¿Cómo se puede devolver el impuesto sobre la renta personal a un particular? Elegir entre dos métodos. Si el contribuyente está estudiando

Regula el procedimiento para la obtención de la devolución de impuestos en la adquisición de bienes inmuebles. Aquí se indica el procedimiento para presentar una declaración no antes de un año después de la compra del apartamento.

El monto del beneficio fiscal es el 13% del costo total de un apartamento que no vale más de 2.000.000 de rublos.

El procedimiento para aplazar los plazos a otros períodos impositivos está definido en las fuentes:

Las normas legislativas enumeradas indican que no existen restricciones sobre las condiciones de uso del beneficio fiscal especificado.

¿Durante cuánto tiempo puedo recuperar una deducción de impuestos al comprar un apartamento?

Con base en lo especificado en la legislación, se deduce que las reglas para recibir una deducción de propiedad se establecen solo en relación con el volumen de pagos recibidos, que no puede exceder los 260.000 rublos.

La distribución de su recibo puede realizarse según opciones.:

• inmediatamente después de comprar el objeto (al empleador);
• después de un año - en el próximo período impositivo;
• cuando el período impositivo se retrasa 3 años;
• al transferir deducciones a períodos impositivos futuros (sin restricciones).

Sin embargo, al utilizar períodos impositivos pasados, se debe tener en cuenta que se permite realizar deducciones por no más de 3 años a partir de la fecha de presentación de la solicitud.

Si durante este período no se toma la totalidad del monto de la deducción fiscal, el saldo se cancelará o se trasladará a períodos posteriores.

En relación con los períodos posteriores, las restricciones pueden estar asociadas con la pérdida de la condición de contribuyente de la Federación de Rusia.. Por ejemplo, al jubilarse. Por tanto, la prórroga de este plazo no puede ser indefinida.

No son contribuyentes las personas que no estén empleadas oficialmente o tengan un salario inferior al salario mínimo establecido en la región.

Por lo tanto, la ampliación de la oportunidad de recibir un beneficio fiscal debe sopesarse con las condiciones que acompañan a la capacidad de trabajar de las personas.

Veamos un ejemplo Deducción de impuestos al comprar un apartamento: ¿cuántos años se puede devolver?

Los padres de Berezovskaya N. le registraron un apartamento en 2003, cuando la niña cumplió 10 años. En 2011, mi hija se graduó de la escuela secundaria y entró en el departamento de tiempo completo de una facultad de pedagogía. Mientras era estudiante de tiempo completo, no trabajó y no fue contribuyente hasta 2014.

En julio de 2014 consiguió un trabajo como profesora por un salario de 0,75, lo que tampoco le permitía recibir una deducción. Tras disfrutar de la baja por maternidad, que permaneció hasta 2016, volvió posteriormente a trabajar a tiempo completo.

Después de recibir el permiso correspondiente de la oficina del Servicio de Impuestos Federales, presenté una deducción de impuestos en el departamento de contabilidad del Departamento de Educación 3 meses después de presentar la solicitud. Recibe mensualmente la devolución de la propiedad asignada al ahorrar el impuesto, que se le entrega junto con su salario.

Normas para fijar plazos

Los temas más comunes requieren una cobertura y un énfasis separados.

¿A partir de qué año puedo conseguirlo?

Averigüemos durante qué período puede obtener una deducción de impuestos por la compra de un apartamento. Puedes solicitar el beneficio un año después de comprar un apartamento.. Para el empleador, casi inmediatamente, después de registrar la transacción y recibir el permiso correspondiente del Servicio de Impuestos Federales.

Estatuto de limitaciones

La legislación no establece un plazo para prorrogar la deducción para futuros períodos impositivos.. Para períodos anteriores, los reembolsos se asignan por no más de 3 años.

¿Por qué período de tiempo se emite?

Ahora vale la pena hablar de durante qué años se puede obtener una deducción de impuestos al comprar un apartamento. La documentación para obtener una deducción se prepara anualmente. para el periodo impositivo anterior.

¿Cuándo presentar una declaración?

Declaración en el formulario 3-NDFL presentado anualmente, hasta el 30 de abril. Proporciona información del año pasado.

Declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL: , .

¿Qué es una deducción fiscal por tratamiento?

Según la legislación de la Federación de Rusia (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), al pagar el tratamiento o los medicamentos Puede contar con una deducción de impuestos o, en pocas palabras, recuperar parte del dinero gastado en el tratamiento.

Una deducción fiscal es la parte de los ingresos que no está sujeta a impuestos. Por tanto, podrá devolver el impuesto pagado por los gastos incurridos por el tratamiento. Es decir, si usted ¿Estás trabajando oficialmente?(y, en consecuencia, pagar el impuesto sobre la renta) y pagado por su tratamiento o el tratamiento de sus familiares, entonces podrás recuperar parte del dinero en la cantidad hasta el 13% del coste del tratamiento.

¿En qué casos se puede obtener una deducción fiscal por tratamiento?

