З чого можна повернути ндфл фізичній особі. Вибір між двома способами. Якщо навчається платник податків

Регламентує процедуру отримання податкових коштів при купівлі нерухомості. Тут вказується порядок подання декларації не раніше ніж через рік після купівлі квартири.

Сума податкової пільги становить 13% загальної вартості квартири вартістю трохи більше 2 000 000 рублів.

Порядок перенесення строків на інші податкові періоди визначено у джерелах:

Перелічені нормативи законодавства вказують на відсутність обмежень щодо термінів використання зазначеної податкової пільги.

За який період можна повернути податкове вирахування при купівлі квартири?

Виходячи із зазначеного у законодавстві, випливає, що регламент на отримання майнового відрахування встановлюється лише щодо обсягу одержуваних виплат, які можуть перевищувати 260 000 рублів.

Розподіл їх отримання може відбуватися за варіантами:

• відразу після покупки об'єкта (у роботодавця);
• через рік – у наступному податковому періоді;
• при усуненні податкового періоду на 3 роки тому;
• при перенесенні відрахування на майбутні податкові періоди (без обмежень).

Однак при використанні минулих податкових періодів слід враховувати, що допускається вилучення утримань, не більше ніж за 3 роки з дня подання заяви.

Якщо за цей період суму податкового відрахування не буде обрано повністю, то залишок анулюється або буде перенесено на наступні періоди.

Щодо наступних періодів обмеження може бути пов'язані з втратою статусу платника податків РФ. Наприклад, у разі виходу на пенсію. Тому продовження зазначеного терміну так само не може бути нескінченним.

Платниками податків не є особи, які офіційно не працевлаштовані або мають зарплату нижче, ніж мінімальний розмір оплати праці, встановлений у регіоні.

Тому пролонгація можливості отримання податкової пільги потрібно порівнювати з умовами, що супроводжують працездатність осіб.

Розглянемо з прикладуподаткове вирахування при купівлі квартири: за скільки років можна повернути його.

Батьки Березовської Н. оформили на неї квартиру 2003 р., коли дитині виповнилося 10 років. У 2011 р. донька закінчила середню школу та вступила на очне відділення педагогічного коледжу. Навчаючись на денному відділенні, вона не працювала і не була платником податків до 2014 року.

У липні 2014 р. влаштувалася на роботу вихователем на 0,75 ставки, що також не дозволяло їй отримати відрахування. Підійшовши у декретну відпустку, в якій вона пробула до 2016 року, згодом вийшла на повний робочий день.

Отримавши відповідний дозвіл у відділенні ФНП, оформила податкове вирахування у бухгалтерії Департаменту освіти через 3 місяці після подання заяви. Призначене майнове повернення отримує щомісяця шляхом збереження податку, що видається їй разом із заробітною платою.

Нормативи встановлення термінів

Найбільш поширені питання вимагають окремого висвітлення та розміщення акцентів.

З якого року можна одержати?

З'ясуємо, за який період можна отримати податкове вирахування за купівлю квартири. Оформити пільгу можна за рік після придбання квартири. У роботодавця – практично відразу ж після реєстрації угоди та отримання відповідного дозволу у відділенні ФНП.

Термін давності

Законодавством не встановлено період пролонгації відрахування на майбутні податкові періоди. За минулі періоди повернення призначається не більше ніж за 3 роки.

За який час оформляється?

Тепер варто поговорити про те, за які роки можна отримати податкове відрахування при купівлі квартири. Щорічно оформляється документація на отримання вирахування за попередній податковий період.

Коли подавати декларацію?

Декларація за формою 3-ПДФО подається щорічно, до 30 квітня. У ній надаються відомості за минулий рік.

Податкова декларація за формою 3-ПДФО: , .

Що таке податкове відрахування на лікування?

Відповідно до законодавства РФ (ст. 219 НК РФ), при оплаті лікування чи медикаментівВи можете розраховувати на податкове відрахування або, простіше кажучи, повернути собі частину витрачених на лікування грошей.

Податковий відрахування - це частина доходу, яка не оподатковується. Тому Ви можете повернути собі сплачений податок з витрат, понесених на лікування. Тобто, якщо Ви офіційно працюєте(і, відповідно, сплачуйте прибутковий податок) та сплатили своє лікування чи лікування своїх родичів, то Ви можете повернути собі частину грошей у розмірі до 13% вартості лікування.

У яких випадках можна отримати податкове відрахування на лікування?

