Hur kan du återbetala personlig inkomstskatt till en individ? Att välja mellan två metoder. Om skattebetalaren studerar

Reglerar förfarandet för att få skatteåterbäring vid köp av fastighet. Detta anger förfarandet för att lämna in en deklaration tidigast ett år efter köpet av lägenheten.

Beloppet för skatteförmånen är 13% av den totala kostnaden för en lägenhet värd högst 2 000 000 rubel.

Förfarandet för att skjuta upp tidsfrister till andra skatteperioder definieras i källorna:

De uppräknade lagstiftningsstandarderna indikerar att det inte finns några begränsningar för användningsvillkoren för den angivna skatteförmånen.

För vilken period kan jag få tillbaka skatteavdrag vid lägenhetsköp?

Utifrån vad som anges i lagstiftningen följer att reglerna för erhållande av fastighetsavdrag fastställs endast i förhållande till volymen av erhållna betalningar, som inte kan överstiga 260 000 rubel.

Fördelningen av deras kvitto kan ske enligt alternativ:

• omedelbart efter köp av objektet (från arbetsgivaren);
• efter ett år - under nästa skatteperiod;
• när skatteperioden flyttas tillbaka 3 år;
• vid överföring av avdrag till framtida skatteperioder (utan begränsningar).

Vid användning av tidigare skatteperioder bör dock beaktas att det är tillåtet att dra ut avdrag i högst 3 år från dagen för ingivande av ansökan.

Om skatteavdragsbeloppet inte tas ut i sin helhet under denna period kommer saldot att annulleras eller föras över till efterföljande perioder.

När det gäller efterföljande perioder kan restriktioner vara förknippade med förlusten av Ryska federationens skattebetalarstatus. Till exempel vid pensionering. Därför kan förlängningen av denna period inte vara obestämd.

Skattebetalare är inte personer som inte är officiellt anställda eller har en lägre lön än den minimilön som fastställts i regionen.

Därför måste utvidgningen av möjligheten att få skatteförmån vägas mot de förutsättningar som är förenade med enskildas arbetsförmåga.

Låt oss titta på ett exempel Skatteavdrag vid köp av lägenhet: hur många år kan du lämna tillbaka den?

Berezovskaya N:s föräldrar registrerade en lägenhet åt henne 2003, när barnet fyllde 10 år. 2011 gick min dotter ut gymnasiet och gick in på heltidsavdelningen på en pedagogisk högskola. Medan hon studerade på heltid arbetade hon inte och var inte skattebetalare förrän 2014.

I juli 2014 fick hon jobb som lärare till 0,75 i lön, vilket inte heller gjorde att hon fick avdrag. Efter att ha gått på mammaledighet, som hon stannade på till 2016, återgick hon därefter till heltidsarbete.

Efter att ha fått lämpligt tillstånd från Federal Tax Service Office, lämnade jag in ett skatteavdrag till redovisningsavdelningen på Department of Education 3 månader efter att jag skickade in ansökan. Hon får den tilldelade fastighetsdeklarationen månadsvis genom att spara skatten, som ges ut till henne tillsammans med hennes lön.

Standarder för att sätta deadlines

De vanligaste problemen kräver separat täckning och betoning.

Från vilket år kan jag få det?

Låt oss ta reda på under vilken period du kan få skatteavdrag för köp av lägenhet. Du kan ansöka om förmånen ett år efter att du köpt lägenhet. För arbetsgivaren - nästan omedelbart, efter att ha registrerat transaktionen och fått lämpligt tillstånd från Federal Tax Service.

Preskriptionsregler

Lagstiftningen fastställer inte någon period för att förlänga avdraget för framtida skatteperioder.. För tidigare perioder tilldelas återbetalningar för högst 3 år.

För vilken tidsperiod utfärdas det?

Nu är det värt att prata om för vilka år du kan få skatteavdrag vid köp av lägenhet. Underlag för att erhålla avdrag upprättas årligen för föregående skatteperiod.

När ska man lämna in en deklaration?

Deklaration i blankett 3-NDFL lämnas in årligen, fram till den 30 april. Den ger information om det senaste året.

Skattedeklaration i blankett 3-NDFL: , .

Vad är skatteavdrag för behandling?

Enligt Ryska federationens lagstiftning (artikel 219 i Ryska federationens skattelag), när du betalar för behandling eller mediciner Du kan räkna med skatteavdrag eller förenklat uttryckt få tillbaka en del av pengarna som spenderats på behandling.

Ett skatteavdrag är den del av inkomsten som inte är skattskyldig. Därför kan du återbetala betald skatt på utgifterna för behandling. Det vill säga om du jobbar du officiellt?(och följaktligen betala inkomstskatt) och betalas för sin behandling eller behandlingen av sina anhöriga, då kan du få tillbaka en del av pengarna i beloppet upp till 13 % av kostnaden för behandling.

I vilka fall kan man få skatteavdrag för behandling?