Puedes acogerte a la deducción social por tratamientos y recuperar parte de tus gastos en los siguientes casos:

1. al pagar por servicios médicos, Si:
2. Puedes obtener una deducción de impuestos. al pagar los medicamentos, Si:
   • Usted pagó por su cuenta los medicamentos para usted o su familia inmediata (cónyuge, padres, hijos menores de 18 años) recetados por su médico tratante;
   • los medicamentos pagados están incluidos en una lista especial de medicamentos para los cuales se proporcionan deducciones (esta lista de medicamentos se define en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 19 de marzo de 2001 N 201);
3. Puedes obtener una deducción de impuestos. al pagar el seguro médico voluntario, Si:
   • Ha pagado primas de seguro en virtud de un contrato de seguro médico voluntario o de un seguro para familiares directos (cónyuge, padres, hijos menores de 18 años);
   • el contrato de seguro sólo prevé el pago de los servicios de tratamiento;
   • la organización de seguros con la que se ha celebrado el contrato de seguro voluntario tiene licencia para realizar el tipo de actividad correspondiente;

Importe de la deducción fiscal por tratamiento

El monto de la deducción fiscal por tratamiento se calcula para el año calendario y está determinado por los siguientes factores:

Ejemplo: En 2018, Ivanov A.A. Se sometió a un tratamiento dental por valor de 140 mil rublos. y una operación pagada relacionada con un tratamiento costoso, que cuesta 200 mil rublos. Al mismo tiempo, en 2018 ganó 500 mil rublos y pagó un impuesto sobre la renta de 62 mil rublos. Dado que el tratamiento dental no es un tratamiento costoso, la deducción fiscal máxima es de 120 mil rublos. (que es menos de 140 mil rublos). Desde la operación de Ivanov A.A. se refiere a tipos de tratamiento costosos, no existen restricciones en las deducciones fiscales por ello. Total en 2019 para 2018 Ivanov A.A. podrá volver a sí mismo (120 mil rublos + 200 mil rublos) * 13% = 41 600 rublos. Entonces Ivanov A.A. Si pagó impuestos por más de 41.600 rublos, podrá devolver el importe total.

El proceso de obtención de una deducción por tratamiento.

El proceso de obtención de una deducción se puede simplificar utilizando nuestro servicio. Le ayudará a preparar una declaración 3-NDFL y otros documentos de deducción en 15 a 20 minutos, y también le dará instrucciones detalladas sobre cómo presentar documentos a las autoridades fiscales. Si tiene alguna pregunta mientras trabaja con el servicio, abogados profesionales estarán encantados de asesorarle.

Documentos necesarios para solicitar una deducción fiscal por tratamiento.

Para solicitar una deducción de impuestos, primero necesitará:

• declaración 3-NDFL;
• acuerdo con una institución médica;
• certificado de pago por servicios médicos;
• documentos que confirmen sus gastos;
• documentos que confirmen el impuesto sobre la renta pagado (certificado 2-NDFL).

¿Cuándo y durante qué período puedo recibir una deducción fiscal?

Puede devolver dinero por tratamiento/medicamentos sólo durante aquellos años en los que realizó el pago directamente. Sin embargo, puede presentar una declaración y devolver el dinero solo en el año. siguiente al año de pago. Es decir, si pagaste el tratamiento en 2018, solo podrás devolver el dinero en 2019.

Si no presentó una deducción inmediatamente, entonces Puedes hacer esto más tarde, pero no más que durante los últimos tres años.. Por ejemplo, en 2019 podrás solicitar una deducción fiscal solo para 2016, 2017 y 2018.

Todo el procedimiento para recibir una deducción. suele tardar de dos a cuatro meses(La mayor parte del tiempo lo dedica la oficina de impuestos a comprobar sus documentos).

Lista de servicios médicos para los cuales se proporciona una deducción de impuestos

Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 201 del 19 de marzo de 2001, los siguientes servicios médicos pueden tenerse en cuenta en las deducciones fiscales:

1. Servicios de diagnóstico y tratamiento en la prestación de atención médica de emergencia a la población.
2. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica ambulatoria a la población (incluidos los hospitales de día y por médicos generales (de familia)), incluido el examen médico.
3. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica hospitalaria a la población (incluidos los hospitales de día), incluido el reconocimiento médico.
4. Servicios de diagnóstico, prevención, tratamiento y rehabilitación médica en la prestación de atención médica a la población en sanatorios e instituciones turísticas.
5. Servicios de educación sanitaria prestados al público.

