200 ezer rubelbe kerülő fizetett művelet. Ugyanakkor 2018-ban 500 ezer rubelt keresett, és 62 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Mivel a fogászati ​​kezelés nem költséges kezelés, ezért a maximális adólevonás 120 ezer rubel. (ami kevesebb, mint 140 ezer rubel). Ivanov A.A. működése óta. költséges kezeléstípusokra utal, nincs rá vonatkozó adólevonási korlátozás. Összesen 2019-ben 2018-ban Ivanov A.A. képes lesz visszatérni önmagához (120 ezer rubel + 200 ezer rubel) * 13% = 41 600 rubel. Tehát Ivanov A.A. több mint 41 600 rubelt fizetett be, vissza tudja fizetni a teljes összeget.

A kezelési levonás megszerzésének folyamata

Szolgáltatásunk igénybevételével leegyszerűsíthető a levonás megszerzésének folyamata. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok elkészítésében, valamint részletes útmutatást ad a dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtásához. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való munka során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.

A kezeléshez szükséges adókedvezmény igényléséhez szükséges dokumentumok

Az adókedvezmény igényléséhez először a következőkre lesz szüksége:

• nyilatkozat 3-NDFL;
• orvosi intézménnyel kötött megállapodás;
• igazolás az orvosi szolgáltatások fizetéséről;
• a költségeket igazoló dokumentumok;
• a befizetett jövedelemadót igazoló dokumentumok (2-NDFL igazolás).

Mikor és milyen időszakra kaphatok adókedvezményt?

Csak azokra az évekre fizethet vissza pénzt a kezelésért/gyógyszerekért, amikor Ön közvetlenül fizetett. Nyilatkozatot benyújtani és a pénzt visszaadni azonban csak az évben lehet a fizetés évét követően. Vagyis ha 2018-ban kifizette a kezelést, akkor csak 2019-ben tudja visszaadni a pénzt.

Ha nem nyújtotta be azonnal a levonást, akkor Ezt később is megteheti, de legfeljebb az elmúlt három évben. Például 2019-ben csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra lehet adókedvezményt kérni.

A levonás teljes eljárása általában két-négy hónapig tart(az idő nagy részét a dokumentumok adóhivatali ellenőrzése tölti el).

Azon egészségügyi szolgáltatások listája, amelyek után adókedvezményt biztosítanak

Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint a következő egészségügyi szolgáltatások vehetők figyelembe az adólevonások során:

1. Diagnosztikai és kezelési szolgáltatások a lakosság sürgősségi egészségügyi ellátása során.
2. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság járóbeteg-ellátásában (beleértve a nappali kórházakat és a háziorvosi (családi) orvosi ellátást is), beleértve az orvosi vizsgálatot is.
3. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság fekvőbeteg egészségügyi ellátása során (beleértve a nappali kórházakat is), beleértve az orvosi vizsgálatot is.
4. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság egészségügyi ellátása során szanatóriumi és üdülőhelyi intézményekben.
5. A lakosság számára nyújtott egészségügyi oktatási szolgáltatások.

A költséges kezelési módok listája, amelyekre adólevonás biztosított

Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint a következő egészségügyi szolgáltatások drágák, és figyelembe veszik az adólevonásnál teljes egészében (120 ezer rubel korlátozás nélkül):

