Si mund t'i ktheni tatimin mbi të ardhurat personale një individi? Zgjedhja midis dy metodave. Nëse tatimpaguesi është duke studiuar

Rregullon procedurën për marrjen e rimbursimit të tatimit gjatë blerjes së pasurive të paluajtshme. Kjo tregon procedurën për paraqitjen e një deklarate jo më herët se një vit pas blerjes së banesës.

Shuma e përfitimit tatimor është 13% e kostos totale të një apartamenti me vlerë jo më shumë se 2,000,000 rubla.

Procedura e shtyrjes së afateve në periudha të tjera tatimore përcaktohet në burime:

Standardet legjislative të listuara tregojnë se nuk ka kufizime në kushtet e përdorimit të përfitimit tatimor të specifikuar.

Për çfarë periudhe mund të marr zbritjen tatimore kur blej një apartament?

Bazuar në atë që specifikohet në legjislacion, rezulton se rregullat për marrjen e një zbritjeje të pasurisë përcaktohen vetëm në lidhje me vëllimin e pagesave të marra, e cila nuk mund të kalojë 260,000 rubla.

Shpërndarja e marrjes së tyre mund të ndodhë sipas opsioneve:

• menjëherë pas blerjes së objektit (nga punëdhënësi);
• pas një viti - në periudhën tjetër tatimore;
• kur periudha tatimore është zhvendosur 3 vjet mbrapa;
• kur transferoni zbritjet në periudhat e ardhshme tatimore (pa kufizime).

Sidoqoftë, kur përdorni periudhat e kaluara tatimore, duhet të merret parasysh se lejohet nxjerrja e zbritjeve për jo më shumë se 3 vjet nga data e paraqitjes së aplikimit.

Nëse gjatë kësaj periudhe shuma e zbritjes tatimore nuk merret plotësisht, bilanci do të anulohet ose do të bartet në periudhat pasuese.

Për periudhat pasuese, kufizimet mund të shoqërohen me humbjen e statusit të tatimpaguesit të Federatës Ruse. Për shembull, pas daljes në pension. Prandaj, zgjatja e kësaj periudhe nuk mund të jetë e pacaktuar.

Tatimpaguesit nuk janë persona që nuk janë të punësuar zyrtarisht ose kanë një pagë më të ulët se paga minimale e vendosur në rajon.

Prandaj, zgjatja e mundësisë për të përfituar një përfitim tatimor duhet të peshohet kundrejt kushteve që shoqërojnë aftësinë për punë të individëve.

Le të shohim një shembull Zbritja e taksave kur blini një apartament: sa vjet mund ta ktheni atë?

Prindërit e Berezovskaya N. regjistruan një apartament për të në 2003, kur fëmija mbushi 10 vjeç. Në vitin 2011, vajza ime mbaroi shkollën e mesme dhe hyri me kohë të plotë në departamentin e një kolegji pedagogjik. Ndërsa ishte studente me kohë të plotë, ajo nuk punoi dhe nuk ishte taksapaguese deri në vitin 2014.

Në korrik 2014, ajo mori një punë si mësuese me 0.75 paga, e cila gjithashtu nuk e lejoi atë të merrte një zbritje. Pasi kishte shkuar në pushimin e lehonisë, në të cilën qëndroi deri në vitin 2016, ajo më pas u kthye në punë me kohë të plotë.

Pasi mora lejen e duhur nga zyra e Shërbimit Federal të Taksave, unë paraqita një zbritje tatimore në departamentin e kontabilitetit të Departamentit të Arsimit 3 muaj pas paraqitjes së kërkesës. Ajo merr çdo muaj deklaratën e caktuar të pasurisë duke kursyer taksën, e cila i jepet së bashku me pagën e saj.

Standardet për caktimin e afateve

Çështjet më të zakonshme kërkojnë mbulim dhe theksim të veçantë.

Nga cili vit mund ta marr?

