Kişisel gelir vergisini bir bireye nasıl iade edebilirsiniz? İki yöntem arasında seçim yapmak. Vergi mükellefi okuyorsa

Gayrimenkul satın alırken vergi iadesi alma prosedürünü düzenler. Bu, dairenin satın alınmasından en geç bir yıl sonra beyanname verme prosedürünü gösterir.

Vergi avantajı miktarı, değeri 2.000.000 rubleyi geçmeyen bir dairenin toplam maliyetinin% 13'üdür.

Son teslim tarihlerinin diğer vergi dönemlerine ertelenmesine ilişkin prosedür kaynaklarda tanımlanmaktadır:

Listelenen mevzuat standartları, belirtilen vergi avantajının kullanım şartlarına ilişkin herhangi bir kısıtlama olmadığını göstermektedir.

Daire alırken vergi indirimini ne kadar süreyle geri alabilirim?

Mevzuatta belirtilenlere dayanarak, şu şekildedir: mülk kesintisi alma kuralları yalnızca alınan ödemelerin hacmiyle ilişkili olarak belirlenir 260.000 ruble'yi geçemez.

Fişlerinin dağıtımı seçeneklere göre gerçekleşebilir:

• nesneyi satın aldıktan hemen sonra (işverenden);
• bir yıl sonra - bir sonraki vergi döneminde;
• vergi dönemi 3 yıl geriye kaydırıldığında;
• kesintileri gelecekteki vergi dönemlerine aktarırken (kısıtlama olmaksızın).

Ancak geçmiş vergi dönemlerini kullanırken, başvuru tarihinden itibaren en fazla 3 yıl süreyle kesinti yapılmasına izin verildiği dikkate alınmalıdır.

Bu süre içinde vergi kesinti tutarının tamamı alınmadığı takdirde bakiye iptal edilecek veya sonraki dönemlere devredilecektir.

Sonraki dönemlere ilişkin kısıtlamalar, Rusya Federasyonu vergi mükellefi statüsünün kaybıyla ilişkilendirilebilir.. Örneğin emekli olduktan sonra. Bu nedenle bu sürenin uzatılması süresiz olamaz.

Vergi mükellefleri, resmi olarak istihdam edilmeyen veya bölgede belirlenen asgari ücretin altında maaş alan kişiler değildir.

Bu nedenle, vergi indirimi alma fırsatının genişletilmesi, bireylerin çalışma kabiliyetine eşlik eden koşullarla karşılaştırılarak değerlendirilmelidir.

Bir örneğe bakalım Bir daire satın alırken vergi indirimi: kaç yıl içinde iade edebilirsiniz?

Berezovskaya N.'nin ailesi, çocuğun 10 yaşına geldiği 2003 yılında onun adına bir daire kaydettirdi. 2011 yılında kızım liseden mezun oldu ve bir pedagoji kolejinin tam zamanlı bölümüne girdi. Tam zamanlı öğrenciyken 2014 yılına kadar çalışmıyordu ve vergi mükellefi değildi.

Temmuz 2014'te 0,75 maaşla öğretmen olarak işe girdi ve bu da onun kesinti almasına izin vermedi. 2016 yılına kadar kaldığı doğum izninin ardından tam zamanlı işine geri döndü.

Federal Vergi Dairesi'nden uygun izni aldıktan sonra, başvuruyu gönderdikten 3 ay sonra Eğitim Bakanlığı'nın muhasebe departmanına vergi indirimi başvurusunda bulundum. Maaşının yanı sıra kendisine kesilen vergiyi de biriktirerek aylık olarak tahsis edilen mülk getirisini alıyor.

Son teslim tarihlerini belirleme standartları

En yaygın sorunlar ayrı bir kapsam ve vurgu gerektirir.

Hangi yıldan itibaren alabilirim?

Bir daire satın alırken hangi süre boyunca vergi indirimi alabileceğinizi öğrenelim. Daire satın aldıktan bir yıl sonra yardıma başvurabilirsiniz.. İşveren için - işlemi kaydettikten ve Federal Vergi Servisi'nden uygun izni aldıktan hemen sonra.

Zaman aşımı

Mevzuatta kesintinin gelecek vergi dönemleri için uzatılmasına ilişkin bir süre belirlenmemiştir.. Geçmiş dönemler için geri ödemeler 3 yılı geçmeyecek şekilde atanır.

Hangi süre için verilir?

Şimdi daire satın alırken hangi yıllar için vergi indirimi alabileceğinizi konuşmaya değer. Kesinti almaya ilişkin belgeler yıllık olarak hazırlanır. önceki vergi dönemi için.

Ne zaman beyanda bulunulmalı?

3-NDFL formundaki beyan 30 Nisan'a kadar her yıl sunulur. Geçen yıla ait bilgiler sağlar.

3-NDFL formundaki vergi beyannamesi: , .

Tedavide vergi indirimi nedir?

Rusya Federasyonu mevzuatına göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi), tedavi veya ilaç için ödeme yaparken Vergi indirimine güvenebilirsiniz veya basitçe söylemek gerekirse, tedaviye harcanan paranın bir kısmını geri almak.

Vergi indirimi, gelirin vergiye tabi olmayan kısmıdır. Bu nedenle tedavi için yaptığınız harcamalar üzerinden ödediğiniz vergiyi iade edebilirsiniz. Yani eğer resmi olarak çalışıyor musun?(ve buna göre gelir vergisi ödeyin) ve kendilerinin veya yakınlarının tedavisi için para ödeniyor, o zaman paranın bir kısmını tutarda geri alabilirsiniz. Tedavi maliyetinin %13'üne kadar.

Hangi durumlarda tedavi için vergi indirimi alabilirsiniz?