1. Veleszületett rendellenességek (fejlődési rendellenességek) műtéti kezelése.
2. A keringési rendszer betegségeinek súlyos formáinak sebészeti kezelése, beleértve a mesterséges vérkeringési gépekkel, lézeres technológiával és koszorúér angiográfiával végzett műtéteket.
3. Légúti betegségek súlyos formáinak sebészeti kezelése.
4. A szem és függelékeinek súlyos formáinak és kombinált patológiáinak sebészeti kezelése, beleértve az endolézeres technológiák alkalmazását.
5. Idegrendszeri betegségek súlyos formáinak sebészeti kezelése, beleértve a mikroneurosebészeti és endovazális beavatkozásokat.
6. Az emésztőrendszeri betegségek bonyolult formáinak műtéti kezelése.
7. Ízületek endoprotézise és rekonstrukciós műtétei.
8. Szervek (szervegyüttes), szövetek és csontvelő átültetése.
9. Replantáció, protézisek, fémszerkezetek, pacemakerek és elektródák beültetése.
10. Helyreállító, plasztikai és helyreállító plasztikai műtétek.
11. Kromoszóma-rendellenességek és örökletes betegségek terápiás kezelése.
12. A pajzsmirigy és más endokrin mirigyek rosszindulatú daganatainak terápiás kezelése, beleértve a protonterápia alkalmazását.
13. Akut gyulladásos polyneuropathiák és a myasthenia gravis szövődményeinek terápiás kezelése.
14. Szisztémás kötőszöveti elváltozások terápiás kezelése.
15. Keringési, légzőszervi és emésztőszervi betegségek súlyos formáinak terápiás kezelése gyermekeknél.
16. A hasnyálmirigy-betegségek kombinált kezelése.
17. Rosszindulatú daganatok kombinált kezelése.
18. Örökletes vérzési rendellenességek és aplasztikus anémia kombinált kezelése.
19. Az osteomyelitis kombinált kezelése.
20. Komplikált terhességgel, szüléssel és szülés utáni időszakkal kapcsolatos állapotok kombinált kezelése.
21. A diabetes mellitus bonyolult formáinak kombinált kezelése.
22. Örökletes betegségek kombinált kezelése.
23. A betegségek súlyos formáinak, valamint a szem és melléktermékeinek kombinált patológiáinak kombinált kezelése.
24. 30 százalékos vagy annál nagyobb testfelületű égési sérülések komplex kezelése.
25. A hemo- és peritoneális dialízis alkalmazásához kapcsolódó kezelési típusok.
26. Legfeljebb 1,5 kg súlyú koraszülöttek szoptatása.
27. Meddőség kezelése in vitro megtermékenyítéssel, tenyésztéssel és méhen belüli embrióbeillesztéssel.

Azzal, hogy hivatalos fizetést kap, bármely munkavállaló nemcsak anyagi helyzetét javítja, hanem az államkincstárat is gazdagítja, mivel a nyugdíjalapnak, a társadalombiztosítási alapnak és a szövetségi kötelező egészségbiztosítási alapnak történő díjfizetésen túl a munkáltató köteles a jövedelmet levonni. 13%-os adót a munkavállaló fizetéséből. Bizonyos helyzetekben azonban ezt a pénzt adókedvezmény alkalmazásával vissza lehet adni. A pénzvisszatérítés feltételeit és ennek az állami eszköznek a működési elvét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő, de a gyakorlatban ez a kedvezményes mechanizmus némileg másként viselkedik, mint ahogyan eredetileg tervezték.

Ez a bónusz nem mindenki számára elérhető: csak az Orosz Föderáció tagja és hivatalos fizetésben részesülő személy élhet ezzel a kiváltsággal.

Az adókedvezmény igénylésének lehetőségétől megfosztott alanyok:

• nem dolgozó nyugdíjasok;
• anya vagy apa, aki szülési szabadságot vett ki.

Ezenkívül a foglalkoztatási szolgálattól ellátásban részesülő személyek nem jogosultak erre az ellátásra.

A következő esetekben fordulhat az illetékes hatóságokhoz a levonás jóváhagyása érdekében:

• gyógyszerek vásárlása;
• költségek megfizetése vagy ;
• jótékonysági hozzájárulások teljesítése;
• lakások, házak, építési telkek vásárlása és eladása;
• kifizetések átutalása a Nyugdíjpénztárba vagy a VHI-be.

Csak a kincstárba ténylegesen befizetett adót kell visszatéríteni. Ezért az adózónak nincs joga az állami költségvetésbe befizetett összegnél nagyobb összeget követelni.

Az adólevonások több típusra oszthatók:

• szakmai;
• szociális;
• alapértelmezett;
• ingatlan;
• beruházás.

Videó - Adólevonások: típusok

Mennyi idő alatt térül vissza az adólevonás?

Ez a kérdés meglehetősen igényes az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. és 88. cikkének értelmezése által okozott félreértés miatt.

A 78. § kimondja, hogy a jóváhagyott összeg a nyilatkozat benyújtásától számított 1 hónapon belül jóváírásra kerül a kérelmező számláján, a 88. § szerint viszont csak az ellenőrzés befejezése után van lehetőség kártalanításra, amelyhez a jogszabály szerint minimum 3 hónap van kijelölve.

Az illetékes hatóságok alkalmazottai általában az ellenőrzést követő 30. napon utalják át a pénzeszközöket, pl. A fizetési határidő legalább 4 hónappal meghosszabbodik.

Az adó-visszatérítésre szánt egy hónapot nem az adóellenőri látogatás napjától, hanem a benyújtott nyilatkozat ellenőrzésének befejezésétől kell számolni.

Emlékeztetni kell arra, hogy az adólevonást csak azután biztosítják, hogy az adózó visszafizette az adótartozást.