Скористатися соціальним податковим вирахуванням на лікування та повернути собі частину витрат можна у таких випадках:

1. при оплаті медичних послуг, якщо:
2. Ви можете отримати податкове відрахування при оплаті медикаментів, якщо:
   • Ви сплатили за рахунок власних коштів медикаменти для себе або найближчих родичів (чоловік, батьки, діти до 18 років), призначені лікарем;
   • оплачені медикаменти входять у спеціальний перелік медикаментів, якими надається відрахування (цей перелік медикаментів визначено Постанова Уряди РФ від 19.03.2001 N 201);
3. Ви можете отримати податкове відрахування під час оплати добровільного медичного страхування, якщо:
   • Ви сплатили страхові внески за договором добровільного медичного страхування або страхування найближчих родичів (чоловік, батьки, діти віком до 18 років);
   • договір страхування передбачає лише оплату послуг із лікування;
   • страхова організація, з якою укладено договір добровільного страхування, має ліцензію на ведення відповідного виду діяльності;

Розмір податкового відрахування на лікування

Розмір податкового відрахування за лікування розраховується за календарний рік та визначається такими факторами:

приклад: У 2018 році Іванов А.А. пройшов курс лікування зубів вартістю 140 тис. руб. і платну операцію, що відноситься до дорогого лікування, вартістю 200 тис. руб. При цьому за 2018 рік він заробив 500 тис. рублів та сплатив прибуткового податку 62 тис. рублів. Так як лікування зубів не відноситься до дорогого лікування, то максимальна сума податкового відрахування по ньому становить 120 тис. руб. (що менше 140 тис. руб.). Оскільки операція Іванова А.А. відноситься до дорогих видів лікування, то обмежень на податкове відрахування щодо неї немає. Разом у 2019 році за 2018 Іванов А.А. зможе собі відновити (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублів. Так Іванов А.А. сплатив податків більше, ніж 41 600 рублів, він зможе повернути всю суму цілком.

Процес отримання відрахування на лікування

Процес отримання вирахування можна спростити, скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також надасть докладну інструкцію щодо здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристи із задоволенням проконсультують Вас.

Документи, необхідні для оформлення податкового відрахування на лікування

Для оформлення податкового відрахування Вам в першу чергу знадобляться:

• декларація 3-ПДФО;
• договір із медичною установою;
• довідка про оплату медичних послуг;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли та за який період можна отримати податкове відрахування?

Ви можете повернути гроші за лікування/медикаменти лише за ті роки, коли ви безпосередньо робили оплату. При цьому подати декларацію та повернути гроші можна лише у році, наступного за роком оплати. Тобто, якщо Ви сплатили лікування у 2018 році, то повернути гроші зможете лише у 2019 році.

Якщо Ви не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це пізніше, але не більше ніж за три останні роки. Наприклад, у 2019 році Ви можете оформити податкове відрахування лише за 2016, 2017 та 2018 роки.

Вся процедура отримання відрахування зазвичай займає від двох до чотирьох місяців(Більшість часу займає перевірка Ваших документів податковою інспекцією).

Список медичних послуг, за якими надається податкове відрахування

Згідно з Постановою Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 наступні медичні послуги можуть враховуватися в податковому відрахуванні:

1. Послуги з діагностики та лікування при наданні населенню швидкої медичної допомоги.
2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню стаціонарної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню медичної допомоги у санаторно-курортних установах.
5. Послуги з санітарної освіти, що надаються населенню.

Список дорогих видів лікування, за якими надається податкове відрахування

Відповідно до Постанови Уряду РФ №201 від 19 березня 2001 наступні медичні послуги є дорогими і враховуються в податковому відрахуванні в повному обсязі (без обмеження 120 тис. рублів):