Le të zbulojmë se për cilën periudhë mund të merrni një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti. Ju mund të aplikoni për përfitim një vit pas blerjes së një apartamenti. Për punëdhënësin - pothuajse menjëherë, pas regjistrimit të transaksionit dhe marrjes së lejes së duhur nga Shërbimi Federal i Taksave.

Statuti i parashkrimit

Legjislacioni nuk përcakton një periudhë për zgjatjen e zbritjes për periudhat e ardhshme tatimore.. Për periudhat e kaluara, rimbursimet caktohen për jo më shumë se 3 vjet.

Për çfarë periudhe kohore lëshohet?

Tani ia vlen të flasim për cilat vite mund të merrni një zbritje tatimore kur blini një apartament. Dokumentacioni për marrjen e një zbritje përgatitet çdo vit për periudhën e mëparshme tatimore.

Kur të dorëzohet një deklaratë?

Deklarata në formularin 3-NDFL dorëzohet çdo vit, deri më 30 prill. Ai jep informacion për vitin e kaluar.

Deklarata tatimore në formularin 3-NDFL: , .

Çfarë është një zbritje tatimore për trajtim?

Sipas legjislacionit të Federatës Ruse (neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), kur paguani për trajtimin ose medikamentet Ju mund të mbështeteni në një zbritje tatimore ose, për ta thënë thjesht, ktheni një pjesë të parave të shpenzuara për trajtim.

Një zbritje tatimore është pjesa e të ardhurave që nuk i nënshtrohet tatimit. Prandaj, ju mund të ktheni tatimin e paguar për shpenzimet e bëra për trajtim. Kjo është, nëse ju a punoni zyrtarisht?(dhe, në përputhje me rrethanat, paguani tatimin mbi të ardhurat) dhe paguar për trajtimin e tyre ose trajtimin e të afërmve të tyre, atëherë mund të ktheni një pjesë të parave në shumë deri në 13% të kostos së trajtimit.

Në cilat raste mund të merrni një zbritje tatimore për trajtim?

Ju mund të përfitoni nga zbritja e taksës sociale për trajtim dhe të merrni një pjesë të shpenzimeve tuaja në rastet e mëposhtme:

1. kur paguani për shërbimet mjekësore, Nëse:
2. Ju mund të merrni një zbritje tatimore kur paguani për barnat, Nëse:
   • Ju keni paguar me shpenzimet tuaja për medikamente për veten ose familjen tuaj të ngushtë (bashkëshorti, prindërit, fëmijët nën 18 vjeç) të përshkruara nga mjeku juaj;
   • të paguara për medikamente përfshihen në një listë të veçantë të barnave për të cilat sigurohen zbritjet (kjo listë e barnave përcaktohet në Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të 19 Marsit 2001 N 201);
3. Ju mund të merrni një zbritje tatimore kur paguani sigurimin shëndetësor vullnetar, Nëse:
   • Ju keni paguar primet e sigurimit sipas një marrëveshjeje vullnetare të sigurimit shëndetësor ose sigurimit për të afërmit e ngushtë (bashkëshorti, prindërit, fëmijët nën 18 vjeç);
   • kontrata e sigurimit parashikon vetëm pagesën për shërbimet e trajtimit;
   • organizata e sigurimit me të cilën është lidhur marrëveshja e sigurimit vullnetar ka licencë për të ushtruar llojin përkatës të veprimtarisë;

Shuma e zbritjes tatimore për trajtim

Shuma e zbritjes tatimore për trajtim llogaritet për vitin kalendarik dhe përcaktohet nga faktorët e mëposhtëm:

Shembull: Në vitin 2018, Ivanov A.A. iu nënshtrua një kursi trajtimi dentar me vlerë 140 mijë rubla. dhe një operacion me pagesë në lidhje me trajtimin e shtrenjtë, që kushton 200 mijë rubla. Në të njëjtën kohë, në vitin 2018 ai fitoi 500 mijë rubla dhe pagoi tatimin mbi të ardhurat prej 62 mijë rubla. Meqenëse trajtimi dentar nuk është një trajtim i shtrenjtë, zbritja maksimale e taksave për të është 120 mijë rubla. (që është më pak se 140 mijë rubla). Që nga funksionimi i Ivanov A.A. i referohet llojeve të shtrenjta të trajtimit, nuk ka kufizime për zbritjet tatimore për të. Gjithsej në 2019 për 2018 Ivanov A.A. do të jetë në gjendje të kthehet tek vetja (120 mijë rubla + 200 mijë rubla) * 13% = 41,600 rubla. Kështu që Ivanov A.A. paguar taksat më shumë se 41.600 rubla, ai do të jetë në gjendje të kthejë të gjithë shumën.

Procesi i marrjes së një zbritjeje për trajtim

Procesi i marrjes së një zbritjeje mund të thjeshtohet duke përdorur shërbimin tonë. Ai do t'ju ndihmojë të përgatisni një deklaratë 3-NDFL dhe dokumente të tjera të zbritjes në 15-20 minuta, dhe gjithashtu do të japë udhëzime të hollësishme për paraqitjen e dokumenteve në organet tatimore. Nëse keni ndonjë pyetje kur punoni me shërbimin, avokatët profesionistë do të jenë të lumtur t'ju këshillojnë.

Dokumentet e nevojshme për të aplikuar për një zbritje tatimore për trajtim

Për të aplikuar për një zbritje tatimore, së pari do t'ju duhet:

• deklarata 3-NDFL;
• marrëveshje me një institucion mjekësor;
• certifikatën e pagesës për shërbimet mjekësore;
• dokumente që konfirmojnë shpenzimet tuaja;
• dokumente që konfirmojnë tatimin mbi të ardhurat e paguara (certifikata 2-NDFL).

Kur dhe për çfarë periudhe mund të marr një zbritje tatimore?

Ju mund të ktheni para për trajtim/ilaçe vetëm për ato vite kur ju bërë pagesën direkt. Megjithatë, ju mund të dorëzoni një deklaratë dhe t'i ktheni paratë vetëm në vit pas vitit të pagesës. Kjo do të thotë, nëse keni paguar për trajtimin në 2018, do të keni mundësi t'i ktheni paratë vetëm në 2019.

Nëse nuk keni paraqitur menjëherë një zbritje, atëherë Ju mund ta bëni këtë më vonë, por jo më shumë se për tre vitet e fundit. Për shembull, në vitin 2019 mund të aplikoni për një zbritje tatimore vetëm për 2016, 2017 dhe 2018.

E gjithë procedura për marrjen e një zbritjeje zakonisht zgjat dy deri në katër muaj(shumica e kohës kalon duke kontrolluar dokumentet tuaja nga zyra e taksave).

Lista e shërbimeve mjekësore për të cilat ofrohet një zbritje tatimore

Sipas Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 201, datë 19 mars 2001, shërbimet e mëposhtme mjekësore mund të merren parasysh në zbritjet tatimore:

1. Shërbimet diagnostikuese dhe kuruese gjatë ofrimit të kujdesit mjekësor emergjent për popullatën.
2. Shërbime për diagnostikimin, parandalimin, trajtimin dhe rehabilitimin mjekësor në ofrimin e kujdesit mjekësor ambulator për popullatën (përfshirë në spitalet ditore dhe nga mjekët e përgjithshëm (familjarë), duke përfshirë ekzaminimin mjekësor.
3. Shërbimet për diagnostikimin, parandalimin, trajtimin dhe rehabilitimin mjekësor gjatë ofrimit të kujdesit mjekësor spitalor për popullatën (përfshirë spitalet ditore), duke përfshirë ekzaminimin mjekësor.
4. Shërbime për diagnostikimin, parandalimin, trajtimin dhe rehabilitimin mjekësor gjatë ofrimit të kujdesit mjekësor për popullatën në sanatorium dhe institucionet turistike.
5. Shërbimet e edukimit shëndetësor të ofruara për publikun.