Az adólevonás visszaküldésének eljárása

Kétféleképpen lehet az adóbónusz boldog tulajdonosává válni:

• az adóhatósággal való kapcsolatfelvétel útján;
• a fő munkavégzés helyén.

A munkáltatón keresztüli adó-visszaigénylés egész naptári éven keresztül adható, anélkül, hogy meg kellene várni az adózási időszak végét, amely december 31-re esik. A szükséges papírok rendelkezésre bocsátása esetén a munkáltató a jóváhagyott összeg kifizetéséig nem tartja vissza a munkavállaló fizetésének 13%-át. A kifizetésről azonban nem a munkáltató, hanem az adóellenőr dönt, így mindenképp adóbevallást kell tenni.

Mondjunk egy példát. 10 000 rubel fizetésért a munkáltatónak 13% -ot le kell vonnia az államnak, ami 1300 rubelt tesz ki, a munkavállaló 8700 rubelt kap. Ha például 6000 rubel összegű adólevonást hagytak jóvá, akkor a számviteli osztálynak nem 10 000 rubeltől, hanem 4 000 rubeltől (10 000 - 6 000) kell visszatartania a személyi jövedelemadót. Ebben az esetben a jövedelemadó összege 520 rubel, és a munkavállaló 9480 rubelt (10 000-520) kap.

A levonás igényléséhez kérelmet és kitöltött nyilatkozatot kell benyújtani. Az ellenőr nem tagadhatja meg az adózó által szabályszerűen elkészített iratok átvételét.

A jogszabály a következő eljárást írja elő az adólevonások kiszámításához:

1. Kérelem benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz a kérelmező nyilvántartásba vételének helyén, az igazoló dokumentumokkal együtt, például csekk, orvosi ellátási szerződés, képzés vagy kedvezményes igazolás formájában.
2. Irodai audit lefolytatása 3 hónapig.
3. Az elfogadott adólevonási következtetésről szóló értesítést az illetékes alkalmazott kitölti, amelyet postai úton juttat el az adózó bejelentett lakcímére. Ha a döntés nem a kérelmező javára született, az ellenőrnek magyarázó levelet kell küldenie, amelyben megjelöli az elutasítás okát.
4. A pénzátutalásra 30 nappal azt követően kerül sor, hogy az adózó megkapta a megerősítő levelet. Az értesítés kézbesítettnek minősül, ha elküldésétől számított 6 nap eltelt.

Az adólevonás fizetési késedelme

Ha az adóellenőr tévedése miatt késedelmes átutalásra került sor, minden késedelmes nap után a jegybanki refinanszírozási kamatláb után kamatot kell felszámítania a kérelmező számlájára.

A pénzátutalás hiányának több oka is lehet.

1. táblázat A leggyakoribb okok

Az igényt 2 példányban kell benyújtani. Az adózónál maradó dokumentumon szerepelnie kell egy bejegyzési számnak és az azt alkalmazó munkavállaló aláírásának. A dokumentumot ajánlott levélben is elküldheti leltárral.

Az adófizető csak a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott fellebbezést követően jogosult fellebbezni az illetékes hatóságok határozata ellen a bíróságon.

A panasz benyújtásának megállapított határideje:

• a Szövetségi Adószolgálatnak: a fizetési határidők megsértésétől számított 1 év;
• bírósághoz: 3 hónap attól a naptól számítva, amikor az adózót tájékoztatták a Szövetségi Adószolgálat elutasító határozatáról.

Mivel az adólevonás fizetési mechanizmusa fejlesztést igényel, sajnos előfordulnak a visszatérítési határidők megsértése. A fizetési késedelmek elkerülése érdekében az asztali ellenőrzést követően haladéktalanul keresse fel az adóellenőrt, és érdeklődjön a pénzátutalási határidőről.

Az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a polgárok számára, hogy különféle adólevonásokat kérjenek. Kapcsolhatók tulajdonszerzéshez vagy eladáshoz, szociális védelmi mechanizmusok megvalósításához, szakmai tevékenységhez, képzéshez, kezeléshez, gyermekszületéshez. Melyek az orosz állampolgárok által leginkább kért adólevonások sajátosságai?

Fajták

Mire kaphat adókedvezményt az orosz jogszabályok értelmében? Az Orosz Föderáció adótörvénye a következő készletet írja elő: standard, gyermekek után fizetett, ingatlan, szociális, szakmai, valamint az értékpapírok forgalmával kapcsolatos veszteségek alapján számítottak. Az első négy típusú levonás a legnépszerűbb.