Du kan utnyttja det sociala skatteavdraget för vård och få tillbaka en del av dina utgifter i följande fall:

1. när du betalar för medicinska tjänster, Om:
2. Du kan få skatteavdrag vid betalning av läkemedel, Om:
   • Du betalade på egen bekostnad för mediciner till dig själv eller din närmaste familj (make/maka, föräldrar, barn under 18 år) som ordinerats av din behandlande läkare;
   • betalas för mediciner ingår i en speciell lista över mediciner för vilka avdrag tillhandahålls (denna lista över mediciner definieras i dekret från Ryska federationens regering av den 19 mars 2001 N 201);
3. Du kan få skatteavdrag vid betalning av frivillig sjukförsäkring, Om:
   • Du har betalat försäkringspremier enligt ett frivilligt sjukförsäkringsavtal eller försäkring för närmaste anhöriga (make/maka, föräldrar, barn under 18 år);
   • försäkringsavtalet innehåller endast betalning för behandlingstjänster;
   • den försäkringsorganisation med vilken det frivilliga försäkringsavtalet har ingåtts har tillstånd att bedriva den aktuella typen av verksamhet;

Skatteavdragsbelopp för behandling

Skatteavdragets storlek för behandling beräknas för kalenderåret och bestäms av följande faktorer:

Exempel: År 2018, Ivanov A.A. genomgick en tandbehandling värd 140 tusen rubel. och en betald operation relaterad till dyr behandling, som kostar 200 tusen rubel. Samtidigt tjänade han 500 tusen rubel 2018 och betalade inkomstskatt på 62 tusen rubel. Eftersom tandbehandling inte är en dyr behandling är det maximala skatteavdraget för det 120 tusen rubel. (vilket är mindre än 140 tusen rubel). Sedan driften av Ivanov A.A. avser dyra behandlingsformer finns inga begränsningar i skatteavdrag för det. Totalt 2019 för 2018 Ivanov A.A. kommer att kunna återvända till sig själv (120 tusen rubel + 200 tusen rubel) * 13% = 41 600 rubel. Så Ivanov A.A. betalade skatter mer än 41 600 rubel, kommer han att kunna returnera hela beloppet.

Processen att få avdrag för behandling

Processen för att få avdrag kan förenklas genom att använda vår tjänst. Han hjälper dig att förbereda en 3-NDFL-deklaration och andra avdragsdokument på 15-20 minuter, och kommer även att ge detaljerade instruktioner om hur du lämnar in handlingar till skattemyndigheten. Om du har några frågor när du arbetar med tjänsten, hjälper professionella jurister dig gärna.

Handlingar som krävs för att ansöka om skatteavdrag för behandling

För att ansöka om skatteavdrag behöver du först:

• deklaration 3-NDFL;
• avtal med en medicinsk institution;
• betalningsintyg för medicinska tjänster;
• dokument som bekräftar dina utgifter;
• dokument som bekräftar betald inkomstskatt (intyg 2-NDFL).

När och under vilken period kan jag få skatteavdrag?

Du kan lämna tillbaka pengar för behandling/läkemedel endast för de år då du gjort betalningen direkt. Du kan dock lämna in en deklaration och returnera pengarna först under året efter betalningsåret. Det vill säga om du betalade för behandling 2018 kommer du att kunna lämna tillbaka pengarna först 2019.

Om du inte gjorde avdrag omedelbart, då Du kan göra detta senare, men inte mer än under de senaste tre åren. Till exempel kan du under 2019 ansöka om skatteavdrag endast för 2016, 2017 och 2018.

Hela förfarandet för att få avdrag tar vanligtvis två till fyra månader(den mesta tiden går åt till att kontrollera dina dokument av skatteverket).

Lista över medicinska tjänster för vilka skatteavdrag ges

Enligt dekret från Ryska federationens regering nr 201 av den 19 mars 2001 kan följande medicinska tjänster beaktas vid skatteavdrag:

1. Diagnostik- och behandlingstjänster vid akutsjukvård till befolkningen.
2. Tjänster för diagnos, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av öppenvård till befolkningen (inklusive på dag sjukhus och av allmänläkare (familje)läkare), inklusive medicinsk undersökning.
3. Tjänster för diagnos, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av slutenvård till befolkningen (inklusive på dagsjukhus), inklusive läkarundersökning.
4. Tjänster för diagnos, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av medicinsk vård till befolkningen på sanatorier och resortinstitutioner.
5. Hälsoutbildningstjänster som tillhandahålls allmänheten.