Aşağıdaki durumlarda tedavi için sosyal vergi indiriminden yararlanabilir ve masraflarınızın bir kısmını geri alabilirsiniz:

1. tıbbi hizmetler için ödeme yaparken, Eğer:
2. Vergi indirimi alabilirsiniz ilaç parasını öderken, Eğer:
   • Kendiniz veya birinci derece aileniz (eşiniz, ebeveynleriniz, 18 yaşın altındaki çocuklar) için doktorunuz tarafından reçete edilen ilaçların masraflarını kendinize ait olmak üzere ödediniz;
   • ilaçlar için ödenen ilaçlar, kesintilerin yapıldığı özel bir ilaç listesine dahil edilmiştir (bu ilaç listesi, 19 Mart 2001 N 201 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde tanımlanmıştır);
3. Vergi indirimi alabilirsiniz Gönüllü sağlık sigortası için ödeme yaparken, Eğer:
   • İsteğe bağlı bir sağlık sigortası sözleşmesi veya birinci derece yakınlarınız (eş, ebeveynler, 18 yaşın altındaki çocuklar) için sigorta primleri ödediyseniz;
   • sigorta sözleşmesi yalnızca tedavi hizmetlerinin ödenmesini öngörmektedir;
   • gönüllü sigorta sözleşmesinin imzalandığı sigorta kuruluşunun ilgili faaliyet türünü yürütme lisansına sahip olması;

Tedavi için vergi indirimi tutarı

Tedaviye ilişkin vergi kesintisi tutarı takvim yılı için hesaplanır ve aşağıdaki faktörlere göre belirlenir:

Örnek: 2018 yılında Ivanov A.A. 140 bin ruble değerinde diş tedavisi gördü. ve 200 bin rubleye mal olan pahalı tedaviyle ilgili ücretli bir operasyon. Aynı zamanda 2018 yılında 500 bin ruble kazandı ve 62 bin ruble gelir vergisi ödedi. Diş tedavisi pahalı bir tedavi olmadığı için azami vergi indirimi 120 bin ruble. (ki bu 140 bin ruble'den az). Ivanov A.A.'nın operasyonundan bu yana. pahalı tedavi türlerini ifade eder, bunun için vergi kesintileri konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. 2018 Ivanov A.A. için 2019'daki toplam kendine dönebilecek (120 bin ruble + 200 bin ruble) * %13 = 41.600 ruble. Yani Ivanov A.A. 41.600 rubleden fazla vergi ödediyse tutarın tamamını iade edebilecek.

Tedavi için kesinti alma süreci

Kesinti alma süreci hizmetimizi kullanarak basitleştirilebilir. 15-20 dakika içinde 3-NDFL beyannamesini ve diğer kesinti belgelerini hazırlamanıza yardımcı olacak ve ayrıca belgelerin vergi makamlarına gönderilmesi konusunda ayrıntılı talimatlar verecektir. Hizmetle çalışırken herhangi bir sorunuz olursa profesyonel avukatlar size tavsiyede bulunmaktan mutluluk duyacaktır.

Tedavi için vergi indirimi başvurusunda bulunmak için gerekli belgeler

Vergi indirimine başvurmak için öncelikle şunlara ihtiyacınız olacaktır:

• beyan 3-NDFL;
• bir tıbbi kurumla anlaşma;
• tıbbi hizmetler için ödeme belgesi;
• harcamalarınızı onaylayan belgeler;
• Ödenen gelir vergisini onaylayan belgeler (sertifika 2-NDFL).

Ne zaman ve hangi süre için vergi indirimi alabilirim?

Tedavi/ilaç parasını yalnızca tedavi gördüğünüz yıllar için iade edebilirsiniz. ödemeyi doğrudan yaptı. Ancak, beyanda bulunarak parayı yalnızca yıl içinde iade edebilirsiniz. ödeme yılını takip eden. Yani 2018 yılında tedavi için ödeme yaptıysanız parayı ancak 2019 yılında iade edebileceksiniz.

Derhal bir kesinti yapmadıysanız, o zaman Bunu daha sonra yapabilirsiniz, ancak son üç yıldan fazla değil. Örneğin 2019 yılında sadece 2016, 2017 ve 2018 yılları için vergi indirimi başvurusunda bulunabilirsiniz.

Kesinti almak için tüm prosedür genellikle iki ila dört ay sürer(Çoğu zaman vergi dairesi tarafından belgelerinizi kontrol etmekle geçmektedir).

Vergi indiriminin sağlandığı tıbbi hizmetlerin listesi

19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesine göre, vergi indirimlerinde aşağıdaki tıbbi hizmetler dikkate alınabilir:

1. Nüfusa acil tıbbi bakım sağlarken teşhis ve tedavi hizmetleri.
2. Tıbbi muayene de dahil olmak üzere, nüfusa (gündüz hastaneleri ve genel (aile) pratisyenler tarafından yapılanlar dahil) ayakta tedavi amaçlı tıbbi bakımın sağlanmasında teşhis, önleme, tedavi ve tıbbi rehabilitasyon hizmetleri.
3. Tıbbi muayene de dahil olmak üzere, nüfusa (gündüz hastaneleri dahil) yatarak tıbbi bakım sağlarken teşhis, önleme, tedavi ve tıbbi rehabilitasyon hizmetleri.
4. Sanatoryum ve tatil kurumlarında nüfusa tıbbi bakım sağlarken teşhis, önleme, tedavi ve tıbbi rehabilitasyon hizmetleri.
5. Halka sunulan sağlık eğitimi hizmetleri.