Megszerzési módszerek

Hogyan történik az adólevonások kiszámítása és kifizetése? Az Orosz Föderáció jogszabályai két megfelelő mechanizmust írnak elő. Az első szerint a levonás kiszámítása és kifizetése évente egyszer, az adóidőszak végén történik a kincstárba személyi jövedelemadó formájában már teljesített befizetések alapján (a munkabérből és egyéb bevételekből).

A második mechanizmus azt feltételezi, hogy az állampolgár törvényesen nem fizethet személyi jövedelemadót az államnak egy bizonyos ideig és bizonyos összegű jövedelem után. A levonás konkrét típusától függően egy vagy másik rendszer kerül végrehajtásra.

Kinek van levonási joga

A szóban forgó típust 13%-os adókulccsal adózó polgárok kaphatnak. Leggyakrabban, mint fentebb megjegyeztük, ez a fizetés. De az ennek megfelelő bevétel is keletkezhet, például ingatlanok és egyéb ingatlanok eladása után. Lehetséges-e adólevonás a kincstári díjak egyszerűsített kiszámítási rendszerével? Nem, ilyen mechanizmusok nem állnak rendelkezésre. Hasonlóképpen, az adólevonási jogot nem gyakorolhatják a nem rezidens jogállású személyek.

Hogyan történik a levonások feldolgozása?

Hol kaphatok adókedvezményt? Az állampolgárok megfelelő preferenciáját a Szövetségi Adószolgálat adja ki - Oroszország régióinak és településeinek területi osztályaiban.

A kifizetés fogadásához fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Szolgálattal az egyes levonási típusokhoz biztosított dokumentumcsomaggal. Tekintsük részletesebben a kérdéses pénzügyi preferenciák különféle típusainak sajátosságait.

Szabványos levonások

Mire kaphat általános adókedvezményt? Az ilyen típusú kifizetések bizonyos kategóriájú személyek számára történnek. A szóban forgó levonások rögzítettek. Az alaptól függően például 3 ezer rubel alapján számíthatók ki. vagy 500 dörzsölje. hónap alapján. A feltüntetett összegek tehát a levonás kiszámításának alapját képezik - 13%-os mértékkel. Vagyis egy személynek nem fizetnek 3 ezer rubelt. és nem 500 rubel, hanem a megfelelő összeg 13% -a - 390 rubel. vagy 75 dörzsölje.

Az Orosz Föderáció jogszabályai több polgári kategóriát írnak elő, akik jogosultak ilyen típusú levonásra.

Először is, ezek más nukleáris kísérletek következményeinek felszámolásának résztvevői, valamint olyan állampolgárok, akik fogyatékosságot szenvedtek az ellenségeskedésben. Velük kapcsolatban az Orosz Föderáció jogszabályai 3 ezer rubel összegű adólevonást írnak elő.

Másodszor, ezek a Szovjetunió és Oroszország hősei, az 1. és 2. csoport fogyatékkal élő polgárai és azok, akik gyermekkoruk óta korlátozott lehetőségekkel rendelkeznek, katonai műveletek résztvevői, valamint az atomerőmű-baleset után evakuált csernobili lakosok. Az ebbe a kategóriába tartozó személyek normál levonásban részesülhetnek 500 rubel összege alapján.

Harmadszor, azok a személyek, akik nem tartoznak az állampolgárok meghatározott kategóriáiba, 400 rubel összegű adókedvezményre számíthatnak. De garantált nekik, amíg éves bevételük el nem éri a 40 ezer rubelt.

Hány adókedvezményt kaphat egy személy, ha erre több oka van, és ha standard preferenciákról beszélünk? Csak egy – az, amelyik a legnagyobb kifizetéssel jár. Ugyanakkor a standard levonások jól kombinálhatók más típusú preferenciákkal, például ingatlanokkal.

Levonások gyermekek után

Szigorúan véve ez a fajta levonás is a standardra vonatkozik, ugyanakkor kellően elszigetelődik tőle. Különösen a fentiek bármelyikével kombinálható. Ilyen típusú adólevonást a szülők vagy az örökbefogadó szülők kaphatnak. A megfelelő preferencia összege 1000 rubelen alapul. gyermekenként havonta.

A szóban forgó adókedvezményt a gyermek 18. életévének betöltéséig, nappali tagozatos tanulmányok esetén pedig 24. életévének betöltéséig lehet fizetni. A megfelelő kifizetésekre vonatkozó másik korlátozás az, hogy egy személy jövedelme nem haladhatja meg a 280 ezer rubelt. évben. Ha a fizetés vagy egyéb bevételi forrás nagyobb, akkor a levonás nem jár.

