كيف يمكنك إعادة ضريبة الدخل الشخصي للفرد؟ الاختيار بين طريقتين. إذا كان دافع الضرائب يدرس

ينظم إجراءات الحصول على استرداد الضريبة عند شراء العقارات. يشير هذا إلى إجراءات تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز سنة واحدة بعد شراء الشقة.

مبلغ الإعانة الضريبية هو 13٪ من التكلفة الإجمالية للشقة التي لا تزيد قيمتها عن 2،000،000 روبل.

يتم تحديد إجراءات تأجيل المواعيد النهائية لفترات ضريبية أخرى في المصادر:

تشير المعايير التشريعية المدرجة إلى عدم وجود قيود على شروط استخدام الميزة الضريبية المحددة.

ما هي الفترة التي يمكنني فيها الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

وبناء على ما هو محدد في التشريع فيترتب على ذلك يتم تحديد قواعد الحصول على خصم الممتلكات فقط فيما يتعلق بحجم المدفوعات المستلمةوالتي لا يمكن أن تتجاوز 260.000 روبل.

يمكن أن يتم توزيع إيصالاتهم حسب الخيارات:

• مباشرة بعد شراء الشيء (من صاحب العمل)؛
• بعد عام - في الفترة الضريبية المقبلة؛
• عندما يتم تأجيل الفترة الضريبية لمدة 3 سنوات؛
• عند تحويل الخصومات إلى فترات ضريبية مستقبلية (دون قيود).

ومع ذلك، عند استخدام الفترات الضريبية الماضية، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يسمح باستخراج الخصومات لمدة لا تزيد عن 3 سنوات من تاريخ تقديم الطلب.

إذا لم يتم أخذ مبلغ الخصم الضريبي خلال هذه الفترة بالكامل، فسيتم إلغاء الرصيد أو ترحيله إلى فترات لاحقة.

فيما يتعلق بالفترات اللاحقة، قد تترافق القيود مع فقدان وضع دافع الضرائب في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، عند التقاعد. ولذلك، فإن تمديد هذه الفترة لا يمكن أن يكون إلى أجل غير مسمى.

دافعو الضرائب ليسوا أشخاصًا غير موظفين رسميًا أو يتقاضون راتبًا أقل من الحد الأدنى للأجور المحدد في المنطقة.

ولذلك، يجب الموازنة بين تمديد فرصة الحصول على الإعانة الضريبية والشروط المصاحبة لقدرة الأفراد على العمل.

لنلقي نظرة على مثالالخصم الضريبي عند شراء شقة: كم سنة يمكنك إعادته؟

سجل والدا بيريزوفسكايا ن. شقة لها في عام 2003، عندما بلغ عمر الطفلة 10 سنوات. في عام 2011، تخرجت ابنتي من المدرسة الثانوية ودخلت قسمًا بدوام كامل في كلية تربوية. بينما كانت طالبة بدوام كامل، لم تعمل ولم تكن من دافعي الضرائب حتى عام 2014.

وفي يوليو 2014، حصلت على وظيفة معلمة براتب 0.75، وهو ما لم يسمح لها أيضًا بالحصول على خصم. وبعد أن ذهبت في إجازة أمومة، والتي بقيت فيها حتى عام 2016، عادت بعد ذلك إلى العمل بدوام كامل.

بعد حصولي على الإذن المناسب من مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية، قمت بتقديم خصم ضريبي إلى قسم المحاسبة بوزارة التعليم بعد 3 أشهر من تقديم الطلب. وتحصل على عائد الممتلكات المخصصة شهريًا عن طريق توفير الضريبة التي يتم إصدارها لها مع راتبها.

معايير تحديد المواعيد النهائية

تتطلب المشكلات الأكثر شيوعًا تغطية وتأكيدًا منفصلين.

من أي سنة أستطيع الحصول عليه؟

دعنا نتعرف على الفترة التي يمكنك فيها الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة. يمكنك التقدم بطلب للحصول على الإعانة بعد عام واحد من شراء الشقة. بالنسبة لصاحب العمل - على الفور تقريبًا، بعد تسجيل المعاملة والحصول على الإذن المناسب من دائرة الضرائب الفيدرالية.

تسقط بالتقادم

ولا يحدد التشريع فترة لتمديد الخصم للفترات الضريبية المستقبلية.. بالنسبة للفترات الماضية يتم تخصيص المبالغ المستردة لمدة لا تزيد عن 3 سنوات.

ما هي الفترة الزمنية التي يتم إصدارها؟

الآن يستحق الحديث عن السنوات التي يمكنك فيها الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. يتم إعداد وثائق الحصول على خصم سنويًا للفترة الضريبية السابقة.

متى يتم تقديم الإقرار؟

الإعلان في النموذج 3-NDFL يتم تقديمه سنويًا حتى 30 أبريل. ويقدم معلومات عن العام الماضي.

الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL: , .

ما هو الخصم الضريبي للعلاج؟

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، عند دفع تكاليف العلاج أو الأدويةيمكنك الاعتماد على خصم ضريبي، أو بكل بساطة، استرداد جزء من الأموال التي أنفقت على العلاج.

الخصم الضريبي هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. ولذلك، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة على النفقات المتكبدة للعلاج. وهذا هو، إذا كنت هل تعمل رسميا؟(وبالتالي دفع ضريبة الدخل) و دفع تكاليف علاجهم أو علاج أقاربهم، ثم يمكنك استرداد جزء من المال في المبلغ ما يصل إلى 13٪ من تكلفة العلاج.