Vergi indiriminin sağlandığı pahalı tedavi türlerinin listesi

19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesine göre, aşağıdaki tıbbi hizmetler pahalıdır ve vergi indiriminde dikkate alınmaktadır. tam olarak (120 bin ruble sınırı olmadan):

1. Doğumsal anomalilerin (gelişimsel kusurların) cerrahi tedavisi.
2. Yapay kan dolaşım makineleri, lazer teknolojileri ve koroner anjiyografi kullanılarak yapılan operasyonlar da dahil olmak üzere dolaşım sistemi hastalıklarının ciddi formlarının cerrahi tedavisi.
3. Şiddetli solunum yolu hastalıklarının cerrahi tedavisi.
4. Endolazer teknolojilerinin kullanımı da dahil olmak üzere, ciddi hastalık formlarının ve göz ve eklerinin kombine patolojilerinin cerrahi tedavisi.
5. Mikronörocerrahi ve endovazal müdahaleler de dahil olmak üzere ciddi sinir sistemi hastalıklarının cerrahi tedavisi.
6. Sindirim sistemi hastalıklarının karmaşık formlarının cerrahi tedavisi.
7. Eklemlerde endoprotez ve rekonstrüktif operasyonlar.
8. Organların (organ kompleksi), dokuların ve kemik iliğinin nakli.
9. Replantasyon, protezlerin, metal yapıların, kalp pillerinin ve elektrotların implantasyonu.
10. Rekonstrüktif, plastik ve rekonstrüktif plastik ameliyatlar.
11. Kromozomal bozuklukların ve kalıtsal hastalıkların terapötik tedavisi.
12. Proton tedavisinin kullanımı da dahil olmak üzere tiroid bezinin ve diğer endokrin bezlerinin malign neoplazmlarının terapötik tedavisi.
13. Akut inflamatuar polinöropatilerin ve miyastenia gravis komplikasyonlarının terapötik tedavisi.
14. Sistemik bağ dokusu lezyonlarının terapötik tedavisi.
15. Çocuklarda dolaşım, solunum ve sindirim organlarının ciddi hastalıklarının terapötik tedavisi.
16. Pankreas hastalıklarının kombine tedavisi.
17. Malign neoplazmların kombine tedavisi.
18. Kalıtsal kanama bozuklukları ve aplastik aneminin kombine tedavisi.
19. Osteomiyelitin kombine tedavisi.
20. Komplike gebelik, doğum ve doğum sonrası dönemle ilişkili durumların kombine tedavisi.
21. Komplike diyabet formlarının kombine tedavisi.
22. Kalıtsal hastalıkların kombine tedavisi.
23. Şiddetli hastalık formlarının ve göz ve eklerinin kombine patolojilerinin kombine tedavisi.
24. Yüzde 30 veya daha fazla vücut yüzey alanına sahip yanıkların karmaşık tedavisi.
25. Hemo ve periton diyalizinin kullanımıyla ilişkili tedavi türleri.
26. Ağırlığı 1,5 kg'a kadar olan prematüre bebeklerin emzirilmesi.
27. Kısırlığın in vitro fertilizasyon, ekim ve intrauterin embriyo yerleştirilmesi yoluyla tedavisi.

Herhangi bir çalışan resmi bir maaş alarak yalnızca mali durumunu iyileştirmekle kalmaz, aynı zamanda devlet hazinesini de zenginleştirir, çünkü İşveren Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ücret ödemenin yanı sıra gelirden kesinti yapmakla yükümlüdür. Çalışanın maaşının %13'ü tutarında vergi. Ancak bazı durumlarda bu para vergi indirimi kullanılarak iade edilebilir. Paranın iadesine ilişkin şartlar ve bu devlet aracının çalışma prensibi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir, ancak pratikte bu tercihli mekanizma, başlangıçta amaçlandığından biraz farklı davranmaktadır.

Böyle bir bonus herkese açık değildir: yalnızca Rusya Federasyonu üyesi olan ve resmi maaş alan bir kişi bu ayrıcalıktan yararlanabilir.

Vergi avantajına başvurma olanağından mahrum kalan konular:

• çalışmayan emekliler;
• Doğum izni alan anne veya baba.

Ayrıca istihdam hizmetinden yardım alan kişiler bu yardımdan yararlanamaz.

Aşağıdaki durumlarda kesinti onayı için yetkili makamlara başvurabilirsiniz:

• ilaç alımı;
• veya için masrafların ödenmesi;
• hayır amaçlı katkılarda bulunmak;
• inşaat amaçlı daire, ev, arsa alım satımı;
• ödemelerin Emeklilik Fonuna veya VHI'ya aktarılması.

Yalnızca hazineye fiilen ödenen vergi iadeye tabidir. Bu nedenle vergi mükellefinin devlet bütçesine sağladığı katkının üzerinde bir miktar talep etme hakkı yoktur.

Vergi kesintileri çeşitli türlere ayrılır:

• profesyonel;
• sosyal;
• standart;
• mülk;
• yatırım.

Video - Vergi kesintileri: türleri

Vergi indiriminin iade edilmesi ne kadar sürer?

Bu soru, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. ve 88. maddelerinin yorumlanmasından kaynaklanan yanlış anlaşılma nedeniyle oldukça talep görmektedir.

78. madde, onaylanan tutarın beyannamenin verildiği tarihten itibaren 1 ay içinde başvuru sahibinin hesabına aktarılacağını belirtirken, 88. madde tazminatın ancak kanuna göre asgari olarak denetimin tamamlanmasıyla mümkün olabileceğini belirtiyor. 3 ay tahsis edilmiştir.

Kural olarak, yetkili makamların çalışanları denetimden 30 gün sonra fon aktarır; Ödeme süresi en az 4 ay uzatılır.

Vergi iadesi için ayrılan bir ay, vergi müfettişine yapılan ziyaret gününden değil, verilen beyannamenin denetiminin tamamlandığı günden itibaren sayılmalıdır.