Lista de tipos de tratamiento costosos para los cuales se proporciona una deducción fiscal

Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 201 del 19 de marzo de 2001, los siguientes servicios médicos son costosos y se tienen en cuenta en la deducción fiscal. en su totalidad (sin límite de 120 mil rublos):

1. Tratamiento quirúrgico de anomalías congénitas (defectos del desarrollo).
2. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades del sistema circulatorio, incluidas operaciones con máquinas de circulación sanguínea artificial, tecnologías láser y angiografía coronaria.
3. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades respiratorias.
4. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades y patologías combinadas del ojo y sus apéndices, incluido el uso de tecnologías endoláser.
5. Tratamiento quirúrgico de formas graves de enfermedades del sistema nervioso, incluidas intervenciones microneuroquirúrgicas y endovasales.
6. Tratamiento quirúrgico de formas complicadas de enfermedades del sistema digestivo.
7. Endoprótesis y operaciones reconstructivas de articulaciones.
8. Trasplante de órganos (complejo de órganos), tejidos y médula ósea.
9. Reimplantación, implantación de prótesis, estructuras metálicas, marcapasos y electrodos.
10. Cirugías plásticas reconstructivas, plásticas y reconstructivas.
11. Tratamiento terapéutico de alteraciones cromosómicas y enfermedades hereditarias.
12. Tratamiento terapéutico de neoplasias malignas de la glándula tiroides y otras glándulas endocrinas, incluido el uso de terapia de protones.
13. Tratamiento terapéutico de polineuropatías inflamatorias agudas y complicaciones de la miastenia gravis.
14. Tratamiento terapéutico de las lesiones sistémicas del tejido conectivo.
15. Tratamiento terapéutico de formas graves de enfermedades de los órganos circulatorios, respiratorios y digestivos en niños.
16. Tratamiento combinado de enfermedades pancreáticas.
17. Tratamiento combinado de neoplasias malignas.
18. Tratamiento combinado de trastornos hemorrágicos hereditarios y anemia aplásica.
19. Tratamiento combinado de la osteomielitis.
20. Tratamiento combinado de afecciones asociadas con embarazo, parto y posparto complicados.
21. Tratamiento combinado de formas complicadas de diabetes mellitus.
22. Tratamiento combinado de enfermedades hereditarias.
23. Tratamiento combinado de formas graves de enfermedades y patologías combinadas del ojo y sus anexos.
24. Tratamiento complejo de quemaduras con una superficie corporal del 30 por ciento o más.
25. Tipos de tratamiento asociados al uso de hemodiálisis y diálisis peritoneal.
26. Lactancia de bebés prematuros que pesen hasta 1,5 kg.
27. Tratamiento de la infertilidad mediante fecundación in vitro, cultivo e inserción intrauterina de embriones.

Al recibir un salario oficial, cualquier empleado no solo mejora su situación financiera, sino que también enriquece el tesoro estatal, porque además de pagar contribuciones al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, el empleador está obligado a deducir los ingresos. impuesto equivalente al 13% del salario del empleado. Sin embargo, en algunas situaciones, este dinero se puede devolver mediante una deducción fiscal. Los plazos para la devolución de dinero y el principio de funcionamiento de este instrumento estatal están prescritos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero en la práctica este mecanismo preferencial se comporta de forma algo diferente a lo previsto originalmente.

Este bono no está disponible para todos: solo una persona que sea miembro de la Federación de Rusia y reciba un salario oficial puede aprovechar este privilegio.

Sujetos privados de la oportunidad de solicitar beneficios fiscales:

• pensionistas que no trabajan;
• madre o padre que tomó la baja por maternidad.

Además, las personas que reciben prestaciones del servicio de empleo no tienen derecho a recibir esta prestación.

Puede ponerse en contacto con las autoridades competentes para la aprobación de una deducción en las siguientes circunstancias:

• compra de medicamentos;
• pago de costos por o ;
• hacer contribuciones caritativas;
• compra y venta de departamentos, casas, terrenos para construcción;
• transferencia de pagos al Fondo de Pensiones o VHI.

Sólo está sujeto a devolución el impuesto efectivamente pagado al fisco. Por tanto, el contribuyente no tiene derecho a reclamar una cantidad superior a la que aportó al presupuesto estatal.

Las deducciones fiscales se dividen en varios tipos:

• profesional;
• social;
• estándar;
• propiedad;
• inversión.

Vídeo - Deducciones fiscales: tipos

¿Cuánto tiempo se tarda en devolver la deducción fiscal?

Esta pregunta tiene una gran demanda debido al malentendido provocado por la interpretación de los artículos 78 y 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El artículo 78 establece que el monto aprobado se acredita en la cuenta del solicitante dentro de 1 mes a partir de la fecha de presentación de la declaración, pero el artículo 88 establece que la compensación sólo es posible al finalizar la auditoría, para la cual, según la ley, se requiere un mínimo de Se asignan 3 meses.

Como regla general, los empleados de las autoridades competentes transfieren fondos 30 días después de la inspección, es decir El plazo de pago se amplía por al menos 4 meses.

El mes asignado para la devolución de impuestos no debe contarse a partir del día de la visita al inspector fiscal, sino a partir del día en que finaliza la auditoría de la declaración presentada.

Debe recordarse que la deducción fiscal se proporciona sólo después de que el contribuyente haya pagado la deuda tributaria.