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟

يمكنك الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج واسترداد جزء من نفقاتك في الحالات التالية:

1. عند الدفع مقابل الخدمات الطبية، لو:
2. يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند دفع ثمن الأدوية، لو:
   • لقد دفعت على نفقتك الخاصة ثمن الأدوية لنفسك أو لعائلتك المباشرة (الزوج، الوالدين، الأطفال دون سن 18 عامًا) التي وصفها طبيبك المعالج؛
   • يتم تضمين الأدوية المدفوعة في قائمة خاصة من الأدوية التي يتم توفير خصومات عليها (قائمة الأدوية هذه محددة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 19 مارس 2001 رقم 201) ؛
3. يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند دفع تكاليف التأمين الصحي الطوعي، لو:
   • لقد دفعت أقساط التأمين بموجب اتفاقية التأمين الصحي الطوعي أو التأمين للأقارب المباشرين (الزوج، الوالدين، الأطفال دون سن 18 عامًا)؛
   • ينص عقد التأمين فقط على الدفع مقابل خدمات العلاج؛
   • تتمتع منظمة التأمين التي أبرمت معها اتفاقية التأمين الطوعي بترخيص لممارسة نوع النشاط ذي الصلة؛

مبلغ الخصم الضريبي للعلاج

يتم احتساب مبلغ الخصم الضريبي للعلاج للسنة التقويمية ويتم تحديده حسب العوامل التالية:

مثال: في عام 2018، إيفانوف أ. خضع لدورة علاج الأسنان بقيمة 140 ألف روبل. وعملية مدفوعة الأجر تتعلق بالعلاج الباهظ الثمن بتكلفة 200 ألف روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2018 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 62 ألف روبل. نظرًا لأن علاج الأسنان ليس علاجًا مكلفًا، فإن الحد الأقصى للخصم الضريبي له هو 120 ألف روبل. (وهو أقل من 140 ألف روبل). منذ عملية إيفانوف أ. يشير إلى أنواع العلاج باهظة الثمن، ولا توجد قيود على التخفيضات الضريبية عليه. الإجمالي في عام 2019 لعام 2018 إيفانوف أ.أ. سيتمكن من العودة إلى نفسه (120 ألف روبل + 200 ألف روبل) * 13% = 41600 روبل. لذلك إيفانوف أ. ضرائب مدفوعة أكثر من 41600 روبل، سيكون قادرا على إعادة المبلغ بالكامل.

عملية الحصول على خصم للعلاج

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة أثناء العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

المستندات المطلوبة لتقديم طلب خصم ضريبي للعلاج

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي، ستحتاج أولاً إلى:

• إعلان 3-NDFL؛
• اتفاق مع مؤسسة طبية.
• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
• المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
• المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى ولأي فترة يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟

يمكنك إعادة الأموال مقابل العلاج/الأدوية فقط لتلك السنوات التي كنت فيها قام بالدفع مباشرة. ومع ذلك، يمكنك تقديم إقرار وإعادة الأموال خلال العام فقط بعد سنة الدفع. أي أنك إذا دفعت تكاليف العلاج في عام 2018، فلن تتمكن من إرجاع الأموال إلا في عام 2019.

إذا لم تقم بتقديم خصم على الفور، ثم يمكنك القيام بذلك لاحقًا، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، في عام 2019، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي فقط للأعوام 2016 و2017 و2018.

الإجراء الكامل للحصول على خصم عادة ما يستغرق شهرين إلى أربعة أشهر(يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).

قائمة الخدمات الطبية التي يتم تقديم خصم ضريبي لها

بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001، يمكن مراعاة الخدمات الطبية التالية في التخفيضات الضريبية:

1. خدمات التشخيص والعلاج عند تقديم الرعاية الطبية الطارئة للسكان.
2. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي في مجال توفير الرعاية الطبية للمرضى الخارجيين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية ومن قبل الممارسين العامين (العائليين))، بما في ذلك الفحص الطبي.
3. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للمرضى الداخليين للسكان (بما في ذلك المستشفيات النهارية)، بما في ذلك الفحص الطبي.
4. خدمات التشخيص والوقاية والعلاج وإعادة التأهيل الطبي عند تقديم الرعاية الطبية للسكان في مؤسسات المصحات والمنتجعات.
5. خدمات التثقيف الصحي المقدمة للجمهور.

قائمة أنواع العلاج الباهظة الثمن والتي يتم توفير خصم ضريبي لها

بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001، فإن الخدمات الطبية التالية باهظة الثمن وتؤخذ بعين الاعتبار عند خصم الضرائب بالكامل (بدون حد 120 ألف روبل):