1. Хірургічне лікування вроджених аномалій (вад розвитку).
2. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб системи кровообігу, включаючи операції з використанням апаратів штучного кровообігу, лазерних технологій та коронарної ангіографії.
3. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб органів дихання.
4. Хірургічне лікування важких форм хвороб та поєднаної патології ока та його придаткового апарату, у тому числі з використанням ендолазерних технологій.
5. Хірургічне лікування тяжких форм хвороб нервової системи, включаючи мікронейрохірургічні та ендовазальні втручання.
6. Хірургічне лікування ускладнених форм хвороб органів травлення.
7. Ендопротезування та реконструктивно-відновлювальні операції на суглобах.
8. Трансплантація органів (комплексу органів), тканин та кісткового мозку.
9. Реплантація, імплантація протезів, металевих конструкцій, електрокардіостимуляторів та електродів.
10. Реконструктивні, пластичні та реконструктивно-пластичні операції.
11. Терапевтичне лікування хромосомних порушень та спадкових хвороб.
12. Терапевтичне лікування злоякісних новоутворень щитовидної залози та інших ендокринних залоз, зокрема з використанням протонної терапії.
13. Терапевтичне лікування гострих запальних поліневропатій та ускладнень міастенії.
14. Терапевтичне лікування системних уражень сполучної тканини.
15. Терапевтичне лікування тяжких форм хвороб органів кровообігу, дихання та травлення у дітей.
16. Комбіноване лікування хвороб підшлункової залози.
17. Комбіноване лікування злоякісних новоутворень.
18. Комбіноване лікування спадкових порушень згортання крові та апластичних анемій.
19. Комбіноване лікування остеомієліту.
20. Комбіноване лікування станів, пов'язаних з ускладненим перебігом вагітності, пологів та післяпологового періоду.
21. Комбіноване лікування ускладнених форм цукрового діабету.
22. Комбіноване лікування спадкових хвороб.
23. Комбіноване лікування важких форм хвороб та поєднаної патології ока та його придаткового апарату.
24. Комплексне лікування опіків із площею ураження поверхні тіла 30 відсотків і більше.
25. Види лікування, пов'язані з використанням гемо- та перитонеального діалізу.
26. Виходжування недоношених дітей масою до 1,5 кг.
27. Лікування безплідності методом екстракорпорального запліднення, культивування та внутрішньоматкового введення ембріона.

Отримуючи офіційну заробітну плату, будь-який працівник не тільки покращує своє фінансове становище, а й збагачує державну скарбницю, адже, крім сплати зборів до ПФР, ФСС та ФФОМС, роботодавець зобов'язаний відняти із заробітної плати співробітника прибутковий податок, що становить 13%. Однак у низці ситуацій ці кошти можна повернути, використовуючи податкове відрахування. Терміни повернення грошей і принцип роботи цього державного інструменту прописані в НК РФ, але на практиці цей пільговий механізм поводиться дещо інакше, ніж було задумано спочатку.

Подібний бонус доступний не кожному: скористатися цим привілеєм під силу тільки фізичній особі, яка є РФ, і отримує офіційну заробітну плату.

Суб'єкти, позбавлені можливості подавати заяву на податкові пільги:

• непрацюючі пенсіонери;
• мати чи батько, які взяли декретну відпустку.

Крім того, під цю пільгу не підпадають особи, які отримують допомогу від служби зайнятості.

Звернутися до компетентних органів за схваленням відрахування можна за таких обставин:

• придбання лікарських засобів;
• оплата витрат на або;
• здійснення благодійних внесків;
• купівля-продаж квартири, будинки, землі під будівництво;
• перерахування платежів до ПФ або ДМС.

Поверненню підлягає лише фактично сплачений до скарбниці податок. Тому платник податків не має права заявляти на суму більшу, ніж він вніс до державного бюджету.

Податкові відрахування діляться кілька типів:

• професійні;
• соціальні;
• стандартні;
• майнові;
• Інвестиційні.

Відео - Податкові відрахування: види

Протягом якого часу повертають податкове відрахування?

Це питання досить затребуваним у зв'язку з непорозумінням, викликаним тлумаченням статей 78 і 88 НК РФ.

У статті 78 сказано, що схвалена сума надходить на рахунок заявника протягом 1 місяця з моменту подання декларації, однак у статті 88 зазначено, що компенсація можлива лише після завершення перевірки, на яку відповідно до законодавства відводиться щонайменше 3 місяці.

Зазвичай, співробітники компетентних органів здійснюють переказ коштів через 30 днів після проведення перевірки, тобто. термін виплат розтягується щонайменше на 4 місяці.

Один місяць, виділений на повернення податку, слід відраховувати не від дня візиту до податкового інспектора, а від дня завершення перевірки поданої декларації.

Слід пам'ятати, що податкове відрахування надається лише після погашення платником податків заборгованості із податкових виплат.

Порядок повернення податкового відрахування

Існує 2 способи стати щасливим власником податкового бонусу:

• через звернення до податкових органів;
• за місцем основної роботи.