Lista över dyra behandlingsformer för vilka skatteavdrag ges

Enligt dekret från Ryska federationens regering nr 201 av den 19 mars 2001 är följande medicinska tjänster dyra och beaktas i skatteavdraget i sin helhet (utan en gräns på 120 tusen rubel):

1. Kirurgisk behandling av medfödda anomalier (utvecklingsdefekter).
2. Kirurgisk behandling av allvarliga former av sjukdomar i cirkulationssystemet, inklusive operationer med konstgjorda blodcirkulationsmaskiner, laserteknik och kranskärlsangiografi.
3. Kirurgisk behandling av svåra former av luftvägssjukdomar.
4. Kirurgisk behandling av allvarliga former av sjukdomar och kombinerade patologier i ögat och dess bihang, inklusive användning av endolaserteknologier.
5. Kirurgisk behandling av allvarliga former av sjukdomar i nervsystemet, inklusive mikroneurokirurgiska och endovasala ingrepp.
6. Kirurgisk behandling av komplicerade former av sjukdomar i matsmältningssystemet.
7. Endoprotetik och rekonstruktiva operationer på leder.
8. Transplantation av organ (komplex av organ), vävnader och benmärg.
9. Replantering, implantation av proteser, metallstrukturer, pacemakers och elektroder.
10. Rekonstruktiva, plastiska och rekonstruktiva plastikoperationer.
11. Terapeutisk behandling av kromosomsjukdomar och ärftliga sjukdomar.
12. Terapeutisk behandling av maligna neoplasmer i sköldkörteln och andra endokrina körtlar, inklusive användning av protonterapi.
13. Terapeutisk behandling av akuta inflammatoriska polyneuropatier och komplikationer av myasthenia gravis.
14. Terapeutisk behandling av systemiska bindvävsskador.
15. Terapeutisk behandling av allvarliga former av sjukdomar i cirkulations-, andnings- och matsmältningsorganen hos barn.
16. Kombinerad behandling av bukspottkörtelsjukdomar.
17. Kombinerad behandling av maligna neoplasmer.
18. Kombinerad behandling av ärftliga blödningsrubbningar och aplastisk anemi.
19. Kombinerad behandling av osteomyelit.
20. Kombinerad behandling av tillstånd i samband med komplicerad graviditet, förlossning och postpartumperioden.
21. Kombinerad behandling av komplicerade former av diabetes mellitus.
22. Kombinerad behandling av ärftliga sjukdomar.
23. Kombinerad behandling av allvarliga former av sjukdomar och kombinerade patologier i ögat och dess adnexa.
24. Komplex behandling av brännskador med en kroppsyta på 30 procent eller mer.
25. Typer av behandling i samband med användning av hemo- och peritonealdialys.
26. Ammar för tidigt födda barn som väger upp till 1,5 kg.
27. Behandling av infertilitet med hjälp av provrörsbefruktning, odling och intrauterin embryoinsättning.

Genom att få en officiell lön förbättrar varje anställd inte bara sin ekonomiska situation utan berikar också statskassan, för förutom att betala avgifter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden är arbetsgivaren skyldig att dra av inkomster skatt uppgående till 13 % av den anställdes lön. Men i vissa situationer kan dessa pengar återbetalas med skatteavdrag. Villkoren för återbetalning av pengar och funktionsprincipen för detta statliga instrument är föreskrivna i Ryska federationens skattelag, men i praktiken beter sig denna förmånsmekanism något annorlunda än den ursprungligen var avsedd.

En sådan bonus är inte tillgänglig för alla: endast en person som är medlem i Ryska federationen och får en officiell lön kan dra nytta av detta privilegium.

Försökspersoner som berövats möjligheten att ansöka om skatteförmåner:

• icke-arbetande pensionärer;
• mamma eller pappa som tagit ut mammaledighet.

Personer som får förmåner från arbetsförmedlingen är dessutom inte berättigade till denna förmån.

Du kan kontakta de behöriga myndigheterna för godkännande av ett avdrag under följande omständigheter:

• köp av läkemedel;
• betalning av kostnader för eller ;
• göra välgörenhetsbidrag;
• köp och försäljning av lägenheter, hus, mark för konstruktion;
• överföring av inbetalningar till Pensionsfonden eller VHI.

Endast den skatt som faktiskt betalats till statskassan är föremål för återbetalning. Den skattskyldige har därför ingen rätt att kräva ett större belopp än vad han bidragit med till statsbudgeten.

Skatteavdrag är indelade i flera typer:

• professionell;
• social;
• standard;
• fast egendom;
• investering.

Video - Skatteavdrag: typer

Hur lång tid tar det innan skatteavdraget är tillbaka?

Denna fråga är ganska efterfrågad på grund av missförståndet som orsakas av tolkningen av artiklarna 78 och 88 i Ryska federationens skattelag.

Av artikel 78 framgår att det godkända beloppet krediteras sökandens konto inom 1 månad från dagen för ingivande av deklarationen, men i artikel 88 framgår att ersättning är möjlig först efter avslutad revision, för vilken enligt lagen ska minst 3 månader avsätts.

Som regel överför anställda vid de behöriga myndigheterna medel 30 dagar efter inspektionen, d.v.s. Betalningstiden förlängs med minst 4 månader.