Procedimiento para devolver una deducción fiscal.

Hay 2 formas de convertirse en un feliz propietario de una bonificación fiscal:

• contactando a las autoridades fiscales;
• en el lugar de trabajo principal.

Se puede emitir una devolución de impuestos a través de un empleador durante todo el año calendario, sin esperar al final del período impositivo, que cae el 31 de diciembre. Si se proporciona la documentación requerida, el empleador no retendrá el 13% del salario del empleado hasta que se pague la cantidad aprobada. Sin embargo, la decisión sobre el pago no la toma el empleador, sino el inspector de impuestos, por lo que en cualquier caso se debe presentar una declaración de impuestos.

Pongamos un ejemplo. Por un salario de 10.000 rublos, el empleador debe deducir el 13% al estado, lo que ascenderá a 1.300 rublos, respectivamente, el empleado recibirá 8.700 rublos. Si se aprobó una deducción fiscal, por ejemplo, por un monto de 6.000 rublos, entonces el departamento de contabilidad tendrá que retener el impuesto sobre la renta personal no de 10.000 rublos, sino de 4.000 rublos (10.000 - 6.000). En este caso, el importe del impuesto sobre la renta es de 520 rublos y el empleado recibirá 9.480 rublos (10.000-520).

Para solicitar una deducción, debe presentar una solicitud y una declaración completa. El inspector no puede negarse a aceptar documentos debidamente ejecutados por el contribuyente.

La legislación prevé el siguiente procedimiento para calcular las deducciones fiscales:

1. Presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del solicitante junto con los documentos de respaldo en forma de cheques, contratos de atención médica, capacitación o certificados preferenciales, por ejemplo.
2. Realización de una auditoría documental durante 3 meses.
3. Completar por parte de un empleado competente una notificación que contiene información sobre la conclusión aceptada sobre la deducción de impuestos, que se envía por correo a la dirección registrada del contribuyente. Si la decisión no se tomó a favor del solicitante, el inspector deberá enviar una carta explicativa indicando el motivo de la negativa.
4. La transferencia de dinero se realiza 30 días después de que el contribuyente recibe una carta de confirmación. Un aviso se considera entregado si han transcurrido 6 días desde su envío.

Retraso en el pago de la deducción fiscal

Si hubo una transferencia tardía de fondos causada por un error del inspector fiscal, éste debe cargar intereses a la cuenta del solicitante a la tasa de refinanciamiento del Banco Central por cada día de vencimiento.

Puede haber varias razones por las que no se realiza una transferencia de dinero.

Tabla 1. Causas más comunes

El reclamo debe realizarse en 2 copias. El documento que queda en poder del contribuyente debe tener un número de asiento y la firma del empleado que lo contrató. También puede enviar el documento por correo certificado con un inventario.

El contribuyente tiene derecho a apelar la decisión de las autoridades competentes ante los tribunales sólo después de apelarla ante el Servicio de Impuestos Federales.

Plazos establecidos para presentar una denuncia:

• al Servicio de Impuestos Federales: 1 año a partir de la fecha en que se violaron los plazos de pago;
• a los tribunales: 3 meses a partir del día en que el contribuyente fue informado de la decisión negativa tomada por el Servicio de Impuestos Federales.

Dado que el mecanismo para el pago de las deducciones fiscales requiere mejoras, lamentablemente se producen violaciones de los plazos de devolución. Para evitar retrasos en el pago, debe visitar inmediatamente al inspector de impuestos después de completar la auditoría documental y preguntar sobre la fecha límite para transferir dinero.

La legislación de la Federación de Rusia permite a los ciudadanos solicitar diversas deducciones fiscales. Pueden estar asociados a la adquisición o venta de bienes, la implementación de mecanismos de protección social, actividades profesionales, formación, tratamiento y nacimiento de hijos. ¿Cuáles son las particularidades de las deducciones fiscales más solicitadas por los ciudadanos rusos?

tipos

¿Para qué se pueden obtener deducciones fiscales de acuerdo con la legislación rusa? El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé el siguiente conjunto de ellos: estándar, pagado por niños, patrimonial, social, profesional, así como los calculados en base a las pérdidas asociadas con la facturación de valores. Los primeros cuatro tipos de deducciones son los más populares.

Métodos de obtención

¿Cómo se calculan y pagan las deducciones fiscales? La legislación de la Federación de Rusia prevé dos mecanismos correspondientes. Según el primero, la deducción se calcula y paga una vez al año al final del período impositivo sobre la base de los pagos ya realizados al tesoro en forma de impuesto sobre la renta personal (de salarios y otros ingresos).

El segundo mecanismo supone que un ciudadano legalmente no puede pagar el impuesto sobre la renta personal al Estado durante un período determinado y sobre determinadas cantidades de ingresos. Dependiendo del tipo específico de deducción, se implementa uno u otro esquema.

¿Quién tiene derecho a la deducción?