1. العلاج الجراحي للتشوهات الخلقية (عيوب النمو).
2. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية، بما في ذلك العمليات باستخدام آلات الدورة الدموية الاصطناعية وتقنيات الليزر وتصوير الأوعية التاجية.
3. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الجهاز التنفسي.
4. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها، بما في ذلك استخدام تقنيات الليزر الداخلي.
5. العلاج الجراحي للأشكال الحادة من أمراض الجهاز العصبي، بما في ذلك التدخلات الجراحية العصبية الدقيقة وجراحة الأوعية الدموية.
6. العلاج الجراحي للأشكال المعقدة من أمراض الجهاز الهضمي.
7. المفاصل الاصطناعية والعمليات الترميمية للمفاصل.
8. زراعة الأعضاء (مجمع الأعضاء) والأنسجة ونخاع العظام.
9. إعادة زرع وزرع الأطراف الاصطناعية والهياكل المعدنية وأجهزة تنظيم ضربات القلب والأقطاب الكهربائية.
10. جراحات التجميل الترميمية والتجميلية والترميمية.
11. العلاج العلاجي لاضطرابات الكروموسومات والأمراض الوراثية.
12. العلاج العلاجي للأورام الخبيثة في الغدة الدرقية والغدد الصماء الأخرى، بما في ذلك استخدام العلاج بالبروتون.
13. العلاج العلاجي لاعتلالات الأعصاب الالتهابية الحادة ومضاعفات الوهن العضلي الوبيل.
14. العلاج العلاجي لآفات النسيج الضام الجهازية.
15. العلاج العلاجي للأشكال الحادة من أمراض الدورة الدموية والجهاز التنفسي والجهاز الهضمي لدى الأطفال.
16. العلاج المشترك لأمراض البنكرياس.
17. العلاج المشترك للأورام الخبيثة.
18. الجمع بين العلاج لاضطرابات النزيف الوراثي وفقر الدم اللاتنسجي.
19. العلاج المشترك لالتهاب العظم والنقي.
20. العلاج المشترك للحالات المرتبطة بالحمل المعقد والولادة وفترة ما بعد الولادة.
21. العلاج المشترك للأشكال المعقدة من مرض السكري.
22. العلاج المشترك للأمراض الوراثية.
23. العلاج المشترك للأشكال الحادة من الأمراض والأمراض المشتركة للعين وملحقاتها.
24. العلاج المعقد للحروق التي تبلغ مساحة سطح الجسم 30 بالمائة أو أكثر.
25. أنواع العلاج المرتبطة باستخدام غسيل الكلى الدموي والصفاقي.
26. تمريض الأطفال المبتسرين الذين يصل وزنهم إلى 1.5 كجم.
27. علاج العقم بالتخصيب خارج الرحم والزراعة وغرس الأجنة داخل الرحم.

من خلال الحصول على راتب رسمي، فإن أي موظف لا يحسن وضعه المالي فحسب، بل يثري خزينة الدولة أيضًا، لأنه بالإضافة إلى دفع الرسوم لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، فإن صاحب العمل ملزم بخصم الدخل ضريبة قدرها 13% من راتب الموظف. ومع ذلك، في بعض الحالات، يمكن إرجاع هذه الأموال باستخدام خصم ضريبي. شروط إعادة الأموال ومبدأ تشغيل أداة الدولة هذه منصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن في الممارسة العملية، تتصرف هذه الآلية التفضيلية بشكل مختلف إلى حد ما عما كان مقصودًا في الأصل.

مثل هذه المكافأة غير متاحة للجميع: فقط الفرد الذي هو عضو في الاتحاد الروسي ويتلقى راتبًا رسميًا يمكنه الاستفادة من هذا الامتياز.

الأشخاص المحرومون من فرصة التقدم للحصول على المزايا الضريبية:

• المتقاعدون غير العاملين؛
• الأم أو الأب الذي أخذ إجازة أمومة.

بالإضافة إلى ذلك، الأشخاص الذين يتلقون إعانات من خدمة التوظيف غير مؤهلين للحصول على هذه الإعانات.

يمكنكم التواصل مع الجهات المختصة للموافقة على الاستقطاع في الحالات التالية:

• شراء الأدوية
• دفع تكاليف أو ؛
• تقديم المساهمات الخيرية؛
• شراء وبيع الشقق والمنازل والأراضي المخصصة للبناء؛
• تحويل المدفوعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية أو VHI.

فقط الضريبة المدفوعة فعليا للخزينة هي التي تخضع للاسترداد. وعليه، لا يحق للمكلف المطالبة بمبلغ أكبر مما ساهم به في موازنة الدولة.

تنقسم التخفيضات الضريبية إلى عدة أنواع:

• احترافي؛
• اجتماعي؛
• معيار؛
• ملكية؛
• استثمار.

فيديو - التخفيضات الضريبية: أنواع

كم من الوقت يستغرق إرجاع الخصم الضريبي؟

هذا السؤال مطلوب بشدة بسبب سوء الفهم الناجم عن تفسير المادتين 78 و 88 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

تنص المادة 78 على أن المبلغ المعتمد يُضاف إلى حساب مقدم الطلب خلال شهر واحد من تاريخ تقديم الإقرار، لكن المادة 88 تنص على أن التعويض ممكن فقط عند الانتهاء من عملية التدقيق، والتي، وفقًا للقانون، بحد أدنى يتم تخصيص 3 أشهر.

كقاعدة عامة، يقوم موظفو السلطات المختصة بتحويل الأموال بعد 30 يومًا من التفتيش، أي. يتم تمديد فترة السداد لمدة 4 أشهر على الأقل.

لا يتم احتساب الشهر المخصص لاسترداد الضريبة من يوم زيارة مفتش الضرائب، بل من يوم الانتهاء من تدقيق الإقرار المقدم.

يجب أن نتذكر أن الخصم الضريبي لا يتم إلا بعد أن يسدد دافع الضرائب الدين الضريبي.

إجراءات إرجاع الخصم الضريبي

هناك طريقتان لتصبح مالكًا سعيدًا للمكافأة الضريبية:

• من خلال الاتصال بالسلطات الضريبية؛
• في مكان العمل الرئيسي.

يمكن إصدار استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل طوال السنة التقويمية، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية التي تصادف 31 ديسمبر. في حال تقديم الأوراق المطلوبة، لن يقوم صاحب العمل باحتجاز 13% من راتب الموظف حتى يتم دفع المبلغ المعتمد. ومع ذلك، لا يتم اتخاذ قرار الدفع من قبل صاحب العمل، ولكن من قبل مفتش الضرائب، لذلك يجب تقديم الإقرار الضريبي في أي حال.