Повернення податку через роботодавця можна оформити протягом календарного року, не чекаючи на закінчення податкового періоду, що припадає на 31 грудня. При наданні необхідних паперів роботодавець не утримуватиме 13% із заробітної плати працівника за наймом доти, доки не буде виплачено схвалену суму. Проте рішення про виплату ухвалює не роботодавець, а податковий інспектор, тому подавати податкову декларацію слід у будь-якому разі.

Наведемо приклад.При заробітній платі 10 000 рублів роботодавець повинен відняти в рахунок держави 13%, що складе 1 300 рублів, відповідно, співробітник отримає 8 700 рублів. Якщо було схвалено податкове відрахування, наприклад, у вигляді 6 000 рублів, то бухгалтерія повинна буде утримати ПДФО не з 10 000 рублів, і з 4 000 рублів (10 000 – 6 000). І тут сума прибуткового податку дорівнює 520 рублям, але в руки працівник отримає 9 480 рублів (10 000-520).

Для оформлення відрахування необхідно подати заяву та заповнену декларацію. Відмовити платнику податків у прийнятті документів, оформлених належним чином, інспектор не може.

Законодавством передбачено таку процедуру нарахування податкового відрахування:

1. Надання заяви у ФНП за місцем реєстрації заявника разом із підтверджуючими документами у вигляді чеків, договорів на медичне обслуговування, навчання або пільгові посвідчення, наприклад.
2. Проведення камеральної перевірки на протязі 3 місяців.
3. Заповнення компетентним співробітником повідомлення, що містить інформацію про прийнятий висновок щодо податкового відрахування, що надсилається поштою на адресу реєстрації платника податків. Якщо рішення було прийнято не на користь заявника, інспектор повинен надіслати пояснювальний лист із зазначенням причини відмови.
4. Перерахування грошей здійснюється через 30 днів з моменту отримання платником податків листа, що підтверджує. Повідомлення вважається доставленим, якщо минуло 6 днів після відправлення.

Затримка виплати податкового відрахування

Якщо мало місце несвоєчасне зарахування коштів, спровоковане помилкою співробітника податкової інспекції, він має за кожен прострочений день нарахувати відсотки у рахунок заявника за ставкою рефінансування ЦП.

Причин відсутності грошового переказу може бути кілька.

Таблиця 1. Найпоширеніші причини

Претензію необхідно скласти у 2 екземплярах. Документ, який залишається у платника податків, повинен мати вхідний номер та підпис співробітника, який взяв його в роботу. Також можна надіслати документ рекомендованим листом із описом.

Платник податків має право оскаржити рішення компетентних органів у судовому порядку лише після його оскарження до УФНП.

Встановлені терміни звернення зі скаргою:

• в УФНС: 1 рік із дня, коли мало місце порушення термінів виплати;
• до суду: 3 місяці з дня, коли платник податків проінформували про негативне рішення, прийняте УФНС.

Оскільки механізм сплати податкового відрахування потребує доопрацювань, порушення строків повернення, на жаль, має місце. Щоб уникнути затримок у виплаті, слід відразу після завершення камеральної перевірки відвідати податкового інспектора і поцікавитися терміном переказу грошей.

Законодавство РФ дозволяє громадянам оформлювати різні податкові відрахування. Вони можуть бути пов'язані з придбанням або продажем майна, реалізацією механізмів соціального захисту, професійною діяльністю, навчанням, лікуванням, народженням дітей. Яка специфіка найбільш популярних російськими громадянами податкових відрахувань?

Види

За що можна отримати податкові відрахування відповідно до законодавства Росії? НК РФ передбачає наступну їх сукупність: стандартні, що виплачуються за дітей, майнові, соціальні, професійні, а також ті, що обчислюються за фактом збитків, пов'язаних із обігом цінних паперів. Перші чотири типи відрахувань — найпопулярніші.

Способи отримання

Як здійснюється обчислення та виплата податкових відрахувань? Законодавством РФ передбачено два відповідні механізми. У межах першого відрахування обчислюється і виплачується щорічно після завершення податкового періоду з урахуванням вже здійснених платежів до скарбниці як ПДФО (із зарплати та інших доходів).

Другий механізм передбачає, що громадянин у легальному порядку може не платити державі ПДФО протягом певного періоду та з певних сум доходів. Залежно від конкретного типу відрахування реалізується та чи інша схема.

Хто має право на відрахування

Розглянутого типу можуть надаватися громадянам, які отримують дохід, який оподатковується за ставкою 13%. Найчастіше це, як ми зазначили, зарплата. Але відповідний прибуток також може формуватися, наприклад, після продажу нерухомості та інших видів власності. Чи можна отримати податкове вирахування при спрощеній системі обчислень зборів до скарбниці? Ні, таких механізмів не передбачено. Аналогічно декларація про податкове відрахування може бути реалізовано особами у статусі нерезидентів.