Ezenkívül az Orosz Föderáció jogszabályai 2 ezer rubel összegű kifizetéseket írnak elő. Ezeket akkor biztosítják, ha a gyermek fogyatékos vagy egyedülálló szülő neveli.

Az egyik szülő törvényesen átruházhatja egy másikra a gyermekek utáni levonás jogát. Ez a mechanizmus akkor tanácsos, ha az egyik szülő instabil munkahelye van. E jogának gyakorlásához a levonást megtagadó személynek olyan okiratokat kell készítenie, amelyek megerősítik, hogy a kérdéses preferenciajogot másra kívánják átruházni.

A szabványos levonás feldolgozásának árnyalatai

Ha az ember normál adókedvezményre számít, mikor kaphatja meg? Mindenekelőtt megjegyezzük, hogy az állampolgárnak a megfelelő preferencia jogának gyakorlásában a státusszal rendelkező munkáltatónak kell közvetlen segítséget nyújtania A levonás kiszámítása és megfizetésének biztosítása, pontosabban a fizetés törvényes elmulasztásának lehetővé tétele. A megfelelő összegű személyi jövedelemadó megfizetése a társaság feladata.

A szokásos adólevonások megkezdéséhez azonban a munkavállalónak értesítenie kell a munkáltatót, hogy kívánja használni a megfelelő kedvezményt. Ezt az előírt formában, írásos kérelemmel lehet megtenni. Ehhez csatolni kell a munkavállaló normál levonáshoz való jogát igazoló dokumentumokat is.

Vegye figyelembe, hogy van egy alternatív forgatókönyv. Ez magában foglalja a Szövetségi Adószolgálattal való kapcsolatfelvételt az adóév végén. De ez a rendszer általában nem túl népszerű a szóban forgó levonás típusa esetén, mivel a munkavállalónak meglehetősen sok időt kell töltenie a szükséges dokumentumok összegyűjtésével és az osztállyal való kapcsolattartással.

Ingatlanlevonások

Mire lehet ingatlanadó-kedvezményt kapni? Az állampolgároknak leggyakrabban bizonyos ingatlanügyletek lebonyolítása után van joguk nyilvántartásba venni őket: vásárlás, eladás vagy építés, valamint más nagy értékű ingatlanokkal, például autókkal történő tranzakciók miatt.

Az ingatlanokkal kapcsolatban megjegyzendő, hogy az ilyen típusú vagyoni levonásoknak két fő kategóriája van - a lakásvásárlás költségeihez kapcsolódó vagy az állampolgár tulajdonának eladásából származó bevétellel összefüggésben adható levonás. . A mechanizmusok, amelyeken belül egy személy élvezheti ezt a fajta preferenciát, különbözőek. Ezért minden levonástípust, annak ellenére, hogy általános kategóriába soroltak, általában külön rendszerben vesznek figyelembe.

Ingatlanlevonás lakásvásárláskor

Az első típusú ingatlanlevonás az állampolgárok lakóingatlan-szerzéséhez kapcsolódik. Ez lehet lakás, szoba vagy ház. Az akvizíciós mechanizmus kifejezhető adásvételi tranzakció, létesítmény építése vagy tőkeprojektben való részvétel formájában. A legfontosabb, hogy az állampolgár viselje a személyes költségeit.

Egy személy akár 260 ezer rubelt is visszaadhat egy lakás megvásárlásából. az ingatlan eladójának átutalt vagy a javításokba fektetett pénzeszközökből, azaz legfeljebb 2 millió rubel összegből. 2014 előtt csak egy lakásra lehetett a megfelelő levonást kiadni, ezt követően pedig tetszőleges számú lakóingatlanra. Ha egy állampolgár jelzáloghitel révén vásárolt ingatlant, akkor akár 390 ezer rubelt is visszaadhat. a banknak fizetett kamat összegéből, azaz legfeljebb 3 millió rubel összeg alapján. Felhívjuk figyelmét, hogy a 2014 előtt befejezett tranzakciók esetében a Szövetségi Adószolgálat által a jelzáloghitelre átutalt kamat kifizetéseinek maximális összege nincs korlátozva.