دعونا نعطي مثالا.للحصول على راتب قدره 10000 روبل، يجب على صاحب العمل خصم 13٪ للدولة، والتي ستصل إلى 1300 روبل، على التوالي، سيحصل الموظف على 8700 روبل. إذا تمت الموافقة على خصم ضريبي، على سبيل المثال، بمبلغ 6000 روبل، فسيتعين على قسم المحاسبة حجب ضريبة الدخل الشخصي ليس من 10000 روبل، ولكن من 4000 روبل (10000 - 6000). في هذه الحالة، يكون مبلغ ضريبة الدخل 520 روبل، وسيحصل الموظف على 9480 روبل (10000-520).

لتقديم طلب للحصول على خصم، يجب عليك تقديم طلب وإقرار مكتمل. لا يجوز للمفتش رفض قبول المستندات التي تم تنفيذها بشكل صحيح من قبل دافعي الضرائب.

ينص التشريع على الإجراء التالي لحساب التخفيضات الضريبية:

1. تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل مقدم الطلب مع المستندات الداعمة على شكل شيكات أو عقود رعاية طبية أو تدريب أو شهادات تفضيلية على سبيل المثال.
2. إجراء تدقيق مكتبي لمدة 3 أشهر.
3. قيام الموظف المختص بملء إخطار يتضمن معلومات عن الاستنتاج المقبول بشأن الخصم الضريبي، والذي يتم إرساله بالبريد إلى العنوان المسجل لدافع الضريبة. إذا لم يكن القرار لصالح مقدم الطلب، يجب على المفتش إرسال خطاب توضيحي يوضح سبب الرفض.
4. يتم تحويل الأموال بعد 30 يومًا من تلقي دافعي الضرائب خطاب تأكيد. يعتبر الإشعار مُسلَّمًا إذا مرت 6 أيام بعد إرساله.

التأخر في سداد الخصم الضريبي

إذا كان هناك تأخير في تحويل الأموال بسبب خطأ من قبل مفتش الضرائب، فيجب عليه تحصيل فائدة على حساب مقدم الطلب بسعر إعادة التمويل لدى البنك المركزي عن كل يوم متأخر.

قد يكون هناك عدة أسباب لعدم وجود تحويل الأموال.

الجدول 1. الأسباب الأكثر شيوعا

يجب أن يتم تقديم المطالبة في نسختين. يجب أن تحتوي الوثيقة التي تبقى لدى دافع الضرائب على رقم دخول وتوقيع الموظف الذي قام بتعيينها. يمكنك أيضًا إرسال المستند بالبريد المسجل مع الجرد.

ولا يحق لدافع الضرائب استئناف قرار السلطات المختصة أمام المحكمة إلا بعد استئنافه أمام دائرة الضرائب الفيدرالية.

المواعيد المحددة لتقديم الشكوى:

• إلى دائرة الضرائب الفيدرالية: سنة واحدة من تاريخ انتهاك المواعيد النهائية للدفع؛
• إلى المحكمة: 3 أشهر من يوم إبلاغ دافعي الضرائب بالقرار السلبي الذي اتخذته دائرة الضرائب الفيدرالية.

وبما أن آلية دفع التخفيضات الضريبية تتطلب تحسينات، فإن انتهاكات المواعيد النهائية لاسترداد الأموال تحدث، للأسف. لتجنب التأخير في السداد، عليك فوراً زيارة مفتش الضرائب بعد الانتهاء من التدقيق المكتبي والاستفسار عن الموعد النهائي لتحويل الأموال.

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بتقديم طلب للحصول على تخفيضات ضريبية مختلفة. وقد تكون مرتبطة باقتناء الممتلكات أو بيعها، وتنفيذ آليات الحماية الاجتماعية، والأنشطة المهنية، والتدريب، والعلاج، وولادة الأطفال. ما هي تفاصيل التخفيضات الضريبية الأكثر طلبًا من قبل المواطنين الروس؟

أنواع

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية وفقًا للتشريعات الروسية؟ ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على المجموعة التالية منها: القياسية، المدفوعة للأطفال، والممتلكات، والاجتماعية، والمهنية، وكذلك تلك المحسوبة على أساس الخسائر المرتبطة بدوران الأوراق المالية. الأنواع الأربعة الأولى من الخصومات هي الأكثر شعبية.

طرق الحصول على

كيف يتم حساب التخفيضات الضريبية ودفعها؟ ينص تشريع الاتحاد الروسي على آليتين متطابقتين. وبموجب الأول، يتم احتساب الخصم ودفعه مرة واحدة سنويا في نهاية الفترة الضريبية على أساس المدفوعات التي تم سدادها بالفعل للخزينة في شكل ضريبة الدخل الشخصي (من الأجور والإيرادات الأخرى).

وتفترض الآلية الثانية أنه لا يجوز للمواطن قانونًا دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة لمدة معينة وعلى مبالغ معينة من الدخل. اعتمادا على نوع معين من الخصم، يتم تنفيذ مخطط واحد أو آخر.

من له الحق في الخصم

يمكن تقديم النوع المعني للمواطنين الذين يتلقون دخلاً يخضع للضريبة بمعدل 13٪. في أغلب الأحيان، كما ذكرنا أعلاه، هذا هو الراتب. ولكن يمكن أيضًا توليد الدخل المقابل، على سبيل المثال، بعد بيع العقارات وأنواع الممتلكات الأخرى. هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي باستخدام نظام مبسط لحساب الرسوم للخزينة؟ لا، لا يتم توفير مثل هذه الآليات. وبالمثل، لا يمكن للأشخاص الذين لا يتمتعون بوضع غير مقيم ممارسة الحق في الخصم الضريبي.