En månad som avsatts för skatteåterbäring ska inte räknas från dagen för besöket hos skatteinspektören, utan från den dag då revisionen av den inlämnade deklarationen är klar.

Man bör komma ihåg att skatteavdrag lämnas först efter att den skattskyldige har betalat tillbaka skatteskulden.

Förfarande för återbetalning av skatteavdrag

Det finns två sätt att bli en lycklig ägare av en skattebonus:

• genom att kontakta skattemyndigheten;
• på platsen för huvudarbetet.

Skatteåterbäring genom en arbetsgivare kan utfärdas under hela kalenderåret, utan att vänta på utgången av skatteperioden, som infaller den 31 december. Om nödvändiga papper tillhandahålls kommer arbetsgivaren inte hålla inne 13 % av den anställdes lön förrän det godkända beloppet har betalats. Beslutet om utbetalning fattas dock inte av arbetsgivaren, utan av skatteinspektören, så en skattedeklaration bör i alla fall göras.

Låt oss ge ett exempel. För en lön på 10 000 rubel måste arbetsgivaren dra av 13% till staten, vilket kommer att uppgå till 1 300 rubel, respektive anställd kommer att få 8 700 rubel. Om ett skatteavdrag godkändes, till exempel till ett belopp av 6 000 rubel, måste redovisningsavdelningen hålla inne personlig inkomstskatt inte från 10 000 rubel, utan från 4 000 rubel (10 000 - 6 000). I det här fallet är inkomstskatten 520 rubel, och den anställde kommer att få 9 480 rubel (10 000-520).

För att ansöka om avdrag ska du lämna in en ansökan och en ifylld deklaration. Inspektören kan inte vägra att ta emot handlingar som är korrekt utförda av den skattskyldige.

Lagstiftningen föreskriver följande förfarande för beräkning av skatteavdrag:

1. Lämna in en ansökan till Federal Tax Service på den plats där den sökande registrerats tillsammans med styrkande dokument i form av kontroller, kontrakt för sjukvård, utbildning eller förmånliga certifikat, till exempel.
2. Genomföra en skrivbordsrevision i 3 månader.
3. Att av en behörig anställd fylla i ett meddelande med information om godkänd slutsats om skatteavdraget, som skickas per post till den skattskyldiges registrerade adress. Om beslutet inte fattats till förmån för sökanden ska kontrollanten skicka ett förklarande brev med angivande av skälet till avslaget.
4. Överföringen av pengar genomförs 30 dagar efter att den skattskyldige fått ett bekräftelsebrev. Ett meddelande anses levererat om det har gått 6 dagar efter det att det skickades.

Dröjsmål med betalning av skatteavdrag

Om det skett en försenad överföring av medel som orsakats av ett misstag av en skatteinspektör, måste han ta ut ränta på sökandens konto enligt centralbankens refinansieringsränta för varje försenad dag.

Det kan finnas flera orsaker till att det inte finns någon pengaöverföring.

Tabell 1. Vanligaste orsakerna

Anspråket ska göras i 2 exemplar. Handlingen som ligger kvar hos den skattskyldige ska ha ett ingångsnummer och underskrift av den anställde som anlitat det. Du kan även skicka dokumentet med rekommenderat brev med en inventering.

Skattebetalaren har rätt att överklaga de behöriga myndigheternas beslut i domstol först efter att ha överklagat det till Federal Tax Service.

Fastställda tidsfrister för att lämna in ett klagomål:

• till Federal Tax Service: 1 år från det datum då betalningsfristerna överträddes;
• till domstol: 3 månader från den dag då skattebetalaren informerades om det negativa beslutet från Federal Tax Service.

Eftersom mekanismen för att betala skatteavdrag kräver förbättringar, inträffar tyvärr brott mot återbetalningsfrister. För att undvika förseningar i betalningen bör du omedelbart besöka skatteinspektören efter att ha genomfört skrivbordsrevisionen och fråga om tidsfristen för överföring av pengar.

Den ryska federationens lagstiftning tillåter medborgare att ansöka om olika skatteavdrag. De kan vara förknippade med förvärv eller försäljning av egendom, implementering av sociala skyddsmekanismer, yrkesverksamhet, utbildning, behandling och födelse av barn. Vilka är detaljerna för de skatteavdrag som efterfrågas mest av ryska medborgare?

Typer

Vad kan man få skatteavdrag för i enlighet med rysk lagstiftning? Ryska federationens skattelag ger följande uppsättning av dem: standard, betald för barn, egendom, social, professionell, såväl som de som beräknas baserat på förluster i samband med omsättningen av värdepapper. De fyra första typerna av avdrag är de mest populära.

Metoder för att erhålla

Hur beräknas och betalas skatteavdrag? Den ryska federationens lagstiftning innehåller två motsvarande mekanismer. Enligt den första beräknas och betalas avdraget en gång per år vid utgången av skatteperioden på grundval av redan gjorda inbetalningar till statskassan i form av personlig inkomstskatt (av löner och andra inkomster).