Vergi indiriminin ancak vergi mükellefi vergi borcunu ödedikten sonra sağlandığı unutulmamalıdır.

Vergi indiriminin iadesi prosedürü

Vergi bonusunun mutlu sahibi olmanın 2 yolu vardır:

• vergi makamlarıyla iletişime geçerek;
• ana iş yerinde.

Bir işveren aracılığıyla vergi iadesi, 31 Aralık'a denk gelen vergi döneminin bitimini beklemeden takvim yılı boyunca yapılabilir. Gerekli evrakların sağlanması durumunda işveren, onaylanan tutar ödenene kadar çalışanın maaşının %13'ünü kesintiye uğratmayacaktır. Ancak ödeme kararı işveren tarafından değil vergi müfettişi tarafından verildiğinden her halükarda vergi beyannamesi verilmesi gerekmektedir.

Bir örnek verelim. 10.000 ruble maaş için işverenin devlete sırasıyla 1.300 ruble tutarında% 13 kesinti yapması gerekir, çalışan 8.700 ruble alacaktır. Örneğin 6.000 ruble tutarında bir vergi indirimi onaylandıysa, muhasebe departmanının kişisel gelir vergisini 10.000 rubleden değil 4.000 rubleden (10.000 - 6.000) kesmesi gerekecektir. Bu durumda gelir vergisi miktarı 520 ruble olup, çalışan 9.480 ruble (10.000-520) alacaktır.

Kesinti başvurusunda bulunmak için bir başvuru ve doldurulmuş bir beyan sunmanız gerekir. Müfettiş, vergi mükellefi tarafından usulüne uygun olarak düzenlenen belgeleri kabul etmeyi reddedemez.

Mevzuat, vergi kesintilerinin hesaplanmasına ilişkin aşağıdaki prosedürü öngörmektedir:

1. Başvuru sahibinin kayıt olduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne, örneğin çekler, tıbbi bakım sözleşmeleri, eğitim veya tercihli sertifikalar şeklindeki destekleyici belgelerle birlikte başvuruda bulunmak.
2. 3 ay boyunca masa başı denetimi yapmak.
3. Yetkili bir çalışan tarafından, vergi mükellefinin kayıtlı adresine posta yoluyla gönderilen, vergi indirimine ilişkin kabul edilen sonuç hakkında bilgi içeren bir bildirimin doldurulması. Karar başvuru sahibi lehine verilmemişse, müfettişin ret nedenini belirten açıklayıcı bir yazı göndermesi gerekir.
4. Para transferi, vergi mükellefinin onay mektubunu almasından 30 gün sonra gerçekleştirilir. Bildirim gönderildikten sonra 6 gün geçmişse tebliğ edilmiş sayılır.

Vergi indiriminin ödenmesinde gecikme

Vergi müfettişinin hatası nedeniyle geç para transferi olmuşsa, müfettiş, başvuranın hesabına, geciken her gün için Merkez Bankası refinansman oranı üzerinden faiz uygulamalıdır.

Para transferinin yapılmamasının birkaç nedeni olabilir.

Tablo 1. En sık görülen nedenler

Talep 2 nüsha halinde yapılmalıdır. Vergi mükellefinde kalan belgede giriş numarası ve onu kiralayan çalışanın imzası bulunmalıdır. Belgeyi envanterle birlikte taahhütlü postayla da gönderebilirsiniz.

Vergi mükellefi, yetkili makamların kararına ancak Federal Vergi Servisi'ne itiraz ettikten sonra mahkemede itiraz etme hakkına sahiptir.

Şikayette bulunmak için belirlenmiş son tarihler:

• Federal Vergi Servisi'ne: ödeme son tarihlerinin ihlal edildiği tarihten itibaren 1 yıl;
• mahkemeye: Federal Vergi Servisi tarafından verilen olumsuz kararın vergi mükellefine bildirildiği günden itibaren 3 ay.

Vergi kesintilerinin ödenmesi mekanizmasının iyileştirilmesi gerektiğinden, maalesef iade sürelerinde ihlaller yaşanıyor. Ödemede gecikme yaşamamak için, masa denetimini tamamladıktan sonra derhal vergi müfettişini ziyaret etmeli ve para transferinin son tarihini sormalısınız.

Rusya Federasyonu mevzuatı vatandaşlara çeşitli vergi indirimleri için başvuruda bulunma olanağı vermektedir. Mülk edinimi veya satışı, sosyal koruma mekanizmalarının uygulanması, mesleki faaliyetler, eğitim, tedavi ve çocukların doğumuyla ilişkilendirilebilirler. Rus vatandaşlarının en çok talep ettiği vergi indirimlerinin özellikleri nelerdir?

çeşitler

Rus mevzuatına göre ne için vergi indirimi alabilirsiniz? Rusya Federasyonu Vergi Kanunu aşağıdakileri sağlar: standart, çocuklar için ödenen, mülk, sosyal, profesyonel ve ayrıca menkul kıymetlerin cirosuna bağlı kayıplara göre hesaplananlar. İlk dört kesinti türü en popüler olanlardır.

Elde etme yöntemleri

Vergi kesintileri nasıl hesaplanır ve ödenir? Rusya Federasyonu mevzuatı buna karşılık gelen iki mekanizma öngörmektedir. Birincisine göre, kesinti, kişisel gelir vergisi (ücretler ve diğer gelirlerden) şeklinde hazineye halihazırda yapılan ödemeler esas alınarak, vergi döneminin sonunda yılda bir kez hesaplanır ve ödenir.

İkinci mekanizma, bir vatandaşın yasal olarak belirli bir süre ve belirli miktarda gelir üzerinden devlete kişisel gelir vergisi ödeyemeyeceğini varsaymaktadır. Belirli kesinti türüne bağlı olarak, bir veya başka bir plan uygulanır.