كيف تتم معالجة الاستقطاعات؟

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟ يتم إصدار التفضيل المقابل للمواطنين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية - في التقسيمات الإقليمية للمناطق والبلديات في روسيا.

من أجل الحصول على دفعة، يجب عليك الاتصال بالخدمة الفيدرالية مع مجموعة من المستندات المقدمة لكل نوع من أنواع الخصم. دعونا ننظر في تفاصيل الأنواع المختلفة من التفضيلات المالية المعنية بمزيد من التفصيل.

الخصومات القياسية

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية القياسية؟ يتم دفع هذا النوع لفئات معينة من الأشخاص. الخصومات المعنية ثابتة. اعتمادا على الأساس، يمكن حسابها على أساس، على سبيل المثال، 3 آلاف روبل. أو 500 فرك. على أساس الشهر. وبالتالي فإن المبالغ المشار إليها تشكل الأساس لحساب الخصم - بمعدل 13٪. أي أن الشخص لا يحصل على 3 آلاف روبل. وليس 500 روبل بل 13٪ من المبلغ المقابل - 390 روبل. أو 75 فرك.

ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدة فئات من المواطنين الذين لهم الحق في الحصول على هذا النوع من الخصم.

أولا، هؤلاء هم المشاركون في تصفية عواقب التجارب النووية الأخرى، وكذلك المواطنين الذين أصيبوا بإعاقات أثناء مشاركتهم في الأعمال العدائية. فيما يتعلق بهم، ينص تشريع الاتحاد الروسي على خصم ضريبي على أساس مبلغ 3 آلاف روبل.

ثانيا، هؤلاء هم أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا، والمواطنين ذوي الإعاقة من المجموعتين 1 و 2 وأولئك الذين لديهم فرص محدودة منذ الطفولة، والمشاركين في العمليات العسكرية، وكذلك سكان تشيرنوبيل الذين تم إجلاؤهم بعد حادث محطة الطاقة النووية. يمكن للأشخاص في هذه الفئة الحصول على خصومات قياسية على أساس مبلغ 500 روبل.

ثالثا، يمكن للأفراد الذين لا ينتمون إلى الفئات المحددة من المواطنين الاعتماد على التفضيلات الضريبية على أساس مبلغ 400 روبل. لكنه مضمون لهم حتى يصل دخلهم السنوي إلى 40 ألف روبل.

كم عدد التخفيضات الضريبية التي يمكن أن يحصل عليها الشخص إذا كان لديه عدة أسباب لذلك، وإذا كنا نتحدث عن التفضيلات القياسية؟ واحد فقط - الذي يتضمن الدفع الأكبر. في الوقت نفسه، قد يتم دمج الاستقطاعات القياسية مع أنواع أخرى من التفضيلات، على سبيل المثال، الممتلكات.

خصومات للأطفال

بالمعنى الدقيق للكلمة، يشير هذا النوع من الخصم أيضا إلى المعيار، ولكن في الوقت نفسه معزول بما فيه الكفاية عنه. على وجه الخصوص، يمكن دمجه مع أي مما سبق. يمكن للوالدين أو الوالدين بالتبني الحصول على التخفيضات الضريبية من هذا النوع. يعتمد مبلغ التفضيل المقابل على مبلغ 1000 روبل. لكل طفل شهريا.

يمكن دفع الخصم الضريبي المعني حتى يبلغ الطفل 18 عامًا، وإذا ذهب للدراسة بدوام كامل، فحتى يبلغ 24 عامًا. هناك قيد آخر فيما يتعلق بالمدفوعات المقابلة وهو أن دخل الشخص يجب ألا يتجاوز 280 ألف روبل. في السنة. إذا كان الراتب أو مصادر الدخل الأخرى أكبر، فلا يتم توفير الخصم.

كما ينص تشريع الاتحاد الروسي على المدفوعات على أساس مبلغ 2000 روبل. يتم توفيرها إذا كان الطفل يعاني من إعاقة أو يتم تربيته من قبل أحد الوالدين.

يمكن لأحد الوالدين تفويض الحق في الحصول على خصومات للأطفال بشكل قانوني إلى آخر. يُنصح بهذه الآلية إذا كان أحد الوالدين لديه وظيفة غير مستقرة. ومن أجل ممارسة هذا الحق، يجب على الشخص الذي يرفض الخصم أن يحرر وثائق تؤكد نيته نقل حق التفضيل المعني إلى شخص آخر.

الفروق الدقيقة في معالجة الخصم القياسي

إذا كان الشخص يتوقع خصمًا ضريبيًا قياسيًا، فمتى يمكنه الحصول عليه؟ بادئ ذي بدء، نلاحظ أن المساعدة المباشرة للمواطن في ممارسة الحق في التفضيل المقابل يجب أن يقدمها صاحب العمل، الذي يتمتع بالوضع القانوني. حساب الخصم وضمان دفعه، أو بشكل أكثر دقة، السماح بعدم الدفع القانوني ضريبة الدخل الشخصي بالمبلغ المناسب تقع على عاتق الشركة.

ومع ذلك، من أجل البدء في تلقي التخفيضات الضريبية القياسية، يجب على الموظف إخطار صاحب العمل برغبته في استخدام التفضيل المقابل. ويمكن القيام بذلك من خلال طلب مكتوب في النموذج المحدد. ويجب أيضًا أن تكون مصحوبة بمستندات تؤكد حق الموظف في الحصول على خصم قياسي.

لاحظ أن هناك سيناريو بديل. يتضمن ذلك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية. لكن هذا المخطط عادة لا يحظى بشعبية كبيرة بالنسبة لنوع الخصم المعني، لأنه يتطلب من الموظف قضاء الكثير من الوقت في جمع المستندات اللازمة والتفاعل مع القسم.