Як оформлюються відрахування

Де можна отримати податкове відрахування? Відповідну преференцію для громадян оформляє ФНП - у територіальних підрозділах по регіонах та муніципалітетах Росії.

Щоб отримати виплату, необхідно звернутися до Федеральної з пакетом документів, передбаченим кожному за типу відрахування. Розглянемо специфіку різних типів фінансових преференцій, про які йдеться, докладніше.

Стандартні відрахування

За що можна отримати податкові відрахування, що належать до категорії стандартних? Подібного типу виплати здійснюються на адресу певних категорій осіб. Відрахування, про які йдеться, фіксовані. Залежно від підстави можуть обчислюватися з урахуванням, наприклад, 3 тис. крб. чи 500 руб. у прив'язці до місяця. Зазначені суми становлять, таким чином, базу для обчислення відрахування — за ставкою 13%. Тобто людині виплачується не 3 тис. руб. і не 500 руб., А 13% від відповідної суми - 390 руб. чи 75 руб.

Законодавством РФ передбачено кілька категорій громадян, які мають право на отримання розглянутого типу відрахування.

По-перше, це учасники ліквідації наслідків інших ядерних випробувань, а також громадяни, які отримали інвалідність за участю у бойових діях. Щодо них законодавство РФ передбачає податкове відрахування з урахуванням суми у вигляді 3 тис. крб.

По-друге, це герої СРСР та Росії, громадяни з інвалідністю 1 та 2 груп та мають обмежені можливості з дитинства, учасники бойових дій, а також мешканці Чорнобиля, евакуйовані після аварії на АЕС. Особи цієї категорії можуть отримувати стандартні відрахування з урахуванням суми у вигляді 500 крб.

По-третє, фізособи, які не належать до зазначених категорій громадян, можуть розраховувати на податкову преференцію з урахуванням суми у вигляді 400 крб. Але вона гарантується їм, поки їхній річний дохід не досягає 40 тис. руб.

Скільки податкових відрахувань можна отримати людині, якщо в неї є кілька підстав, і якщо йдеться про стандартні преференції? Тільки один - той, який передбачає найбільший розмір виплати. При цьому стандартні відрахування можуть поєднуватися з іншими типами преференцій, наприклад, майновими.

Відрахування за дітей

Строго кажучи, даний тип відрахування також відноситься до стандартних, проте він у той же час достатньо відокремлений від нього. Зокрема, він може підсумовуватися з будь-яким із перерахованих вище. Податкові відрахування такого типу можуть отримувати батьки чи усиновлювачі. Обсяг відповідної преференції - з урахуванням суми у вигляді 1000 крб. на кожну дитину на місяць.

Податковий вирахування, про який йдеться, може виплачуватись, поки дитині не виповниться 18 років, а якщо вона піде вчитися за очною формою, то до досягнення ним 24 років. Інше обмеження, що стосується відповідних виплат, - дохід людини не повинен перевищувати 280 тис. руб. на рік. Якщо зарплата чи інші джерела доходу більша, то вирахування не надається.

Також законодавством РФ передбачені виплати з урахуванням суми у вигляді 2 тис. крб. Вони надаються, якщо дитина має інвалідність чи виховується єдиним батьком.

Право отримання відрахувань дітей один з батьків може законним чином делегувати іншому. Цей механізм доцільний, якщо у когось із батьків нестабільна робота. Для того, щоб реалізувати це право, людина, яка відмовляється від відрахування, повинна оформити документи, що підтверджують намір передати право на преференцію, що розглядається іншому.

Нюанси оформлення стандартного відрахування

Якщо людина розраховує на стандартне податкове відрахування, коли можна отримати його? Насамперед зазначимо, що безпосередню допомогу громадянину у реалізації права на відповідну преференцію має надати роботодавець, який має статус Обчислювати відрахування та забезпечувати його виплату, а якщо точніше — допускати законну несплату ПДФО у відповідному розмірі, — обов'язок компанії.

Однак для того, щоб почати отримувати стандартні податкові відрахування, співробітнику необхідно повідомити роботодавця про своє бажання користуватися відповідною преференцією. Це можна зробити через письмову заяву за встановленою формою. Також до нього потрібно додати документи, що підтверджують право працівника отримання стандартного відрахування.