A levonás igénylésének módjai lakásvásárláskor

Hol kaphatok adókedvezményt lakásvásárlás esetén? A szokásos kifizetésekhez hasonlóan a megfelelő preferenciát akár a munkáltatón keresztül, akár a Szövetségi Adószolgálattal kérheti. Ezenkívül az előző típusú levonási forgatókönyvtől eltérően a második módszer nagyon népszerű az oroszok körében. Ez nagyrészt annak tudható be, hogy az ember jelentős mennyiségű pénzt kap, amelynek megfelelőjét nem könnyű beszedni a havi béremelésekkel a személyi jövedelemadó legális elmulasztása formájában.

A polgár személyes preferenciái alapján dönti el, hol kaphatja meg. Megjegyzendő, hogy a megfelelő preferencia megszerzéséhez szükséges dokumentumok készlete mindkét forgatókönyvben megközelítőleg azonos.

Mire kaphat adókedvezményt házépítéskor? Ebben az esetben a kifizetések kiszámításának alapösszege magában foglalhatja a vállalkozók szolgáltatásainak, valamint az építőanyagok beszerzésének költségeit. A megfelelő költségeket nyugtákkal, csekkekkel és egyéb dokumentumokkal kell megerősíteni, amelyek jogi erejét a Szövetségi Adószolgálat ellenőrei elismerik.

Hány adókedvezményt kaphat lakásvásárláskor? Amint egy állampolgár kimeríti a maximális fizetési összeget - 260 ezret a lakhatási költségekre és 390 ezret a kamatokra (jelzáloghitel kibocsátása esetén), akkor elveszíti a jogát, hogy a Szövetségi Adószolgálattól kérje a megfelelő kedvezményt, függetlenül attól, hogy hány. ingatlanok, amelyeket ezt követően szerez meg.

Ingatlanlevonások lakáseladáskor

Mire lehet adókedvezményt kapni lakáseladáskor? Tervezésük mechanizmusa a következő. A helyzet az, hogy a lakásértékesítésből származó jövedelmet, akárcsak a béreket, 13%-os adókulccsal kell megadni. A megfelelő díjat akkor kell kiszámítani, ha egy személy 3 évnél rövidebb ideig birtokol ingatlant. De a jogalkotó 1 millió rubel összegű levonást garantált az ingatlan adásvételi ügyletek résztvevői számára. Ezzel az összeggel csökkenthető az eladó és a lakás vevője közötti megállapodásban foglalt lakhatási költség. Vagyis ha a szerződés szerinti lakás ára 1 millió 200 ezer rubel, akkor a személyi jövedelemadó kiszámításának alapja a megjelölt típusú levonás alkalmazásakor 200 ezer rubel.

Megállapítható, hogy mindkét típusú vagyoni levonás - feltéve, hogy az ügyletek azonos adóidőszakban történtek - kölcsönösen kompenzálható. Például, ha valaki 2 millió rubelért vett egy lakást, akkor az államnak 260 ezer rubelt kell visszafizetnie neki. Ha ugyanabban az évben eladott egy másik ingatlant 1,5 millió rubelért, akkor a Szövetségi Adószolgálat felé fennálló tartozása 500 ezer rubel 13% -a. (a második típusú levonás alkalmazásakor fennmaradó), azaz 75 ezer rubelt, az állam kötelezettségeinek csökkentésével törölheti. Ez azt jelenti, hogy ennek eredményeként a Szövetségi Adószolgálatnak 185 ezer rubelt kell fizetnie az állampolgárnak az általa végrehajtott két tranzakció alapján.

Egyéb levonások ingatlaneladáskor

Az Orosz Föderáció jogszabályai lehetővé teszik a polgárok számára, hogy ne csak azokat az ingatlanlevonásokat kapják, amelyek a lakáseladáshoz kapcsolódnak. Van egy univerzálisabb preferencia is, 250 ezer rubel összegben. Alkalmazható bármilyen típusú ingatlanra, például autóra. A jövedelemadó kiszámításának fő kritériuma itt hasonló a lakáseladás műveletéhez - a megfelelő díjat kell fizetni, ha az ingatlan 3 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában. Ne feledje, hogy egy állampolgár megpróbálhatja bebizonyítani a Szövetségi Adószolgálatnak, hogy valamikor ingatlanszerzéssel, esetleg autóval vagy más drága ingatlan megszerzésével kapcsolatos kiadásai voltak. Ha ez megtehető, akkor egyfajta levonásként is használják őket. Ebben az esetben előfordulhat, hogy a törvény által garantált kedvezmény egyáltalán nem, vagy részben felhasználható a számításba.

Most már tudja, hol szerezheti be azokat a mechanizmusokat, amelyeken belül ez megvalósítható, valamint más, általunk tanulmányozott ingatlanpreferenciákat. Térjünk át a következő típusú kifizetésekre - szociális.