Kimin kesinti hakkı vardır

Söz konusu türde gelir elde eden vatandaşlara %13 oranında vergilendirilebilecek. Çoğu zaman yukarıda belirttiğimiz gibi bu maaştır. Ancak buna karşılık gelen gelir, örneğin gayrimenkul ve diğer mülk türlerinin satışından sonra da elde edilebilir. Hazineye ücretleri hesaplamak için basitleştirilmiş bir sistem kullanarak vergi indirimi almak mümkün müdür? Hayır, bu tür mekanizmalar sağlanmamaktadır. Benzer şekilde, mukim olmayan kişiler vergi indirimi hakkını kullanamayacaktır.

Kesintiler nasıl işlenir?

Vergi indirimini nereden alabilirim? Vatandaşlar için ilgili tercih, Rusya'nın bölgelerinin ve belediyelerinin bölgesel bölümlerinde Federal Vergi Servisi tarafından verilmektedir.

Ödeme alabilmek için, her kesinti türü için sağlanan bir belge paketiyle Federal Hizmetle iletişime geçmelisiniz. Söz konusu çeşitli finansal tercih türlerinin özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Standart kesintiler

Ne için standart vergi indirimleri alabilirsiniz? Bu tür ödemeler belirli kategorilerdeki kişilere yapılır. Söz konusu kesintiler sabittir. Temele bağlı olarak, örneğin 3 bin ruble gibi hesaplanabilirler. veya 500 ovmak. aya göre. Dolayısıyla belirtilen tutarlar, %13 oranındaki kesintinin hesaplanmasına temel oluşturur. Yani kişiye 3 bin ruble ödenmiyor. ve 500 ruble değil, karşılık gelen miktarın% 13'ü - 390 ruble. veya 75 ovmak.

Rusya Federasyonu mevzuatı, bu tür bir kesinti alma hakkına sahip çeşitli vatandaş kategorilerini öngörmektedir.

Birincisi, bunlar diğer nükleer testlerin sonuçlarının tasfiyesine katılanların yanı sıra çatışmalara katılırken engelli vatandaşlardır. Bunlarla ilgili olarak, Rusya Federasyonu mevzuatı 3 bin ruble tutarında vergi indirimi öngörmektedir.

İkincisi, bunlar SSCB ve Rusya'nın kahramanları, 1. ve 2. gruptaki engelli vatandaşlar ve çocukluktan beri sınırlı fırsatlara sahip olanlar, askeri operasyonlara katılanlar ve nükleer santral kazasından sonra tahliye edilen Çernobil sakinleri. Bu kategorideki kişiler 500 ruble miktarına göre standart kesintiler alabilirler.

Üçüncüsü, belirtilen vatandaş kategorilerine ait olmayan kişiler, 400 ruble tutarındaki vergi tercihlerine güvenebilirler. Ancak yıllık gelirleri 40 bin rubleye ulaşana kadar onlara garanti veriliyor.

Bir kişinin bunun için çeşitli nedenleri varsa ve standart tercihlerden bahsediyorsak, ne kadar vergi indirimi alabilir? Yalnızca bir tanesi; en büyük ödemeyi içeren. Aynı zamanda, standart kesintiler, örneğin mülk tercihleri ​​gibi diğer tercih türleriyle de iyi bir şekilde birleştirilebilir.

Çocuklar için kesintiler

Kesin olarak konuşursak, bu tür bir çıkarım aynı zamanda standart olana da atıfta bulunur, ancak aynı zamanda ondan yeterince izole edilmiştir. Özellikle yukarıdakilerden herhangi biriyle birleştirilebilir. Bu tür vergi indirimleri ebeveynler veya evlat edinen ebeveynler tarafından alınabilir. İlgili tercihin miktarı 1000 ruble miktarına dayanmaktadır. ayda çocuk başına.

Söz konusu vergi indirimi, çocuk 18 yaşını doldurana kadar, tam zamanlı eğitime gidiyorsa 24 yaşını doldurana kadar ödenebilecek. İlgili ödemelerle ilgili bir diğer sınırlama ise kişinin gelirinin 280 bin rubleyi geçmemesidir. yıl içinde. Maaş veya diğer gelir kaynaklarının daha fazla olması durumunda kesinti yapılmaz.

Ayrıca, Rusya Federasyonu mevzuatı 2 bin ruble tutarında ödeme yapılmasını öngörmektedir. Çocuğun engelli olması veya tek ebeveyn tarafından büyütülmesi durumunda bu yardımlar sağlanır.

Bir ebeveyn, çocukları için kesinti alma hakkını yasal olarak bir başkasına devredebilir. Ebeveynlerden birinin dengesiz bir işi varsa bu mekanizma tavsiye edilir. Bu hakkı kullanabilmek için, indirimi reddeden kişinin, söz konusu tercih hakkını bir başkasına devretme niyetini teyit eden belgeler hazırlaması gerekir.

Standart bir kesinti işlemenin nüansları

Bir kişi standart bir vergi indirimi bekliyorsa bunu ne zaman alabilir? Her şeyden önce, bir vatandaşa ilgili tercih hakkını kullanması konusunda doğrudan yardımın statü sahibi işveren tarafından sağlanması gerektiğini belirtiyoruz.Kesintiyi hesaplamak ve ödenmesini sağlamak, daha doğrusu yasal ödemesizliğe izin vermek. Uygun miktardaki kişisel gelir vergisi şirketin sorumluluğundadır.