Зазначимо, що є альтернативний сценарій. Він передбачає звернення до ФНП після закінчення податкового року. Але дана схема зазвичай не надто популярна для типу відрахування, що розглядається, тому що вимагає від співробітника витратити досить багато часу на збір необхідних документів і взаємодію з відомством.

Майнові відрахування

За що можна отримати податкові відрахування майнового типу? Право на їх оформлення виникає у громадян найчастіше за фактом здійснення тих чи інших операцій з нерухомістю: купівля, продаж або будівництво, а також через угоди з іншим майном з високою вартістю, наприклад, з автомобілями.

Щодо нерухомості можна відзначити, що є дві основні категорії майнових відрахувань даного типу — пов'язані з витратами на придбання житла або ті, що можуть бути оформлені у зв'язку з отриманими громадянином доходами від продажу своїх володінь. Механізми, у яких людина може користуватися такого типу преференціями, несхожі. І тому кожен тип відрахування, незважаючи на його віднесення до загальної категорії, зазвичай розглядається в рамках окремої схеми.

Майнові відрахування при купівлі житла

Перший тип майнового відрахування пов'язані з придбанням громадянами житлової нерухомості. Це може бути квартира, кімната чи будинок. Механізм придбання може виражатися як угоди купівлі-продажу, будівництва об'єкта чи участі у пайовому проекті. Найголовніше – громадянин несе особисті витрати.

З покупки квартири людина може повернути до 260 тис. руб. у складі коштів, переданих продавцю нерухомості чи вкладених у ремонт, тобто з урахуванням суми у вигляді до 2 млн. крб. До 2014 року відповідне відрахування могло оформлятися лише на одну квартиру, після — на будь-яку кількість житлових об'єктів. Якщо громадянин оформляв купівлю нерухомості через іпотеку, він може повернути до 390 тис. крб. із суми виплат за відсотками банку, тобто з урахуванням суми до 3 млн. крб. Зазначимо, що для угод, вчинених до 2014 року, граничний розмір виплат від ФНП за відсотками, перерахованими за іпотечним кредитом, не обмежений.

Способи оформлення відрахування при купівлі квартири

Де можна отримати податкове вирахування за купівлю квартири? Як і у випадку зі стандартними виплатами, оформити відповідну преференцію можна як через роботодавця, так і звернувшись до ФНП. При цьому на відміну від сценарію з попереднім типом відрахування другий спосіб дуже популярний серед росіян. Це багато в чому зумовлено тим, що людина отримує на руки значну суму, еквівалент якої непросто зібрати, користуючись щомісячними «додатками» до зарплати у вигляді законної несплати ПДФО.

Те, де можна отримати громадянин визначає сам, з особистих переваг. Можна зазначити, що комплект документів для оформлення відповідної преференції за обох сценаріїв приблизно однаковий.

За що можна отримати податкові відрахування під час будівництва будинку? У цьому випадку базову суму для обчислення виплат можуть бути включені витрати на послуги підрядників, а також на закупівлю будматеріалів. Відповідні витрати мають бути підтверджені квитанціями, чеками та іншими документами, юридична сила яких визнається інспекторами ФНП.

Скільки податкових вирахувань можна отримати, купуючи квартири? Щойно громадянин вичерпає граничні суми виплат — 260 тис. за видатками на житло та 390 тис. за відсотками (якщо іпотека оформлена), після цього він втрачає право звертатися до ФНП за відповідною преференцією, скільки б об'єктів нерухомості не придбав згодом.

Майнові відрахування під час продажу житла

За що можна отримати податкові відрахування під час продажу квартири? Механізм їхнього оформлення наступний. Справа в тому, що прибуток від продажу житла, як і зарплата, оподатковується за ставкою 13%. Обчислюватися відповідний збір повинен, якщо людина має нерухомість менше 3-х років. Але законодавець гарантував учасникам угод з купівлі-продажу нерухомості відрахування у розмірі 1 млн. руб. На цю суму можна зменшити вартість житла, що фігурує у договорі між продавцем та покупцем квартири. Тобто якщо вартість житла за договором — 1 млн. 200 тис. крб., то основа обчислення ПДФО під час використання зазначеного типу відрахування буде 200 тис. крб.