الخصومات العقارية

ما الذي يمكنك الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك عنه؟ غالبًا ما يكون للمواطنين الحق في تسجيلهم بعد إجراء معاملات عقارية معينة: الشراء أو البيع أو البناء، وكذلك بسبب المعاملات مع ممتلكات أخرى ذات قيمة عالية، على سبيل المثال، السيارات.

وفيما يتعلق بالعقارات، يمكن الإشارة إلى أن هناك فئتين رئيسيتين من الخصومات العقارية من هذا النوع - تلك المتعلقة بتكاليف شراء السكن أو تلك التي يمكن إصدارها فيما يتعلق بالدخل الذي يحصل عليه المواطن من بيع ممتلكاته . تختلف الآليات التي يمكن للشخص من خلالها الاستمتاع بهذا النوع من التفضيل. ولذلك فإن كل نوع من أنواع الاستقطاع، على الرغم من تصنيفه ضمن فئة عامة، عادة ما يتم النظر فيه ضمن نظام منفصل.

خصومات الممتلكات عند شراء منزل

ويرتبط النوع الأول من خصم الممتلكات بحيازة المواطنين للعقارات السكنية. يمكن أن تكون هذه شقة أو غرفة أو منزل. يمكن التعبير عن آلية الاستحواذ في شكل عملية شراء وبيع، أو بناء منشأة، أو المشاركة في مشروع أسهم. والأهم أن يتحمل المواطن المصاريف الشخصية.

يمكن لأي شخص إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل من شراء شقة. من الأموال المحولة إلى بائع العقارات أو المستثمرة في الإصلاحات، أي على أساس مبلغ يصل إلى 2 مليون روبل. قبل عام 2014، كان من الممكن إصدار الخصم المقابل لشقة واحدة فقط، وبعد ذلك يمكن إصداره لأي عدد من العقارات السكنية. إذا اشترى المواطن العقارات من خلال الرهن العقاري، فيمكنه أيضا إرجاع ما يصل إلى 390 ألف روبل. من مبلغ مدفوعات الفائدة للبنك، أي على أساس مبلغ يصل إلى 3 ملايين روبل. يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للمعاملات المكتملة قبل عام 2014، فإن الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات من دائرة الضرائب الفيدرالية مقابل الفوائد المحولة على قرض الرهن العقاري ليس محدودًا.

طرق التقديم على الخصم عند شراء شقة

أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة؟ كما هو الحال في حالة المدفوعات القياسية، يمكنك التقدم بطلب للحصول على التفضيل المقابل إما من خلال صاحب العمل أو عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، على عكس السيناريو مع النوع السابق من الخصم، فإن الطريقة الثانية تحظى بشعبية كبيرة بين الروس. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أن الشخص يتلقى مبلغًا كبيرًا من المال، وهو ما ليس من السهل تحصيله باستخدام "الزيادات" الشهرية في الأجور في شكل عدم دفع قانوني لضريبة الدخل الشخصي.

ويحدد المواطن المكان الذي يمكنه الحصول عليه بناء على تفضيلاته الشخصية. تجدر الإشارة إلى أن مجموعة المستندات للحصول على التفضيل المقابل في كلا السيناريوهين هي نفسها تقريبًا.

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بناء منزل؟ في هذه الحالة، قد يشمل المبلغ الأساسي لحساب المدفوعات نفقات خدمات المقاولين، وكذلك شراء مواد البناء. ويجب تأكيد التكاليف المقابلة من خلال الإيصالات والشيكات والمستندات الأخرى التي يعترف مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية بقوتها القانونية.

ما هو عدد التخفيضات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها عند شراء الشقق؟ بمجرد أن يستنفد المواطن الحد الأقصى لمبالغ الدفع - 260 ألفًا لتكاليف السكن و390 ألفًا للفائدة (إذا تم إصدار رهن عقاري)، فإنه يفقد الحق في التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على التفضيل المناسب، بغض النظر عن عددهم العقارات التي استحوذ عليها فيما بعد.

الخصومات العقارية عند بيع المنزل

ما الذي يمكنك الحصول عليه من التخفيضات الضريبية عند بيع شقة؟ آلية تصميمها هي كما يلي. والحقيقة هي أن الدخل من بيع المساكن، مثل الأجور، يخضع للضريبة بمعدل 13٪. ويجب حساب الرسم المقابل إذا كان الشخص يمتلك عقارًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لكن المشرع ضمن خصم مبلغ مليون روبل للمشاركين في معاملات شراء وبيع العقارات. ويمكن استخدام هذا المبلغ لتقليل تكلفة السكن المتضمنة في الاتفاقية بين البائع ومشتري الشقة. وهذا هو، إذا كان سعر السكن بموجب العقد هو 1 مليون 200 ألف روبل، فإن قاعدة حساب ضريبة الدخل الشخصي عند استخدام نوع الخصم المذكور ستكون 200 ألف روبل.

وتجدر الإشارة إلى أن كلا النوعين من الخصومات العقارية - بشرط أن تتم المعاملات في نفس الفترة الضريبية - يمكن تعويضهما بشكل متبادل. على سبيل المثال، إذا اشترى شخص شقة بمبلغ 2 مليون روبل، فيجب على الدولة أن تعيد له 260 ألف روبل. إذا باع عقارًا آخر في نفس العام مقابل 1.5 مليون روبل، فإن ديونه لدائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ 13٪ من 500 ألف روبل. (المتبقي عند استخدام النوع الثاني من الخصم) وهو 75 ألف روبل، يمكنه إلغاؤه عن طريق تخفيض التزامات الدولة. وهذا يعني أنه نتيجة لذلك، سيتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تدفع للمواطن 185 ألف روبل على أساس معاملتين أكملهما.