El tipo en cuestión se puede proporcionar a los ciudadanos que reciben ingresos gravados a una tasa del 13%. La mayoría de las veces, como señalamos anteriormente, se trata de un salario. Pero los ingresos correspondientes también pueden generarse, por ejemplo, tras la venta de bienes inmuebles y otros tipos de propiedades. ¿Es posible obtener una deducción fiscal mediante un sistema simplificado de cálculo de las tasas al tesoro? No, tales mecanismos no se proporcionan. Del mismo modo, el derecho a la deducción fiscal no puede ser ejercido por personas con condición de no residente.

¿Cómo se procesan las deducciones?

¿Dónde puedo obtener una deducción de impuestos? La preferencia correspondiente para los ciudadanos la emite el Servicio Federal de Impuestos, en las divisiones territoriales de las regiones y municipios de Rusia.

Para recibir un pago, debe comunicarse con el Servicio Federal con un paquete de documentos proporcionados para cada tipo de deducción. Consideremos con más detalle los detalles de los distintos tipos de preferencias financieras en cuestión.

Deducciones estándar

¿Para qué se pueden obtener deducciones fiscales estándar? Los pagos de este tipo se realizan a determinadas categorías de personas. Las deducciones en cuestión son fijas. Dependiendo de la base, se pueden calcular sobre la base, por ejemplo, de 3 mil rublos. o 500 frotar. basado en el mes. Por tanto, los importes indicados constituyen la base para el cálculo de la deducción, a un tipo del 13%. Es decir, a una persona no se le pagan 3 mil rublos. y no 500 rublos, sino el 13% de la cantidad correspondiente: 390 rublos. o 75 frotar.

La legislación de la Federación de Rusia prevé varias categorías de ciudadanos que tienen derecho a recibir este tipo de deducción.

En primer lugar, se trata de participantes en la liquidación de las consecuencias de otras pruebas nucleares, así como de ciudadanos que recibieron discapacidades mientras participaban en las hostilidades. En relación con ellos, la legislación de la Federación de Rusia prevé una deducción fiscal basada en una cantidad de 3 mil rublos.

En segundo lugar, se trata de héroes de la URSS y Rusia, ciudadanos con discapacidades de los grupos 1 y 2 y aquellos que han tenido oportunidades limitadas desde la infancia, participantes en operaciones militares, así como residentes de Chernobyl evacuados después del accidente de la central nuclear. Las personas de esta categoría pueden recibir deducciones estándar basadas en la cantidad de 500 rublos.

En tercer lugar, las personas que no pertenecen a estas categorías de ciudadanos pueden contar con preferencias fiscales basadas en una cantidad de 400 rublos. Pero se les garantiza hasta que sus ingresos anuales alcancen los 40 mil rublos.

¿Cuántas deducciones fiscales puede recibir una persona si tiene varios motivos para ello y si hablamos de preferencias estándar? Sólo uno: el que implica el mayor pago. Al mismo tiempo, las deducciones estándar pueden combinarse con otros tipos de preferencias, por ejemplo, las de propiedad.

Deducciones por hijos

En rigor, este tipo de deducción también pertenece al estándar, pero al mismo tiempo está suficientemente aislado de él. En particular, se puede combinar con cualquiera de los anteriores. Los padres o los padres adoptivos pueden recibir deducciones fiscales de este tipo. El monto de la preferencia correspondiente se basa en la cantidad de 1000 rublos. por niño por mes.

La deducción fiscal en cuestión se puede pagar hasta que el niño cumpla 18 años, y si estudia a tiempo completo, hasta que cumpla 24 años. Otra limitación en cuanto a los pagos correspondientes es que los ingresos de una persona no deben exceder los 280 mil rublos. en el año. Si el salario u otras fuentes de ingresos son mayores, entonces no se proporciona la deducción.

Además, la legislación de la Federación de Rusia prevé pagos por una cantidad de 2 mil rublos. Se proporcionan si el niño tiene una discapacidad o está siendo criado por un padre soltero.

Uno de los padres puede delegar legalmente el derecho a recibir deducciones por hijos en otro. Este mecanismo es aconsejable si uno de los padres tiene un trabajo inestable. Para ejercer este derecho, quien rechaza una deducción debe redactar documentos que acrediten su intención de transferir el derecho a la preferencia en cuestión a otra.

Los matices de procesar una deducción estándar.

Si una persona espera una deducción fiscal estándar, ¿cuándo podrá recibirla? En primer lugar, observamos que la asistencia directa a un ciudadano en el ejercicio del derecho a la preferencia correspondiente debe ser brindada por el empleador, que tiene la condición de calcular la deducción y garantizar su pago, o más precisamente, permitir el impago legal. del IRPF en la cuantía adecuada es responsabilidad de la empresa.

Sin embargo, para comenzar a recibir las deducciones fiscales estándar, el empleado debe notificar al empleador su deseo de utilizar la preferencia correspondiente. Esto se puede hacer mediante una solicitud escrita en la forma prescrita. También debe ir acompañado de documentos que confirmen el derecho del empleado a recibir una deducción estándar.