Lista e llojeve të shtrenjta të trajtimit për të cilat ofrohet një zbritje tatimore

Sipas Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 201, datë 19 mars 2001, shërbimet mjekësore të mëposhtme janë të shtrenjta dhe merren parasysh në zbritjen e taksave plotësisht (pa një kufi prej 120 mijë rubla):

1. Trajtimi kirurgjik i anomalive kongjenitale (defektet e zhvillimit).
2. Trajtimi kirurgjik i formave të rënda të sëmundjeve të sistemit të qarkullimit të gjakut, duke përfshirë operacione duke përdorur makina artificiale të qarkullimit të gjakut, teknologji lazer dhe angiografi koronare.
3. Trajtimi kirurgjik i formave të rënda të sëmundjeve të frymëmarrjes.
4. Trajtimi kirurgjik i formave të rënda të sëmundjeve dhe patologjive të kombinuara të syrit dhe shtojcave të tij, duke përfshirë përdorimin e teknologjive endolaser.
5. Trajtimi kirurgjik i formave të rënda të sëmundjeve të sistemit nervor, duke përfshirë ndërhyrjet mikroneurokirurgjike dhe endovazale.
6. Trajtimi kirurgjik i formave të komplikuara të sëmundjeve të sistemit të tretjes.
7. Operacione endoprostetike dhe rindërtuese në kyçe.
8. Transplantimi i organeve (kompleksi i organeve), indeve dhe palca e eshtrave.
9. Riplantimi, implantimi i protezave, strukturave metalike, stimuluesve kardiak dhe elektrodave.
10. Operacione plastike rikonstruktive, plastike dhe rikonstruktive.
11. Trajtimi terapeutik i çrregullimeve kromozomale dhe sëmundjeve trashëgimore.
12. Trajtimi terapeutik i neoplazmave malinje të gjëndrës tiroide dhe të gjëndrave të tjera endokrine, duke përfshirë përdorimin e terapisë me proton.
13. Trajtimi terapeutik i polineuropative inflamatore akute dhe komplikimeve të miastenisë gravis.
14. Trajtimi terapeutik i lezioneve sistemike të indit lidhor.
15. Trajtimi terapeutik i formave të rënda të sëmundjeve të organeve të qarkullimit të gjakut, të frymëmarrjes dhe të tretjes tek fëmijët.
16. Trajtimi i kombinuar i sëmundjeve të pankreasit.
17. Trajtimi i kombinuar i neoplazive malinje.
18. Trajtimi i kombinuar i çrregullimeve të gjakderdhjes trashëgimore dhe anemisë aplastike.
19. Trajtimi i kombinuar i osteomielitit.
20. Trajtimi i kombinuar i kushteve të lidhura me shtatzëninë e komplikuar, lindjen dhe periudhën pas lindjes.
21. Trajtimi i kombinuar i formave të komplikuara të diabetit mellitus.
22. Trajtimi i kombinuar i sëmundjeve trashëgimore.
23. Trajtimi i kombinuar i formave të rënda të sëmundjeve dhe patologjive të kombinuara të syrit dhe adnexave të tij.
24. Trajtimi kompleks i djegieve me një sipërfaqe trupore prej 30 përqind ose më shumë.
25. Llojet e trajtimit që lidhen me përdorimin e dializës hemo- dhe peritoneale.
26. Ushqyerja e foshnjave të parakohshme me peshë deri në 1.5 kg.
27. Trajtimi i infertilitetit duke përdorur fertilizimin in vitro, kultivimin dhe futjen e embrionit intrauterine.