خصومات أخرى عند بيع الممتلكات

يسمح تشريع الاتحاد الروسي للمواطنين بالحصول ليس فقط على الخصومات العقارية المرتبطة ببيع المساكن. هناك أيضًا تفضيل أكثر عالمية بمبلغ 250 ألف روبل. ويمكن تطبيقه على أي نوع من الممتلكات، مثل السيارة. المعيار الرئيسي لحساب ضريبة الدخل هنا مشابه لعملية بيع شقة - يجب دفع الرسوم المقابلة إذا كان العقار مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. لاحظ أنه يمكن للمواطن أن يحاول أن يثبت لمصلحة الضرائب الفيدرالية أنه كان لديه في السابق نفقات مرتبطة بشراء عقار، ربما سيارة أو أي نوع آخر من الممتلكات باهظة الثمن. إذا كان من الممكن القيام بذلك، فسيتم استخدامها أيضًا كنوع من الخصم. في هذه الحالة، قد لا يتم تضمين التفضيل الذي يضمنه القانون في الحساب على الإطلاق أو يمكن استخدامه جزئيًا.

الآن أنت تعرف أين يمكنك الحصول على الآليات التي يمكن تنفيذها من خلالها، بالإضافة إلى الأنواع الأخرى من تفضيلات الملكية التي درسناها. دعنا ننتقل إلى النظر في أنواع المدفوعات التالية - الاجتماعية.

تفاصيل الخصومات الاجتماعية

ما هي التخفيضات الضريبية التي يمكن الحصول عليها من تلك المرتبطة الاجتماعية؟ يشكل تشريع الاتحاد الروسي أصنافها، محسوبة على أساس أنواع النفقات التالية:

للأعمال الخيرية؛

للتعليم - كل من دافعي الضرائب نفسه وأبنائه؛

للعلاج - المواطن نفسه، وكذلك أفراد أسرته؛

المشاركة في برامج صناديق التقاعد غير الحكومية.

مبدأ حساب الخصم هو نفس المبدأ المعتاد لأنواع المدفوعات التي تمت مناقشتها أعلاه: يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرجاع 13٪ من القاعدة المقابلة.

وفيما يتعلق بنفقات الأعمال الخيرية فيمكن احتساب الاستقطاع على أساس كامل قيمتها بما لا يتجاوز 25% من دخل المواطن للفترة الضريبية.

أما تكاليف التدريب فيمكن حسابها على أساس مبلغ يصل إلى 120 ألف روبل. سنويًا للمشاركة في البرامج التعليمية لدافعي الضرائب نفسه وما يصل إلى 50 ألف روبل. سنويا لتعليم كل طفل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتعليم؟ الآلية الأكثر ملاءمة هي الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في نهاية السنة الضريبية.

فيما يتعلق بتكاليف العلاج، تجدر الإشارة إلى أنها يتم حسابها على أساس مبلغ تعادل قيمته القصوى مبلغ الرسوم الدراسية - 120 ألف روبل. أين يمكنني الحصول على خصم ضريبي للعلاج؟ من الأفضل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية في العام التالي لسنة التقرير.

الخصومات المهنية

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية المهنية من قبل الفئات التالية من دافعي الرسوم:

رجال الأعمال الخاضعون لنظام الضرائب العام؛

المواطنون الذين يؤدون الأعمال والخدمات بموجب اتفاقيات العقود؛

كتاب العدل والمحامون وغيرهم من المتخصصين العاملين في الممارسة الخاصة.

تجدر الإشارة إلى أن هيكل الاستقطاعات المهنية معقد للغاية. المبدأ الرئيسي لإعمال حقوق المواطنين في هذه التفضيلات هو قدرتهم على تقديم مستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تؤكد النفقات المرتبطة بنشاط معين.

إذا نجحوا، يمكن استخدام المبالغ المقابلة كخصم - يتم تخفيض دخلهم بها. ولكن حتى لو لم يقدم الشخص مثل هذه المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، فقد توافق الوكالة على نفقات غير مؤكدة له. ويعتمد حجمها على التخصص المهني للشخص ويمثل حوالي 30-40% من الدخل.

إنه أمر يثير اهتمام كل دافعي الضرائب تقريبًا. نظرًا لأن العديد من الأشخاص يدفعون الضرائب، لكنهم لا يدركون تمامًا أنه في بعض الحالات يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بشكل كبير، فإننا نقترح مناقشة جميع التكاليف التي تنطوي على حساب الخصومات بالتفصيل.

قبل الانتقال مباشرة إلى موضوع الحصول على خصم، ننصحك بفهم ما هو هذا المفهوم ومن هم الأفراد الذين يحق لهم استخدامه. عادةً ما يُفهم مصطلح خصم الضرائب على أنه مبلغ معين من المال، لا تحتاج إلى دفع 13٪ منه مقابل الرسوم الضريبية. في هذا الصدد، فإن توفير مثل هذا الخصم من قبل مفتشية الضرائب ممكن فقط للأفراد الذين لديهم دخل رسمي ويدفعون عليه ضريبة الدخل الشخصية على الفور، بالإضافة إلى المساهمات الإلزامية الأخرى.

وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب يمكنهم الاستفادة من هذا الخصم بطرق مختلفة. الخيار الأول هو ببساطة عدم دفع ضريبة على مبلغ معين مسجل كخصم، والطريقة الثانية هي استرداد بعض التعويض النقدي إذا كان مستحقًا بموجب القانون لدافع الضرائب الذي تكبد نفقات في وقت سابق، لكنه قرر إضفاء الطابع الرسمي على التخفيض القاعدة الضريبية فقط الآن.