Tenga en cuenta que existe un escenario alternativo. Implica ponerse en contacto con el Servicio de Impuestos Federales al final del año fiscal. Pero este esquema no suele ser muy popular para el tipo de deducción en cuestión, ya que requiere que el empleado dedique bastante tiempo a recopilar los documentos necesarios e interactuar con el departamento.

Deducciones de propiedad

¿Para qué se pueden obtener deducciones del impuesto a la propiedad? Los ciudadanos suelen tener derecho a registrarlos después de realizar determinadas transacciones inmobiliarias: compra, venta o construcción, así como mediante transacciones con otras propiedades de alto valor, por ejemplo, automóviles.

En cuanto a los bienes raíces, cabe señalar que existen dos categorías principales de deducciones de propiedad de este tipo: las relacionadas con los costos de compra de una vivienda o las que pueden emitirse en relación con los ingresos que recibe un ciudadano por la venta de sus posesiones. . Los mecanismos dentro de los cuales una persona puede disfrutar de este tipo de preferencia son diferentes. Y por tanto, cada tipo de deducción, a pesar de su clasificación en una categoría general, suele considerarse dentro de un régimen independiente.

Deducciones de propiedad al comprar una vivienda.

El primer tipo de deducción de propiedad está asociado a la adquisición de bienes inmuebles residenciales por parte de los ciudadanos. Podría ser un apartamento, una habitación o una casa. El mecanismo de adquisición puede expresarse en forma de transacción de compraventa, construcción de una instalación o participación en un proyecto de capital. Lo más importante es que el ciudadano corra con sus gastos personales.

Una persona puede recuperar hasta 260 mil rublos por la compra de un apartamento. de los fondos transferidos al vendedor de bienes raíces o invertidos en reparaciones, es decir, en base a una cantidad de hasta 2 millones de rublos. Antes de 2014, la deducción correspondiente se podía conceder solo para un apartamento, después de lo cual se podía conceder para cualquier número de propiedades residenciales. Si un ciudadano compró bienes raíces a través de una hipoteca, también puede devolver hasta 390 mil rublos. del monto de los pagos de intereses al banco, es decir, sobre la base de un monto de hasta 3 millones de rublos. Tenga en cuenta que para las transacciones completadas antes de 2014, el monto máximo de pagos del Servicio de Impuestos Federales por los intereses transferidos sobre un préstamo hipotecario no está limitado.

Formas de solicitar una deducción al comprar un apartamento

¿Dónde puedo obtener una deducción de impuestos por comprar un apartamento? Como en el caso de los pagos estándar, puedes solicitar la preferencia correspondiente ya sea a través del empleador o contactando al Servicio de Impuestos Federales. Además, a diferencia del escenario con el tipo de deducción anterior, el segundo método es muy popular entre los rusos. Esto se debe en gran medida al hecho de que una persona recibe una cantidad significativa de dinero, cuyo equivalente no es fácil de recaudar mediante "aumentos" mensuales a los salarios en forma de impago legal del impuesto sobre la renta personal.

El ciudadano determina dónde puede conseguirlo en función de sus preferencias personales. Se puede observar que el conjunto de documentos para obtener la preferencia correspondiente en ambos escenarios es aproximadamente el mismo.

¿Para qué se pueden obtener deducciones fiscales al construir una casa? En este caso, el monto base para calcular los pagos puede incluir gastos por los servicios de los contratistas, así como por la compra de materiales de construcción. Los costos correspondientes deberán ser confirmados mediante recibos, cheques y otros documentos cuya fuerza legal sea reconocida por los inspectores del Servicio de Impuestos Federales.

¿Cuántas deducciones fiscales se pueden obtener al comprar apartamentos? Tan pronto como un ciudadano agota los montos máximos de pago: 260 mil para costos de vivienda y 390 mil para intereses (si se emite una hipoteca), pierde el derecho a solicitar al Servicio de Impuestos Federales la preferencia adecuada, sin importar cuántos. propiedades inmobiliarias que adquiere posteriormente.

Deducciones de propiedad al vender una casa

¿Para qué se pueden obtener deducciones fiscales al vender un apartamento? El mecanismo para su diseño es el siguiente. El caso es que los ingresos por la venta de viviendas, al igual que los salarios, están gravados a un tipo del 13%. La tasa correspondiente deberá calcularse si una persona posee un inmueble desde hace menos de 3 años. Pero el legislador garantizó una deducción de 1 millón de rublos a los participantes en transacciones de compra y venta de bienes inmuebles. Esta cantidad se puede utilizar para reducir el coste de la vivienda incluido en el acuerdo entre el vendedor y el comprador del apartamento. Es decir, si el precio de la vivienda según el contrato es de 1 millón 200 mil rublos, entonces la base para calcular el impuesto sobre la renta personal cuando se utiliza el tipo de deducción indicado será de 200 mil rublos.