Den andra mekanismen förutsätter att en medborgare lagligt inte får betala personlig inkomstskatt till staten under en viss period och på vissa inkomstbelopp. Beroende på den specifika typen av avdrag genomförs ett eller annat system.

Vem har rätt till avdrag

Typen i fråga kan tillhandahållas medborgare som får inkomst som beskattas med en skattesats på 13 %. Oftast, som vi noterade ovan, är detta lön. Men motsvarande inkomst kan också genereras till exempel efter försäljning av fastigheter och andra typer av fastigheter. Går det att få skatteavdrag med ett förenklat system för beräkning av avgifter till statskassan? Nej, sådana mekanismer tillhandahålls inte. På samma sätt kan rätten till skatteavdrag inte utövas av personer med status som utomlands bosatta.

Hur behandlas avdrag?

Var kan jag få skatteavdrag? Motsvarande preferens för medborgare utfärdas av den federala skattetjänsten - i territoriella indelningar av regionerna och kommunerna i Ryssland.

För att få en betalning måste du kontakta Federal Service med ett paket med dokument som tillhandahålls för varje typ av avdrag. Låt oss överväga detaljerna för de olika typerna av finansiella preferenser i fråga mer i detalj.

Standardavdrag

Vad kan man få schablonavdrag för? Betalningar av denna typ görs till vissa kategorier av personer. De aktuella avdragen är fasta. Beroende på basen kan de beräknas på basis av till exempel 3 tusen rubel. eller 500 rub. baserat på månaden. De angivna beloppen ligger alltså till grund för beräkning av avdraget - med 13 %. Det vill säga att en person inte betalas 3 tusen rubel. och inte 500 rubel, utan 13% av motsvarande belopp - 390 rubel. eller 75 rub.

Den ryska federationens lagstiftning föreskriver flera kategorier av medborgare som har rätt att få denna typ av avdrag.

För det första är dessa deltagare i likvideringen av konsekvenserna av andra kärnvapenprov, såväl som medborgare som fick funktionshinder när de deltog i fientligheterna. I förhållande till dem föreskriver Ryska federationens lagstiftning ett skatteavdrag baserat på ett belopp på 3 tusen rubel.

För det andra är dessa hjältar från Sovjetunionen och Ryssland, medborgare med funktionshinder i grupp 1 och 2 och de som har haft begränsade möjligheter sedan barndomen, deltagare i militära operationer, såväl som invånare i Tjernobyl som evakuerats efter kärnkraftsolyckan. Personer i denna kategori kan få standardavdrag baserat på mängden 500 rubel.

För det tredje kan individer som inte tillhör de angivna kategorierna av medborgare räkna med skattepreferenser baserat på ett belopp på 400 rubel. Men det är garanterat för dem tills deras årliga inkomst når 40 tusen rubel.

Hur många skatteavdrag kan en person få om han har flera skäl till detta, och om vi pratar om standardpreferenser? Endast en - den som innebär den största utbetalningen. Samtidigt kan schablonavdrag mycket väl kombineras med andra typer av preferenser, till exempel fastighets.

Avdrag för barn

Den här typen av avdrag hänvisar strängt taget även till den vanliga, men den är samtidigt tillräckligt isolerad från den. I synnerhet kan den kombineras med något av ovanstående. Skatteavdrag av detta slag kan erhållas av föräldrar eller adoptivföräldrar. Mängden för motsvarande preferens baseras på mängden 1000 rubel. per barn och månad.

Skatteavdraget i fråga kan betalas tills barnet fyller 18 år och om det går på heltidsstudier så tills det fyller 24 år. En annan begränsning för motsvarande betalningar är att en persons inkomst inte bör överstiga 280 tusen rubel. i år. Om lönen eller andra inkomstkällor är större, lämnas inte avdraget.

Ryska federationens lagstiftning föreskriver också betalningar baserat på ett belopp på 2 tusen rubel. De tillhandahålls om barnet har en funktionsnedsättning eller föds upp av en ensamstående förälder.

En förälder kan lagligen delegera rätten att få barnavdrag till en annan. Denna mekanism är tillrådlig om en av föräldrarna har ett instabilt jobb. För att utöva denna rätt måste den som vägrar avdrag upprätta handlingar som bekräftar sin avsikt att överlåta rätten till förmånen i fråga till annan.

Nyanserna av att behandla ett standardavdrag

Om en person förväntar sig ett standardskatteavdrag, när kan han få det? Först och främst noterar vi att direkt hjälp till en medborgare för att utöva rätten till motsvarande preferens bör tillhandahållas av arbetsgivaren, som har status. Beräkna avdraget och säkerställa dess betalning, eller mer exakt, tillåta den juridiska utebliven betalning av personlig inkomstskatt med lämpligt belopp är företagets ansvar.