Ancak standart vergi indirimlerinden yararlanmaya başlamak için çalışanın işverene ilgili tercihi kullanma isteğini bildirmesi gerekir. Bu, öngörülen biçimde yazılı bir başvuru yoluyla yapılabilir. Ayrıca çalışanın standart kesinti alma hakkını doğrulayan belgeler de eklenmelidir.

Alternatif bir senaryo olduğunu unutmayın. Vergi yılının sonunda Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeyi içerir. Ancak bu plan, söz konusu kesinti türü için genellikle pek popüler değildir, çünkü çalışanın gerekli belgeleri toplamak ve departmanla etkileşimde bulunmak için oldukça fazla zaman harcamasını gerektirir.

Mülk kesintileri

Emlak vergisi indirimlerini ne için alabilirsiniz? Vatandaşlar çoğunlukla belirli gayrimenkul işlemlerini gerçekleştirdikten sonra bunları kaydetme hakkına sahiptir: satın alma, satış veya inşaatın yanı sıra örneğin arabalar gibi diğer yüksek değerli mülklerle yapılan işlemler nedeniyle.

Gayrimenkulle ilgili olarak, bu tür mülk kesintilerinin iki ana kategorisinin olduğu belirtilebilir - konut satın alma maliyetleriyle ilgili olanlar veya bir vatandaşın mülklerinin satışından elde ettiği gelirle bağlantılı olarak verilebilecek olanlar. . Bir kişinin bu tür tercihlerden yararlanabileceği mekanizmalar farklıdır. Bu nedenle, her bir kesinti türü, genel bir kategoride sınıflandırılmasına rağmen genellikle ayrı bir şema kapsamında ele alınır.

Ev alırken emlak kesintileri

İlk tür mülk kesintisi, vatandaşlar tarafından konut amaçlı gayrimenkul edinilmesiyle ilişkilidir. Bu bir daire, bir oda veya bir ev olabilir. Satın alma mekanizması, bir alım-satım işlemi, bir tesisin inşaatı veya bir özsermaye projesine katılım şeklinde ifade edilebilir. En önemlisi vatandaşın kişisel harcamalarını üstlenmesidir.

Bir kişi bir daire satın alarak 260 bin rubleye kadar iade edebilir. gayrimenkul satıcısına aktarılan veya onarımlara yatırılan fonlardan, yani 2 milyon rubleye kadar olan tutardan. 2014'ten önce ilgili kesinti yalnızca bir daire için yapılabiliyordu, sonrasında herhangi bir sayıda konut için yapılabiliyordu. Bir vatandaş ipotek yoluyla gayrimenkul satın aldıysa 390 bin rubleye kadar da iade edebilir. bankaya yapılan faiz ödemelerinden yani 3 milyon rubleye kadar olan tutara göre. 2014'ten önce tamamlanan işlemlerde, ipotek kredisine aktarılan faiz için Federal Vergi Servisi'nden yapılacak maksimum ödeme tutarının sınırlı olmadığını lütfen unutmayın.

Daire satın alırken kesintiye başvurmanın yolları

Daire satın alırken vergi indirimini nereden alabilirim? Standart ödemelerde olduğu gibi, ilgili tercih için işveren aracılığıyla veya Federal Vergi Servisi ile iletişime geçerek başvurabilirsiniz. Üstelik önceki tür kesinti senaryosunun aksine ikinci yöntem Ruslar arasında oldukça popüler. Bunun nedeni, büyük ölçüde, bir kişinin önemli miktarda para almasıdır; bu paranın eşdeğeri, kişisel gelir vergisinin yasal olarak ödenmemesi şeklindeki ücretlerde aylık "artışlar" kullanılarak tahsil edilmesi kolay değildir.

Vatandaş nereden alabileceğini kişisel tercihlerine göre belirliyor. Her iki senaryoda da karşılık gelen tercihin elde edilmesine yönelik belge setinin yaklaşık olarak aynı olduğu belirtilebilir.

Ev inşa ederken nelerden vergi indirimi alabilirsiniz? Bu durumda, ödemelerin hesaplanmasına ilişkin temel tutar, yüklenici hizmetlerinin yanı sıra inşaat malzemelerinin satın alınmasına ilişkin masrafları da içerebilir. İlgili maliyetler, yasal gücü Federal Vergi Servisi müfettişleri tarafından tanınan makbuz, çek ve diğer belgelerle onaylanmalıdır.

Daire satın alırken ne kadar vergi indirimi alabilirsiniz? Bir vatandaş maksimum ödeme tutarlarını - konut masrafları için 260 bin ve faiz için 390 bin (ipotek verilmişse) tükettiğinde, kaç tane olursa olsun uygun tercih için Federal Vergi Servisi'ne başvurma hakkını kaybeder. sonradan edindiği gayrimenkuller.

Ev satarken mülk kesintileri

Bir daire satarken ne için vergi indirimi alabilirsiniz? Tasarımlarının mekanizması aşağıdaki gibidir. Gerçek şu ki, maaşlar gibi konut satışından elde edilen gelirler de %13 oranında vergilendiriliyor. Bir kişinin 3 yıldan daha az bir süredir gayrimenkul sahibi olması durumunda ilgili ücretin hesaplanması gerekir. Ancak yasa koyucu, gayrimenkul alım satım işlemlerine katılanlara 1 milyon ruble tutarında kesinti garantisi verdi. Bu miktar, dairenin satıcısı ile alıcısı arasındaki sözleşmede yer alan konut maliyetini azaltmak için kullanılabilir. Yani, sözleşme kapsamındaki konut fiyatı 1 milyon 200 bin ruble ise, belirtilen kesinti türünü kullanırken kişisel gelir vergisini hesaplamanın temeli 200 bin ruble olacaktır.