Cabe señalar que ambos tipos de deducciones sobre la propiedad, siempre que las transacciones se hayan realizado en el mismo período impositivo, pueden compensarse mutuamente. Por ejemplo, si una persona compró un apartamento por 2 millones de rublos, el Estado debe devolverle 260 mil rublos. Si en el mismo año vendió otra propiedad por 1,5 millones de rublos, entonces su deuda con el Servicio de Impuestos Federales asciende al 13% de 500 mil rublos. (el resto cuando se utiliza el segundo tipo de deducción), es decir, 75 mil rublos, puede cancelarlo reduciendo las obligaciones del Estado. Es decir, como resultado, el Servicio de Impuestos Federales tendrá que pagar al ciudadano 185 mil rublos en base a dos transacciones que haya completado.

Otras deducciones al vender una propiedad

La legislación de la Federación de Rusia permite a los ciudadanos recibir no solo las deducciones de propiedad asociadas con la venta de viviendas. También existe una preferencia más universal por un monto de 250 mil rublos. Se puede aplicar a cualquier tipo de propiedad, como por ejemplo un coche. El criterio principal para calcular el impuesto sobre la renta aquí es similar a la operación de venta de un apartamento: se debe pagar la tarifa correspondiente si la propiedad ha sido propiedad de menos de 3 años. Tenga en cuenta que un ciudadano puede intentar demostrar ante el Servicio de Impuestos Federales que alguna vez tuvo gastos asociados con la adquisición de una propiedad, posiblemente un automóvil u otro tipo de propiedad costosa. Si esto se puede hacer, también se utilizan como un tipo de deducción. En este caso, la preferencia garantizada por la ley podrá no incluirse en el cálculo en absoluto o utilizarse parcialmente.

Ahora ya sabes dónde puedes conseguir los mecanismos dentro de los cuales se puede implementar, así como otros tipos de preferencias de propiedad que hemos estudiado. Pasemos a considerar los siguientes tipos de pagos: sociales.

Detalles de las deducciones sociales.

¿Qué deducciones fiscales se pueden obtener de las relacionadas con las sociales? La legislación de la Federación de Rusia forma sus variedades, calculadas sobre la base de los siguientes tipos de gastos:

Por caridad;

Para la educación, tanto del propio contribuyente como de sus hijos;

Para el tratamiento: el propio ciudadano, así como sus familiares;

Participar en programas de fondos de pensiones no estatales.

El principio de cálculo de la deducción es el mismo que el típico de los tipos de pagos comentados anteriormente: el Servicio de Impuestos Federales debe devolver el 13% de la base correspondiente.

En cuanto a los gastos caritativos, la deducción se puede calcular sobre la base de su importe total, sin exceder el 25% de los ingresos del ciudadano durante el período impositivo.

En cuanto a los costos de capacitación, se pueden calcular sobre la base de una cantidad de hasta 120 mil rublos. por año por participación en programas educativos del propio contribuyente y hasta 50 mil rublos. por año para la educación de cada niño. ¿Dónde puedo obtener una deducción de impuestos por educación? El mecanismo más conveniente es comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales al final del año fiscal.

En cuanto a los costes del tratamiento, hay que decir que se calculan sobre la base de una cantidad cuyo valor máximo equivale a la cifra de las tasas de matrícula: 120 mil rublos. ¿Dónde puedo obtener una deducción de impuestos por tratamiento? Es mejor comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales en el año siguiente al año del informe.

Deducciones profesionales

Las siguientes categorías de contribuyentes pueden recibir deducciones fiscales profesionales:

Empresarios sujetos al régimen fiscal general;

Ciudadanos que realizan trabajos y servicios en virtud de acuerdos contractuales;

Notarios, abogados y otros especialistas que se dediquen al ejercicio privado.

Cabe señalar que la estructura de las deducciones profesionales es bastante compleja. El principio fundamental para hacer realidad los derechos de los ciudadanos a estas preferencias es su capacidad para presentar al Servicio de Impuestos Federales documentos que confirmen los gastos asociados con una actividad en particular.

Si lo consiguen, las cantidades correspondientes se pueden utilizar como deducción: sus ingresos se reducen. Pero incluso si una persona no presenta dichos documentos al Servicio de Impuestos Federales, la agencia puede aprobarle gastos no confirmados. Su tamaño depende de la especialización profesional de la persona y representa aproximadamente el 30-40% de los ingresos.

Es de interés para casi todos los contribuyentes. Dado que muchas personas pagan impuestos, pero desconocen por completo que en algunos casos la base imponible puede reducirse significativamente, proponemos analizar en detalle todos los costos que implica el cálculo de las deducciones.

Antes de pasar directamente al tema de recibir una deducción, le recomendamos que comprenda qué es este concepto y qué personas tienen derecho a utilizarlo. El término deducción de impuestos generalmente se entiende como una determinada cantidad de dinero, de la cual no es necesario pagar el 13% en concepto de tasas impositivas. En este sentido, la concesión de dicho descuento por parte de la inspección fiscal sólo es posible para aquellas personas que tienen ingresos oficiales y pagan puntualmente el impuesto sobre la renta personal, así como otras contribuciones obligatorias.