A szociális elvonások sajátosságai

Milyen adókedvezményeket lehet igénybe venni a szociális adókból? Az Orosz Föderáció jogszabályai alakítják ki fajtáikat, a következő típusú kiadások alapján számítva:

Jótékonyságra;

Az oktatásra - mind az adófizető, mind a gyermekei;

Kezelésre - maga az állampolgár, valamint családtagjai;

Részt venni a nem állami nyugdíjpénztárak programjaiban.

A levonás kiszámításának elve ugyanaz, mint a fent tárgyalt fizetési típusokra jellemző: a Szövetségi Adószolgálatnak a megfelelő alap 13% -át vissza kell térítenie.

A jótékonysági kiadások esetében a levonás a teljes összegük alapján számítható, de nem haladhatja meg az állampolgár adózási időszaki bevételének 25%-át.

Ami a képzési költségeket illeti, azokat legfeljebb 120 ezer rubel összeg alapján lehet kiszámítani. évente az adófizető oktatási programjaiban való részvételre és legfeljebb 50 ezer rubelre. évente minden gyermek oktatására. Hol kaphatok oktatási adókedvezményt? A legkényelmesebb módszer az, ha az adóév végén kapcsolatba lép a Szövetségi Adószolgálattal.

A kezelési költségeket illetően azt kell mondani, hogy azokat olyan összeg alapján számítják ki, amelynek maximális értéke megegyezik a tandíj összegével - 120 ezer rubel. Hol kaphatok adókedvezményt a kezelésért? A legjobb, ha kapcsolatba lép a Szövetségi Adószolgálattal a jelentési évet követő évben.

Szakmai levonások

Szakmai adókedvezményt az alábbi díjfizető kategóriák kaphatnak:

Az általános adózási rendszer hatálya alá tartozó vállalkozók;

Szerződéses megállapodások alapján munkát és szolgáltatást végző állampolgárok;

Közjegyzők, ügyvédek és egyéb magánpraxissal foglalkozó szakemberek.

Megjegyzendő, hogy a szakmai levonások szerkezete meglehetősen összetett. A polgárok ezen preferenciákhoz való jogának érvényesítésének fő elve az, hogy képesek benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz az adott tevékenységgel kapcsolatos költségeket igazoló dokumentumokat.

Ha sikerül, akkor a megfelelő összegeket levonásként használhatják fel - bevételüket csökkentik. De még akkor is, ha valaki nem nyújt be ilyen dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálatnak, az ügynökség jóváhagyhatja számára a meg nem erősített kiadásokat. Méretük a személy szakmai specializációjától függ, és körülbelül a jövedelem 30-40%-a.

Szinte minden adófizetőt érdekel. Mivel sokan fizetnek adót, de egyáltalán nincsenek tisztában azzal, hogy bizonyos esetekben az adóalap jelentősen csökkenthető, ezért javasoljuk, hogy részletesen tárgyaljuk az összes, a levonás kiszámításával járó költséget.

Mielőtt közvetlenül rátérne a levonás témájára, javasoljuk, hogy ismerje meg, mi ez a fogalom, és mely személyeknek van joga használni. Az adólevonás alatt általában egy bizonyos összeget értünk, amelyből nem kell 13%-ot fizetni az adóért. Ebben a vonatkozásban az adófelügyelőség ilyen kedvezményt csak azon magánszemélyek számára nyújthat, akik hatósági bevétellel rendelkeznek, és azonnal fizetik a személyi jövedelemadót, valamint az egyéb kötelező járulékokat.

Megjegyzendő, hogy az adóalany különböző módokon vehet igénybe egy ilyen kedvezményt. Az első lehetőség az, hogy nem fizetünk adót bizonyos levonásként nyilvántartott összeg után, a második lehetőség pedig az, hogy visszakapunk némi pénzbeli ellentételezést, ha az a törvény szerint megilleti azt az adózót, akinek korábban felmerült kiadása, de úgy döntött, hogy hivatalosan csökkenti az adókedvezményt. az adóalap csak most .

A levonások fajtái

Az adójogszabályokban az adólevonásokat általában a következő csoportokba sorolják:

• . Ha egy ház, lakás vagy egyéb ingatlan tulajdonosa úgy dönt, hogy eladja azt, akkor számíthat levonásra. Ez vonatkozik az ingatlanvásárlásra is.

akkor is megtörténik, ha ingatlant hitelből vásárolnak, megosztott tulajdont, vagy egyszerűen csak anyagi erőforrásokat fektetnek be valamilyen tárgy megépítésébe.