İşlemlerin aynı vergi döneminde yapılması şartıyla, her iki tür mülk kesintisinin de karşılıklı olarak telafi edilebileceği belirtilebilir. Örneğin, bir kişi 2 milyon rubleye bir daire satın aldıysa devletin ona 260 bin ruble iade etmesi gerekir. Aynı yıl 1,5 milyon rubleye başka bir mülk satarsa, Federal Vergi Servisi'ne olan borcu 500 bin ruble'nin% 13'ü tutarındadır. (ikinci tür kesinti kullanıldığında kalan), yani 75 bin ruble, devletin yükümlülüklerini azaltarak iptal edebilir. Yani sonuç olarak Federal Vergi Servisi, tamamladığı iki işlem karşılığında vatandaşa 185 bin ruble ödemek zorunda kalacak.

Mülk satarken diğer kesintiler

Rusya Federasyonu mevzuatı, vatandaşların yalnızca konut satışıyla ilgili mülk kesintilerini almalarına izin vermiyor. 250 bin ruble tutarında daha evrensel bir tercih de var. Araba gibi her türlü mülke uygulanabilir. Burada gelir vergisinin hesaplanmasına ilişkin ana kriter, bir dairenin satılması işlemine benzer - mülkün 3 yıldan daha kısa bir süredir sahibi olması durumunda ilgili ücretin ödenmesi gerekir. Bir vatandaşın Federal Vergi Servisi'ne bir zamanlar mülk edinimi, muhtemelen bir araba veya başka pahalı mülk türüyle ilgili harcamaları olduğunu kanıtlamaya çalışabileceğini unutmayın. Eğer bu yapılabilirse o zaman bunlar da bir tür kesinti olarak kullanılır. Bu durumda kanunla güvence altına alınan tercih hesaplamaya hiç dahil edilmeyebilir veya kısmen kullanılabilir.

Artık bunun uygulanabileceği Mekanizmaları ve incelediğimiz diğer mülk tercihlerini nereden alabileceğinizi biliyorsunuz. Aşağıdaki ödeme türlerini ele alalım - sosyal.

Sosyal kesintilerin özellikleri

Sosyal olanlarla ilgili olanlardan ne gibi vergi indirimleri alınabilir? Rusya Federasyonu mevzuatı, aşağıdaki harcama türlerine göre hesaplanan çeşitlerini oluşturur:

Hayırseverlik için;

Eğitim için - hem vergi mükellefinin kendisi hem de çocukları;

Tedavi için - vatandaşın kendisi ve aile üyeleri;

Devlet dışı emeklilik fonlarının programlarına katılmak.

Kesintinin hesaplanması ilkesi, yukarıda tartışılan ödeme türleri için tipik olanla aynıdır: Federal Vergi Servisi, ilgili matrahın% 13'ünü iade etmelidir.

Hayırsever harcamalarla ilgili olarak, kesinti tutarının tamamı üzerinden hesaplanabilir, ancak vergi dönemi için vatandaşın gelirinin% 25'ini geçemez.

Eğitim maliyetleri ise 120 bin ruble'ye kadar hesaplanabiliyor. vergi mükellefinin eğitim programlarına katılım için yılda ve 50 bin ruble'ye kadar. Her çocuğun eğitimi için yılda bir kez. Eğitim için vergi indirimini nereden alabilirim? En uygun mekanizma, vergi yılının sonunda Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmektir.

Tedavi masraflarına gelince, bunların maksimum değeri öğrenim ücreti rakamına eşdeğer olan 120 bin ruble olan bir miktar esas alınarak hesaplandığı söylenmelidir. Tedavi için nereden vergi indirimi alabilirim? Raporlama yılını takip eden yılda Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmek en iyisidir.

Profesyonel kesintiler

Profesyonel vergi indirimleri aşağıdaki ücret ödeyen kategoriler tarafından alınabilir:

Genel vergilendirme rejimine tabi girişimciler;

Sözleşme anlaşmaları kapsamında iş ve hizmet gerçekleştiren vatandaşlar;

Noterler, avukatlar ve özel muayenehaneyle uğraşan diğer uzmanlar.

Mesleki çıkarımların yapısının oldukça karmaşık olduğu belirtilebilir. Vatandaşların bu tercihlere ilişkin haklarını gerçekleştirmenin temel ilkesi, belirli bir faaliyetle ilgili masrafları onaylayan belgeleri Federal Vergi Servisi'ne sunma yetenekleridir.

Başarılı olmaları durumunda, ilgili tutarlar kesinti olarak kullanılabilir; gelirleri onlar tarafından azaltılır. Ancak bir kişi bu tür belgeleri Federal Vergi Servisi'ne sunmasa bile, kurum onun için onaylanmamış masrafları onaylayabilir. Büyüklüğü kişinin mesleki uzmanlığına bağlıdır ve gelirin yaklaşık %30-40'ını oluşturur.

Hemen hemen her vergi mükellefinin ilgisini çekmektedir. Birçok kişi vergi ödediği, ancak bazı durumlarda vergi matrahının önemli ölçüde azaltılabileceğinin tamamen farkında olmadığı için, kesintilerin hesaplanmasını içeren tüm maliyetleri ayrıntılı olarak tartışmayı öneriyoruz.

Doğrudan kesinti alma konusuna geçmeden önce bu kavramın ne olduğunu ve hangi kişilerin bunu kullanma hakkına sahip olduğunu anlamanızı öneririz. Vergi indirimi terimi genellikle vergi ücretleri için %13 ödemenize gerek olmayan belirli bir miktar para olarak anlaşılır. Bu bağlamda, vergi müfettişliği tarafından böyle bir indirim sağlanması, yalnızca resmi geliri olan ve bunun üzerinden kişisel gelir vergisi ile diğer zorunlu katkı paylarını derhal ödeyen kişiler için mümkündür.