Cabe señalar que un contribuyente puede aprovechar dicho descuento de diferentes formas. La primera opción es simplemente no pagar impuestos sobre una determinada cantidad registrada como deducción, y la segunda es recuperar alguna compensación monetaria si por ley se la debe a un contribuyente que incurrió en gastos anteriormente, pero decidió formalizar una reducción en la base imponible sólo ahora.

Tipos de deducciones

Las deducciones fiscales en la legislación fiscal se suelen clasificar en los siguientes grupos:

• . Si un individuo que es propietario de una casa, apartamento u otra propiedad decide venderla, puede contar con recibir una deducción. Esto también se aplica a los casos de compra de propiedades.

Se lleva a cabo incluso en el caso de comprar una propiedad a crédito, propiedad compartida o simplemente invertir recursos materiales en la construcción de algún objeto.

• . Si el contribuyente mantiene a uno o varios hijos, según la ley rusa no puede pagar el impuesto sobre la renta personal sobre una determinada parte de su salario. Además, se prevé una deducción estándar para los combatientes, así como para algunas otras personas pertenecientes a la categoría preferencial de la población.
• . Este grupo incluye la lista más amplia de gastos que son fundamentales para proporcionar un descuento fiscal: estos son servicios educativos, costos de tratamiento y compra de medicamentos costosos, contribuciones a pensiones y donaciones en efectivo.
• . En este caso, la base imponible se reduce si el contribuyente obtiene ingresos como resultado de la creación de objetos protegidos por derechos de autor o de actividades privadas. La deducción también se calcula sobre los ingresos de una determinada categoría de abogados, a saber, notarios privados y abogados.
• . Este tipo de deducción fiscal lo enfrentan solo aquellas personas que participan en la venta de valores que indican la inversión de una cantidad bastante grande de dinero en cualquier industria.

Situaciones de ejemplo

Para que los solicitantes de una reducción de la base imponible tengan más claro en qué casos se puede obtener una deducción, le recomendamos que preste atención a los siguientes ejemplos:

Reglas básicas

La mayoría de las personas tienen dudas sobre qué deducciones fiscales se pueden devolver y cuáles no son reembolsables. Para recibir una determinada compensación monetaria, no basta con gastar recursos materiales en uno o más tipos de gastos pertenecientes a la clase de deducciones fiscales, es necesario cumplir con determinadas reglas y plazos.

¿A más tardar en qué fecha se puede emitir un reembolso?

En primer lugar, el contribuyente debe comprender que existe un determinado período de tiempo transcurrido desde el momento del pago de servicios que implican el devengo de una deducción. Este plazo es de tres años. Así, si, por ejemplo, un estudiante pagó por su educación para 2014, 2013 y 2012, en 2017 podrá recibir un descuento fiscal solo para 2014, ya que han pasado más de tres años después de 2013 y 2012.

Sin embargo, los plazos adoptados por ley para la devolución del 13% del IRPF tienen algunas características:

• Plazo de presentación de documentación. Los inspectores fiscales pueden cumplir con el requisito de recibir una deducción solo si el contribuyente presenta el paquete de documentos requerido en el año siguiente al año en que se llevaron a cabo ciertas transacciones importantes o al año en que surgió el derecho a un descuento fiscal.
• Excepción. El período de tres años no se aplica a las deducciones relacionadas con transacciones inmobiliarias. Es decir, si un individuo compró una casa, un apartamento, cualquier otro local o terreno hace mucho tiempo, por ejemplo, en 2005, entonces tiene todo el derecho a reducir su base imponible.

¿Qué actos legislativos contienen disposiciones sobre para qué se puede devolver una deducción fiscal?

Si un solicitante de devolución del impuesto sobre la renta personal tiene algunas dudas sobre si tiene derecho a una deducción en esta situación por ley, para disiparlas debe acudir al Código Fiscal de la Federación de Rusia en busca de ayuda. Puede encontrar toda la información necesaria en los artículos bajo los siguientes números:

• Este artículo enumera una lista completa de los beneficiarios que tienen derecho a un tipo estándar de devolución de impuestos y también describe cuánto dinero y bajo qué circunstancias se puede devolver para criar hijos.
• Este acto legislativo informa al contribuyente sobre el procedimiento para calcular las deducciones sociales, sus montos y todos los demás matices.
• Este artículo debe ser seguido por cualquier persona que posea alguna propiedad y esté planeando venderla. Esta información también será útil para los copropietarios de bienes sobre los cuales se puede emitir una deducción y para sus compradores.
• Aquí puede leer sobre todas las características de la reducción de la base imponible sobre los ingresos disponibles para las personas que pertenecen a categorías específicas de profesiones. La relación de estos puestos también figura en el artículo 221.