Men för att börja få schablonmässiga skatteavdrag måste arbetstagaren meddela arbetsgivaren sin önskan att använda motsvarande preferens. Detta kan göras genom en skriftlig ansökan i föreskriven form. Det ska också åtföljas av dokument som bekräftar arbetstagarens rätt att få schablonavdrag.

Observera att det finns ett alternativt scenario. Det innebär att kontakta Federal Tax Service i slutet av skatteåret. Men detta system är vanligtvis inte särskilt populärt för den aktuella typen av avdrag, eftersom det kräver att den anställde spenderar ganska mycket tid på att samla in nödvändiga dokument och interagera med avdelningen.

Fastighetsavdrag

Vad kan man få fastighetsskatteavdrag för? Medborgare har oftast rätt att registrera dem efter att ha genomfört vissa fastighetstransaktioner: köp, försäljning eller konstruktion, samt på grund av transaktioner med annan högvärdig egendom, till exempel bilar.

När det gäller fastigheter kan det noteras att det finns två huvudkategorier av fastighetsavdrag av denna typ - de som är relaterade till kostnaderna för att köpa bostad eller de som kan utfärdas i samband med den inkomst som en medborgare får från försäljningen av sina ägodelar . Mekanismerna inom vilka en person kan njuta av denna typ av preferenser är olika. Och därför betraktas varje typ av avdrag, trots sin klassificering i en allmän kategori, vanligtvis inom ett separat system.

Fastighetsavdrag vid bostadsköp

Den första typen av fastighetsavdrag är förknippad med medborgarnas förvärv av bostadsfastigheter. Det kan vara en lägenhet, ett rum eller ett hus. Förvärvsmekanismen kan uttryckas i form av en köp- och försäljningstransaktion, konstruktion av en anläggning eller deltagande i ett aktieprojekt. Det viktigaste är att medborgaren står för personliga utgifter.

En person kan returnera upp till 260 tusen rubel från köpet av en lägenhet. från de medel som överförts till säljaren av fastigheter eller investerat i reparationer, det vill säga baserat på ett belopp på upp till 2 miljoner rubel. Före 2014 kunde motsvarande avdrag meddelas endast för en lägenhet, därefter kunde det utfärdas för valfritt antal bostadsfastigheter. Om en medborgare köpte fastigheter genom en inteckning, kan han också returnera upp till 390 tusen rubel. från mängden räntebetalningar till banken, det vill säga baserat på ett belopp på upp till 3 miljoner rubel. Observera att för transaktioner som genomförts före 2014 är det maximala beloppet för betalningar från Federal Tax Service för räntor som överförs på ett hypotekslån inte begränsat.

Sätt att ansöka om avdrag vid lägenhetsköp

Var kan jag få skatteavdrag för att köpa lägenhet? Precis som vid standardbetalningar kan du ansöka om motsvarande preferens antingen genom arbetsgivaren eller genom att kontakta Federal Tax Service. Dessutom, till skillnad från scenariot med den tidigare typen av avdrag, är den andra metoden mycket populär bland ryssar. Detta beror till stor del på det faktum att en person får en betydande summa pengar, vars motsvarighet inte är lätt att samla in med hjälp av månatliga "ökningar" av lönerna i form av laglig utebliven betalning av personlig inkomstskatt.

Medborgaren bestämmer var han kan få det, baserat på hans personliga preferenser. Det kan noteras att uppsättningen av dokument för att erhålla motsvarande preferens i båda scenarierna är ungefär densamma.

Vad kan man få skatteavdrag för när man bygger hus? I detta fall kan basbeloppet för beräkning av betalningar inkludera kostnader för entreprenörers tjänster samt för inköp av byggmaterial. Motsvarande kostnader måste bekräftas av kvitton, checkar och andra dokument, vars rättskraft erkänns av inspektörerna från Federal Tax Service.

Hur många skatteavdrag kan man få vid köp av lägenhet? Så snart en medborgare förbrukar de maximala betalningsbeloppen - 260 tusen för bostadskostnader och 390 tusen för räntor (om en inteckning utfärdas), förlorar han rätten att ansöka till Federal Tax Service för lämplig preferens, oavsett hur många fastigheter som han därefter förvärvar.

Fastighetsavdrag vid försäljning av bostad

Vad kan man få skatteavdrag för vid försäljning av lägenhet? Mekanismen för deras design är följande. Faktum är att inkomster från försäljning av bostäder, liksom löner, beskattas med en skattesats på 13 %. Motsvarande avgift ska beräknas om en person äger fastigheter under kortare tid än 3 år. Men lagstiftaren garanterade ett avdrag på 1 miljon rubel till deltagare i fastighetsköp och försäljningstransaktioner. Detta belopp kan användas för att minska kostnaden för boende som ingår i avtalet mellan säljaren och köparen av lägenheten. Det vill säga, om priset på bostäder enligt avtalet är 1 miljon 200 tusen rubel, kommer basen för beräkning av personlig inkomstskatt vid användning av den noterade typen av avdrag att vara 200 tusen rubel.