Можна відзначити, що обидва види майнового відрахування — за умови, що угоди вчинено в той самий податковий період — допустимо взаємно компенсувати. Наприклад, якщо людина купила квартиру за 2 млн. руб., то держава має повернути 260 тис. руб. Якщо він того ж року продав інший об'єкт нерухомості за 1,5 млн. руб., То свій борг перед ФНП у розмірі 13% від 500 тис. руб. (що залишилися при залученні другого типу відрахування), саме 75 тис. крб., може анулювати з допомогою зменшення зобов'язань держави. Тобто в результаті ФНП буде виплатити громадянинові за фактом двох скоєних ним угод 185 тис. руб.

Інші відрахування під час продажу майна

Законодавство РФ дозволяє громадянам отримувати як ті майнові відрахування, які пов'язані з продажем житла. Є й універсальна преференція у вигляді 250 тис. крб. Вона може бути застосована щодо будь-якого типу майна, наприклад автомобіля. Основний критерій обчислення податку на доходи тут аналогічний операції з продажем квартири - відповідний збір необхідно сплачувати, якщо об'єкт перебуває у володінні менше 3-х років. Зазначимо, що громадянин може спробувати довести ФНП, що колись мав витрати, пов'язані з придбанням майна як варіант — автомобіля чи іншого дорогого виду власності. Якщо це вдасться зробити, їх також використовують як різновид відрахування. У цьому випадку гарантовану законом преференцію можна не включати до уваги зовсім або задіяти частково.

Тепер ви знаєте, де можна отримати Механізми, в рамках яких він може бути реалізований, а також інші види майнових преференцій ми вивчили. Перейдемо до розгляду таких типів виплат – соціальних.

Специфіка соціальних відрахувань

Які податкові відрахування можна отримати з тих, що належать до соціальних? Законодавство РФ формує їх різновиди, обчислювані з урахуванням наступних типів витрат:

На благодійність;

На навчання як самого платника податків, так і його дітей;

На проходження лікування – самого громадянина, а також членів його сім'ї;

на участь у програмах недержавних пенсійних фондів.

Принцип обчислення відрахування той же, що характерний для розглянутих вище видів виплат: ФНП має повертати 13% від відповідної бази.

Щодо витрат на благодійність, відрахування може обчислюватися на основі всієї їх суми, але не перевищує 25% від доходу громадянина за податковий період.

Що ж до витрат навчання, можуть обчислюватися з урахуванням суми у величині до 120 тис. крб. на рік за участь в освітніх програмах самого платника податків та до 50 тис. руб. на рік на навчання кожної дитини. Де можна отримати податкове відрахування за навчання? Найзручніший механізм — звернення до ФНП після закінчення податкового року.

Щодо витрат на лікування слід сказати, що вони обчислюються на базі суми, гранична величина якої еквівалентна показнику оплати навчання - 120 тис. руб. Де можна отримати податкове відрахування за лікування? Найкраще в році, який слідує за звітним, звернутися до ФНП.

Професійні відрахування

Професійні податкові відрахування можуть отримувати такі категорії платників зборів:

Підприємці, які перебувають у загальному режимі оподаткування;

Громадяни, які виконують роботи та послуги за договорами підряду;

Нотаріуси, адвокати та інші спеціалісти, які займаються приватною практикою.

Можна відзначити, що структура професійних відрахувань досить складна. Основний принцип реалізації прав громадян на дані преференції полягає в їх здатності подати до ФНП документи, що підтверджують витрати, пов'язані з тією чи іншою діяльністю.

Якщо їм це вдається, відповідні суми можуть бути використані як віднімання — на них зменшуються доходи. Але навіть якщо подібних документів людина не представляє у ФНП, відомство може схвалити йому непідтверджені витрати. Їхня величина залежить від професійної спеціалізації людини і становить приблизно 30-40% від доходів.

Викликає інтерес практично у кожного платника податків. Оскільки багато людей виплачують податки, але при цьому зовсім не знають про те, що в деяких випадках базу оподаткування можна значно скоротити, пропонуємо детально обговорити всі витрати, які мають на увазі нарахування відрахувань.

Перед тим, як безпосередньо перейти до теми отримання відрахування, рекомендуємо розібратися, що це за поняття та які фізичні особи мають право ним скористатися. Під терміном податкове відрахування прийнято розуміти певну грошову суму, з якої потрібно віддавати 13% на податкові збори. У зв'язку з цим надання подібної знижки з боку податкової інспекції можливе лише для тих фізичних осіб, які мають офіційний дохід та своєчасно віддають із нього ПДФО, а також інші обов'язкові внески.