• . Ha az adózót egy gyermek vagy több gyermek tartja el, akkor az orosz törvények értelmében fizetése bizonyos része után nem fizethet személyi jövedelemadót. Szintén szabványos levonást biztosítanak a harcosok, valamint néhány más, a lakosság kedvezményes kategóriájába tartozó személy számára.
• . Ebbe a csoportba tartozik az adókedvezmény biztosításához alapvető kiadások legszélesebb listája - ezek az oktatási szolgáltatások, a kezelés költségei és a drága gyógyszerek vásárlása, a nyugdíjjárulékok, valamint a készpénzadományok.
• . Ebben az esetben az adóalap csökken, ha az adózó szerzői jogvédelem alatt álló tárgyak létrehozásából vagy magántevékenységből származó bevétellel rendelkezik. A levonást az ügyvédek bizonyos kategóriáinak, nevezetesen a magánjegyzők és ügyvédek jövedelméből is számítják.
• . Az ilyen típusú adólevonással csak azok a személyek szembesülnek, akik olyan értékpapírok értékesítésében vesznek részt, amelyek meglehetősen nagy pénzösszeg befektetését jelzik bármely iparágban.

Példahelyzetek

Annak érdekében, hogy az adóalap-csökkentést kérelmezők számára egyértelműbbé váljon, hogy mely esetekben lehet levonást kérni, javasoljuk, hogy vegye figyelembe az alábbi példákat:

Alapszabályok

A legtöbb magánszemélyben felmerül a kérdés, hogy mely adókedvezményeket lehet visszaadni, és melyeket nem. Egy bizonyos pénzbeli kompenzáció megszerzéséhez nem elegendő anyagi forrásokat költeni az adókedvezmények osztályába tartozó egy vagy több típusú kiadásra, bizonyos szabályokat és határidőket be kell tartani.

Legkésőbb milyen időpontig lehet visszatérítést kiadni?

Mindenekelőtt az adóalanynak meg kell értenie, hogy a levonás elhatárolásával járó szolgáltatások kifizetésének pillanatától eltelt egy bizonyos időtartam. Ez a határidő három év. Így, ha például 2014-re, 2013-ra és 2012-re fizetett a hallgató az oktatásért, akkor 2017-ben már csak 2014-re kaphat adókedvezményt, hiszen 2013 és 2012 után több mint három év telt el.

A személyi jövedelemadó 13%-ának visszaigénylésére vonatkozó törvény által elfogadott időkeretek azonban bizonyos jellemzőkkel rendelkeznek:

• Dokumentáció benyújtási időszak. A levonási kötelezettséget az adóellenőr csak akkor tudja teljesíteni, ha az adózó az egyes lényeges ügyletek lebonyolításának évét, illetve az adókedvezményre való jogosultság keletkezésének évét követő évben benyújtja az előírt okmánycsomagot.
• Kivétel. A három éves időtartam nem vonatkozik az ingatlanügyletekhez kapcsolódó levonásokra. Vagyis ha egy magánszemély régen, például 2005-ben vásárolt házat, lakást, egyéb helyiséget vagy telket, akkor minden joga megvan az adóalap csökkentésére.

Mely jogszabályok tartalmaznak rendelkezéseket arra vonatkozóan, hogy milyen adókedvezményt lehet visszaadni?

Ha a személyi jövedelemadó-visszatérítést kérőnek kétségei vannak azzal kapcsolatban, hogy jogosult-e a törvény szerint levonásra, akkor ezek eloszlatása érdekében az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéhez kell fordulnia. Az alábbi számok alatt található cikkekben minden szükséges információt megtalál:

• Ez a cikk felsorolja azoknak a kedvezményezetteknek a teljes listáját, akik jogosultak a szokásos típusú adó-visszatérítésre, és azt is leírja, hogy mennyi pénzt és milyen körülmények között lehet visszaadni gyermeknevelésért.
• Ez a jogalkotási aktus tájékoztatja az adózót a szociális levonások kiszámításának eljárásáról, azok összegéről és minden egyéb árnyalatról.
• Ezt a cikket mindenkinek érdemes követnie, aki ingatlannal rendelkezik és eladását tervezi. Ez az információ hasznos lesz azon ingatlan társtulajdonosai számára is, amelyből levonható, és vásárlói számára.
• Itt olvashat a jövedelemadó-alap csökkentésének minden olyan szolgáltatásáról, amely az egyes szakmacsoportokhoz tartozó személyek számára elérhető. E pozíciók felsorolását a 221. cikk is tartalmazza.