Det kan noteras att båda typerna av fastighetsavdrag - förutsatt att transaktionerna gjorts under samma beskattningsperiod - kan kompenseras ömsesidigt. Till exempel, om en person köpte en lägenhet för 2 miljoner rubel, måste staten returnera 260 tusen rubel till honom. Om han samma år sålde en annan fastighet för 1,5 miljoner rubel, då hans skuld till Federal Tax Service till ett belopp av 13% av 500 tusen rubel. (återstående när du använder den andra typen av avdrag), nämligen 75 tusen rubel, kan han avbryta genom att minska statens skyldigheter. Det vill säga, som ett resultat kommer den federala skattetjänsten att behöva betala medborgaren 185 tusen rubel baserat på två transaktioner som han har slutfört.

Övriga avdrag vid försäljning av fastighet

Den ryska federationens lagstiftning tillåter medborgare att inte bara få de fastighetsavdrag som är förknippade med försäljning av bostäder. Det finns också en mer universell preferens i mängden 250 tusen rubel. Det kan appliceras på alla typer av fastigheter, till exempel en bil. Huvudkriteriet för att beräkna inkomstskatt här liknar driften av att sälja en lägenhet - motsvarande avgift ska betalas om fastigheten har ägts i mindre än 3 år. Observera att en medborgare kan försöka bevisa för Federal Tax Service att han en gång hade utgifter i samband med förvärv av egendom, möjligen en bil eller annan dyr typ av egendom. Om detta kan göras, så används de också som en typ av avdrag. I det här fallet får den enligt lag garanterade förmånen inte alls ingå i beräkningen eller användas delvis.

Nu vet du var du kan få tag på de mekanismer inom vilka det kan implementeras, såväl som andra typer av fastighetspreferenser som vi har studerat. Låt oss gå vidare och överväga följande typer av betalningar - sociala.

Specifikt för sociala avdrag

Vilka skatteavdrag kan erhållas från de som är relaterade till sociala? Ryska federationens lagstiftning bildar deras sorter, beräknade på grundval av följande typer av utgifter:

För välgörenhet;

För utbildning - både skattebetalaren själv och hans barn;

För behandling - medborgaren själv, såväl som hans familjemedlemmar;

Att delta i program för icke-statliga pensionsfonder.

Principen för att beräkna avdraget är densamma som den som är typisk för de typer av betalningar som diskuterats ovan: Federal Tax Service måste returnera 13% av motsvarande bas.

När det gäller utgifter för välgörande ändamål kan avdraget beräknas på grundval av hela deras belopp, men inte överstiga 25 % av medborgarens inkomst för skatteperioden.

När det gäller utbildningskostnader kan de beräknas på grundval av ett belopp på upp till 120 tusen rubel. per år för deltagande i utbildningsprogram för skattebetalaren själv och upp till 50 tusen rubel. per år för varje barns utbildning. Var kan jag få skatteavdrag för utbildning? Den mest bekväma mekanismen är att kontakta Federal Tax Service i slutet av skatteåret.

När det gäller behandlingskostnader bör det sägas att de beräknas på grundval av ett belopp vars maximala värde motsvarar siffran för studieavgifter - 120 tusen rubel. Var kan jag få skatteavdrag för behandling? Det är bäst att kontakta Federal Tax Service under året efter rapporteringsåret.

Professionella avdrag

Yrkesskatteavdrag kan erhållas av följande kategorier av avgiftsbetalare:

Företagare som omfattas av det allmänna skattesystemet;

Medborgare som utför arbete och tjänster enligt avtalsavtal;

Notarier, advokater och andra specialister som är engagerade i privat praktik.

Det kan noteras att strukturen för professionella avdrag är ganska komplex. Huvudprincipen för att förverkliga medborgarnas rättigheter till dessa preferenser är deras förmåga att lämna in dokument till Federal Tax Service som bekräftar utgifter förknippade med en viss aktivitet.

Om de lyckas kan motsvarande belopp användas som avdrag - deras inkomst minskas med dem. Men även om en person inte lämnar in sådana dokument till Federal Tax Service, kan byrån godkänna obekräftade utgifter för honom. Deras storlek beror på personens professionella specialisering och är cirka 30-40 % av inkomsten.

Det är av intresse för nästan alla skattebetalare. Eftersom många betalar skatt, men är helt omedvetna om att skatteunderlaget i vissa fall kan sänkas avsevärt, föreslår vi att man i detalj diskuterar alla kostnader som innebär beräkning av avdrag.

Innan du går direkt till ämnet att få avdrag rekommenderar vi att du förstår vad detta koncept är och vilka individer som har rätt att använda det. Begreppet skatteavdrag brukar förstås som en viss summa pengar, från vilken du inte behöver betala 13 % i skatteavgifter. I detta avseende är tillhandahållandet av en sådan rabatt av skatteinspektionen endast möjligt för de individer som har officiell inkomst och omedelbart betalar personlig inkomstskatt på den, såväl som andra obligatoriska bidrag.