Слід зазначити, що скористатися подібною знижкою платник податків може по-різному. Перший варіант – це просто не виплачувати податок з певної суми, зафіксованої під вирахування, а другий спосіб – повернути собі назад якусь грошову компенсацію в тому випадку, якщо вона належить згідно із законом платником податків, який поніс витрати раніше, але вирішив оформити скорочення бази оподаткування тільки зараз .

Види відрахувань

Податкові відрахування у податковому законодавстві прийнято класифікувати такі групи:

• . Якщо фізична особа, яка є власником будинку, квартири або іншого майна, приймає рішення його продати, вона може розраховувати на отримання відрахування. Також це стосується випадків купівлі майна.

провадиться навіть у разі купівлі майна в кредит, пайову власність або просто вкладення матеріальних засобів у будівництво якогось об'єкта.

• . Якщо забезпеченні платника податків перебуває дитина чи кілька дітей, то з російським законодавством йому дозволено не віддавати податку доходи фізичних осіб із певної частини його зарплати. Також стандартне відрахування належить і для учасників бойових дій, а також деяких інших осіб, що належать до пільгової категорії населення.
• . Ця група включає найширший перелік витрат, які є основними для надання податкової знижки – це освітні послуги, витрати на лікування та купівлю дорогих медикаментозних препаратів, внески на пенсійне забезпечення, а також здійснення грошових пожертвувань.
• . У цьому випадку зменшення податкової бази провадиться, якщо платник податків має доходи, зароблені в результаті створення об'єктів авторського права або здійснення приватної діяльності. Відрахування нараховується також і з доходів, якими володіє певна категорія юристів, зокрема приватних нотаріусів та адвокатів.
• . З цим видом податкового відрахування стикаються лише ті фізичні особи, які мають відношення до продажу цінних паперів, що свідчать про вкладення досить великої суми грошей у галузь.

Приклад ситуацій

Для того, щоб претендентам на скорочення податкової бази стало більш зрозуміло, в яких випадках можна отримати відрахування, радимо звернути увагу на такі приклади:

Основні правила

Більшість фізичних осіб виникає питання, які податкові відрахування можна повернути, які з них не підлягають поверненню. Щоб отримати певну грошову компенсацію, недостатньо витратити кошти однією чи кілька видів витрат, які належать до класу податкових відрахувань, потрібно дотримуватися певних правил і терміни.

Не пізніше якого числа можна оформити повернення

Насамперед, платник податків має розуміти, що діє певний термін, який минув з оплати послуг, які мають на увазі нарахування відрахування. Цей тимчасовий ліміт дорівнює трьом рокам. Таким чином, якщо, наприклад, учень сплатив свою освіту за 2014, 2013 та 2012 роки, то у 2017 році він зможе отримати знижку податкового характеру лише за 2014 рік, оскільки після 2013 та 2012 років минуло понад три роки.

Однак тимчасові терміни, прийняті законодавством для повернення 13% з ПДФО, мають деякі особливості:

• Період подання документації.Вимога отримати відрахування може бути виконано працівниками податкової інспекції, лише якщо платник податків подає необхідний пакет документів у році, наступному за роком здійснення певних матеріальних операцій або роком виникнення права на податкову знижку.
• Виняток.Трирічний період не застосовний до відрахувань, пов'язані з майновими угодами. Тобто якщо фізична особа придбала будинок, квартиру, якесь інше приміщення чи земельну ділянку досить давно, наприклад, у 2005 році, то вона має повне право зменшити свою базу оподаткування.

Які законодавчі акти містять установки щодо того, за що можна повернути податкове вирахування

Якщо у претендента на повернення ПДФО виникають деякі сумніви щодо того, чи покладено йому в цій ситуації згідно із законом відрахування, то щоб їх розвіяти, потрібно звернутися за допомогою до Податкового кодексу Російської Федерації. Знайти всю необхідну інформацію можна у статтях під такими номерами:

• У цій статті наведено повний список пільговиків, які мають право на податкову знижку стандартного виду, а також описано, скільки грошей та за яких обставин можна повернути за виховання дітей.
• Цей законодавчий акт інформує платника податків про порядок нарахування відрахувань соціального характеру, їх розмірів та інших нюансах.
• Цією статтею варто керуватися всім, хто є власником будь-якого майна та має намір його продати. Також ця інформація буде корисною для співвласників майна, з якого може бути видано відрахування, та для його покупців.
• Тут можна прочитати про всі особливості скорочення бази оподаткування з доходів, наявних у осіб, які належать до конкретних категорій професій. Перелік цих посад також наведено у 221 статті.