Bir vergi mükellefinin bu tür bir indirimden farklı şekillerde yararlanabileceğini belirtmek gerekir. İlk seçenek, kesinti olarak kaydedilen belirli bir tutar üzerinden vergi ödememek; ikinci yol ise, daha önce harcama yapmış ancak vergi indirimini resmileştirmeye karar vermiş bir vergi mükellefine kanunen ödenmesi gereken bir miktar parasal tazminatın geri alınmasıdır. vergi matrahı sadece şimdi.

Kesinti türleri

Vergi mevzuatında vergi indirimleri genellikle aşağıdaki gruplara ayrılmaktadır:

• . Bir evin, dairenin veya başka bir mülkün sahibi olan bir kişi onu satmaya karar verirse, o zaman bir kesinti alacağına güvenebilir. Bu aynı zamanda mülk satın alma durumları için de geçerlidir.

krediyle mülk satın alma, ortak mülkiyet veya sadece maddi kaynakların bazı nesnelerin inşasına yatırılması durumunda bile gerçekleştirilir.

• . Vergi mükellefi bir çocuk veya birkaç çocuk tarafından destekleniyorsa, Rusya yasalarına göre maaşının belirli bir kısmı üzerinden kişisel gelir vergisi ödememesine izin verilmektedir. Ayrıca, savaşçıların yanı sıra nüfusun tercihli kategorisine ait diğer bazı kişiler için de standart bir kesinti sağlanmaktadır.
• . Bu grup, vergi indirimi sağlamak için temel olan en geniş harcama listesini içerir - bunlar eğitim hizmetleri, tedavi maliyetleri ve pahalı ilaçların satın alınması, emekli maaşlarına katkılar ve nakit bağışlardır.
• . Bu durumda, vergi mükellefinin telif hakkıyla korunan nesnelerin yaratılması veya özel faaliyetler sonucunda elde edilen geliri varsa vergi matrahı azaltılır. Kesinti aynı zamanda belirli bir kategorideki avukatların, yani özel noterler ve avukatların gelirleri üzerinden de hesaplanır.
• . Bu tür bir vergi indirimi, yalnızca herhangi bir sektöre oldukça büyük miktarda para yatırımı yaptığını gösteren menkul kıymet satışıyla uğraşan kişiler tarafından karşı karşıya kalır.

Örnek durumlar

Vergi matrahında indirim yapılması için başvuranlara hangi durumlarda indirim yapılabileceğini daha açık hale getirmek için aşağıdaki birkaç örneğe dikkat etmenizi tavsiye ederiz:

Temel Kurallar

Çoğu kişinin hangi vergi kesintilerinin iade edilebileceği ve hangilerinin iade edilemeyeceği konusunda bir sorusu vardır. Belirli bir parasal tazminat alabilmek için, maddi kaynakları vergi indirimi sınıfına giren bir veya daha fazla harcama türüne harcamak yeterli değildir; belirli kurallara ve son tarihlere uymanız gerekir.

En geç hangi tarihe kadar para iadesi yapılabilir?

Her şeyden önce vergi mükellefi, kesinti tahakkukunu ima eden hizmetler için ödeme anından itibaren belirli bir sürenin geçtiğini anlamalıdır. Bu süre sınırı üç yıldır. Böylece, örneğin bir öğrenci 2014, 2013 ve 2012 yılı eğitim ücretini ödemişse, 2013 ve 2012 yıllarının üzerinden üç yıldan fazla zaman geçtiği için 2017 yılında yalnızca 2014 yılı için vergi indirimi alabilecektir.

Ancak kişisel gelir vergisinin %13'ünün iadesi için kanunla kabul edilen sürelerin bazı özellikleri bulunmaktadır:

• Belge teslim süresi. Vergi müfettişleri tarafından kesinti alma şartı, ancak vergi mükellefinin gerekli belge paketini belirli önemli işlemlerin gerçekleştirildiği yılı veya vergi indirimi hakkının doğduğu yılı takip eden yılda ibraz etmesi durumunda yerine getirilebilir.
• İstisna.Üç yıllık süre, mülk işlemleriyle ilgili kesintiler için geçerli değildir. Yani, bir kişi uzun zaman önce, örneğin 2005 yılında bir ev, daire, başka herhangi bir mülk veya arazi satın aldıysa, vergi matrahını düşürme hakkına sahiptir.

Hangi yasal düzenlemelerde vergi indiriminin hangi durumlarda iade edilebileceğine ilişkin hükümler yer almaktadır?

Kişisel gelir vergisi iadesi için başvuran kişinin, bu durumda kanunen kesinti alma hakkına sahip olup olmadığı konusunda bazı şüpheleri varsa, bunları ortadan kaldırmak için yardım için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na başvurması gerekir. Gerekli tüm bilgileri aşağıdaki numaralardaki makalelerde bulabilirsiniz:

• Bu makale, standart türde vergi indirimine hak kazanan yararlanıcıların tam listesini listeler ve ayrıca çocuk yetiştirmek için ne kadar paranın ve hangi koşullar altında iade edilebileceğini de açıklar.
• Bu yasama kanunu vergi mükellefini sosyal kesintilerin hesaplanmasına ilişkin prosedür, bunların tutarları ve diğer tüm nüanslar hakkında bilgilendirir.
• Bu makaleyi herhangi bir mülk sahibi olan ve satmayı planlayan herkes takip etmelidir. Bu bilgi aynı zamanda kesinti yapılabilecek mülkün ortak sahipleri ve alıcıları için de faydalı olacaktır.
• Burada, belirli meslek kategorilerine ait kişilerin yararlanabileceği gelir üzerinden vergi matrahını azaltmanın tüm özelliklerini okuyabilirsiniz. Bu kadroların listesi de 221. maddede verilmiştir.