Det bör noteras att en skattskyldig kan utnyttja en sådan rabatt på olika sätt. Det första alternativet är helt enkelt att inte betala skatt på ett visst belopp som bokförts som ett avdrag, och det andra sättet är att få tillbaka en viss monetär kompensation om det enligt lag beror på en skattebetalare som ådragit sig utgifter tidigare, men beslutat att formalisera en minskning av skattebasen först nu .

Typer av avdrag

Skatteavdrag i skattelagstiftningen brukar delas in i följande grupper:

• . Om en enskild person som är ägare till ett hus, lägenhet eller annan fastighet beslutar att sälja det, då kan han räkna med att få avdrag. Det gäller även ärenden om fastighetsköp.

genomförs även vid köp av egendom på kredit, delat ägande eller helt enkelt investera materiella resurser i byggandet av något objekt.

• . Om skattebetalaren försörjs av ett barn eller flera barn, får han enligt rysk lag inte betala personlig inkomstskatt på en viss del av sin lön. Dessutom tillhandahålls ett standardavdrag för kombattanter, såväl som vissa andra personer som tillhör befolkningens förmånskategori.
• . Denna grupp inkluderar den bredaste listan över utgifter som är grundläggande för att ge skatterabatt - dessa är utbildningstjänster, kostnader för behandling och inköp av dyra mediciner, avgifter till pensioner, såväl som kontantdonationer.
• . I detta fall reduceras skatteunderlaget om den skattskyldige har inkomst intjänad till följd av tillkomst av upphovsrättsskyddade föremål eller privat verksamhet. Avdraget beräknas också på inkomsten för en viss kategori advokater, nämligen privata notarier och advokater.
• . Denna typ av skatteavdrag möter endast de individer som är involverade i försäljningen av värdepapper, vilket indikerar investeringar av en ganska stor summa pengar i någon bransch.

Exempel på situationer

För att göra det tydligare för den som ansöker om nedsättning av skatteunderlaget i vilka fall avdrag kan erhållas, råder vi dig att uppmärksamma följande exempel:

Grundläggande regler

De flesta privatpersoner har en fråga om vilka skatteavdrag som kan återföras och vilka som inte är återbetalningsbara. För att få en viss monetär ersättning räcker det inte att lägga materiella resurser på en eller flera typer av utgifter som hör till klassen skatteavdrag, utan du måste följa vissa regler och tidsfrister.

Senast vilket datum kan återbetalning ske?

Först och främst måste den skattskyldige förstå att det har gått en viss tid från betalningstillfället för tjänster som innebär intjänande av ett avdrag. Denna tidsfrist är tre år. Således, om en student till exempel betalade för sin utbildning för 2014, 2013 och 2012, kommer han 2017 att kunna få skatterabatt endast för 2014, eftersom det har gått mer än tre år efter 2013 och 2012.

De tidsramar som antagits av lag för avkastning på 13 % från personlig inkomstskatt har dock vissa funktioner:

• Inlämningsperiod för dokumentation. Kravet på att få avdrag kan fullgöras av skatteinspektörer endast om den skattskyldige lämnar erforderligt paket med handlingar under året efter det år då vissa väsentliga transaktioner genomfördes eller det år då rätten till skatterabatt uppkom.
• Undantag. Treårsperioden gäller inte för avdrag som avser fastighetsaffärer. Det vill säga, om en individ köpte ett hus, lägenhet, någon annan lokal eller mark för länge sedan, till exempel 2005, har han all rätt att minska sin skattebas.

Vilka rättsakter innehåller bestämmelser om vad ett skatteavdrag kan återföras för?

Om en sökande om återbetalning av personlig inkomstskatt har vissa tvivel om huruvida han har rätt till avdrag i denna situation enligt lag, måste han vända sig till Ryska federationens skattelag för att få hjälp för att skingra dem. Du kan hitta all nödvändig information i artiklarna under följande nummer:

• Den här artikeln listar en komplett lista över förmånstagare som har rätt till en standardtyp av skatterabatt, och beskriver även hur mycket pengar och under vilka omständigheter som kan återbetalas för att uppfostra barn.
• Denna lagstiftningsakt informerar skattebetalaren om förfarandet för beräkning av sociala avdrag, deras belopp och alla andra nyanser.
• Den här artikeln bör följas av alla som äger någon fastighet och planerar att sälja den. Denna information kommer också att vara användbar för delägare av fastighet från vilken avdrag kan göras, och för dess köpare.
• Här kan du läsa om alla funktioner i att minska skatteunderlaget på inkomster som är tillgängliga för personer som tillhör specifika yrkeskategorier. Listan över dessa positioner finns också i artikel 221.