أنواع الخصومات

عادة ما يتم تصنيف التخفيضات الضريبية في التشريع الضريبي إلى المجموعات التالية:

• . إذا قرر الفرد الذي هو صاحب منزل أو شقة أو عقار آخر بيعه، فيمكنه الاعتماد على الحصول على خصم. وينطبق هذا أيضًا على حالات شراء العقارات.

يتم تنفيذه حتى في حالة شراء العقارات بالائتمان أو الملكية المشتركة أو مجرد استثمار الموارد المادية في بناء بعض الأشياء.

• . إذا كان دافع الضرائب يعوله طفل أو عدة أطفال، فإنه بموجب القانون الروسي يُسمح له بعدم دفع ضريبة الدخل الشخصية على جزء معين من راتبه. كما يتم توفير خصم قياسي للمقاتلين، وكذلك لبعض الأشخاص الآخرين الذين ينتمون إلى الفئة التفضيلية من السكان.
• . تتضمن هذه المجموعة أوسع قائمة من النفقات الأساسية لتوفير خصم ضريبي - وهي الخدمات التعليمية، وتكاليف العلاج وشراء الأدوية باهظة الثمن، والمساهمات في المعاشات التقاعدية، وكذلك التبرعات النقدية.
• . في هذه الحالة، يتم تخفيض القاعدة الضريبية إذا كان لدى دافعي الضرائب دخل مكتسب نتيجة لإنشاء كائنات محمية بحقوق الطبع والنشر أو أنشطة خاصة. كما يتم احتساب الخصم على دخل فئة معينة من المحامين، وهم الموثقون الخاصون والمحامون.
• . لا يواجه هذا النوع من الخصم الضريبي إلا الأفراد الذين يشاركون في بيع الأوراق المالية مما يدل على استثمار مبلغ كبير إلى حد ما من المال في أي صناعة.

حالات سبيل المثال

ولتوضيح الأمر أكثر لمقدمي طلبات تخفيض الوعاء الضريبي في الحالات التي يمكن فيها الحصول على خصم، ننصحكم بالانتباه إلى الأمثلة العديدة التالية:

القواعد الاساسية

لدى معظم الأفراد سؤال حول التخفيضات الضريبية التي يمكن إرجاعها وتلك التي لا يمكن استردادها. من أجل الحصول على تعويض نقدي معين، لا يكفي إنفاق الموارد المادية على واحد أو أكثر من أنواع النفقات التي تنتمي إلى فئة التخفيضات الضريبية، بل يجب عليك الالتزام بقواعد ومواعيد نهائية معينة.

في موعد لا يتجاوز أي تاريخ يمكن استرداد المبلغ؟

بادئ ذي بدء، يجب أن يفهم دافعي الضرائب أن هناك فترة زمنية معينة انقضت من لحظة الدفع مقابل الخدمات التي تنطوي على استحقاق الخصم. هذه المهلة هي ثلاث سنوات. وبالتالي، على سبيل المثال، إذا دفع الطالب تكاليف تعليمه للأعوام 2014 و 2013 و 2012، فسيتمكن في عام 2017 من الحصول على خصم ضريبي لعام 2014 فقط، حيث مرت أكثر من ثلاث سنوات بعد عامي 2013 و 2012.

إلا أن الأطر الزمنية التي اعتمدها القانون لإرجاع 13% من ضريبة الدخل الشخصي لها بعض الميزات:

• فترة تقديم الوثائق.لا يمكن مفتشي الضرائب استيفاء شرط الحصول على خصم إلا إذا قدم دافع الضرائب حزمة المستندات المطلوبة في السنة التالية للسنة التي تم فيها تنفيذ بعض المعاملات المادية أو السنة التي نشأ فيها الحق في خصم ضريبي.
• استثناء.لا تنطبق فترة الثلاث سنوات على الخصومات المتعلقة بالمعاملات العقارية. وهذا هو، إذا قام الفرد بشراء منزل أو شقة أو أي مبنى آخر أو أرض منذ فترة طويلة، على سبيل المثال، في عام 2005، فإن لديه كل الحق في تقليل قاعدته الضريبية.

ما هي القوانين التشريعية التي تحتوي على أحكام بشأن ما يمكن إرجاع الخصم الضريبي؟

إذا كان لدى مقدم الطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي بعض الشكوك حول ما إذا كان يحق له الحصول على خصم في هذه الحالة بموجب القانون، فمن أجل تبديدها، يحتاج إلى اللجوء إلى قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للحصول على المساعدة. كافة المعلومات الضرورية تجدونها في المقالات تحت الأرقام التالية:

• تسرد هذه المقالة قائمة كاملة بالمستفيدين الذين يحق لهم الحصول على نوع قياسي من الخصم الضريبي، كما تصف مقدار الأموال وتحت أي ظروف يمكن إرجاعها لتربية الأطفال.
• يُعلم هذا القانون التشريعي دافعي الضرائب بإجراءات حساب الخصومات الاجتماعية ومبالغها وجميع الفروق الدقيقة الأخرى.
• يجب أن يتبع هذه المقالة كل من يملك أي عقار ويخطط لبيعه. ستكون هذه المعلومات مفيدة أيضًا للمالكين المشاركين للعقار الذي يمكن إصدار خصم منه، ولمشتريه.
• هنا يمكنك أن تقرأ عن جميع ميزات تخفيض القاعدة الضريبية على الدخل المتاح للأشخاص الذين ينتمون إلى فئات معينة من المهن. وترد قائمة هذه المناصب أيضًا في المادة 221.