Duke marrë një pagë zyrtare, çdo punonjës jo vetëm përmirëson gjendjen e tij financiare, por pasuron edhe thesarin e shtetit, sepse përveç pagesës së tarifave në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, punëdhënësi është i detyruar të zbresë të ardhurat. tatim në masën 13% nga paga e punonjësit. Megjithatë, në disa situata, këto para mund të kthehen duke përdorur një zbritje tatimore. Kushtet për kthimin e parave dhe parimi i funksionimit të këtij instrumenti shtetëror përcaktohen në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, por në praktikë ky mekanizëm preferencial sillet disi ndryshe nga sa ishte menduar fillimisht.

Një bonus i tillë nuk është i disponueshëm për të gjithë: vetëm një individ që është anëtar i Federatës Ruse dhe merr një pagë zyrtare mund të përfitojë nga ky privilegj.

Subjektet e privuara nga mundësia për të aplikuar për përfitime tatimore:

• pensionistët që nuk punojnë;
• nëna ose babai që mori lejen e lehonisë.

Gjithashtu, personat që marrin përfitime nga shërbimi i punësimit nuk kualifikohen për këtë përfitim.

Ju mund të kontaktoni autoritetet kompetente për miratimin e një zbritjeje në rrethanat e mëposhtme:

• blerja e barnave;
• pagesa e kostove për ose;
• dhënia e kontributeve bamirëse;
• blerja dhe shitja e banesave, shtëpive, tokës për ndërtim;
• transferimi i pagesave në Fondin e Pensionit ose VHI.

Vetëm taksa e paguar realisht në thesar është subjekt i rimbursimit. Prandaj, tatimpaguesi nuk ka të drejtë të kërkojë një shumë më të madhe se sa ka kontribuar në buxhetin e shtetit.

Zbritjet tatimore ndahen në disa lloje:

• profesionale;
• sociale;
• standard;
• pronë;
• investimi.

Video - Zbritjet tatimore: llojet

Sa kohë duhet që zbritja tatimore të kthehet?

Kjo pyetje është mjaft e kërkuar për shkak të keqkuptimit të shkaktuar nga interpretimi i neneve 78 dhe 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Neni 78 thotë se shuma e miratuar derdhet në llogarinë e aplikantit brenda 1 muaji nga data e depozitimit të deklaratës, por neni 88 thotë se kompensimi është i mundur vetëm me përfundimin e kontrollit, për të cilin, sipas ligjit, një minimum prej Janë ndarë 3 muaj.

Si rregull, punonjësit e organeve kompetente transferojnë fondet 30 ditë pas inspektimit, d.m.th. Afati i pagesës zgjatet për të paktën 4 muaj.

Një muaj i caktuar për rimbursim tatimor duhet të llogaritet jo nga dita e vizitës tek inspektori tatimor, por nga dita e përfundimit të kontrollit të deklaratës së dorëzuar.

Duhet mbajtur mend se një zbritje tatimore sigurohet vetëm pasi tatimpaguesi të ketë shlyer borxhin tatimor.

Procedura për kthimin e një zbritje tatimore

Ka 2 mënyra për t'u bërë një pronar i lumtur i një bonusi tatimor:

• duke kontaktuar autoritetet tatimore;
• në vendin e punës kryesore.

Një rimbursim tatimor përmes një punëdhënësi mund të lëshohet gjatë gjithë vitit kalendarik, pa pritur përfundimin e periudhës tatimore, e cila bie më 31 dhjetor. Nëse sigurohen dokumentet e kërkuara, punëdhënësi nuk do të mbajë në burim 13% të pagës së punonjësit derisa të paguhet shuma e miratuar. Sidoqoftë, vendimi për pagesën nuk merret nga punëdhënësi, por nga inspektori tatimor, kështu që në çdo rast duhet të bëhet një deklaratë tatimore.

Le të japim një shembull. Për një pagë prej 10,000 rubla, punëdhënësi duhet t'i zbresë shtetit 13%, e cila do të arrijë në 1,300 rubla, përkatësisht, punonjësi do të marrë 8,700 rubla. Nëse është miratuar një zbritje tatimore, për shembull, në shumën prej 6,000 rubla, atëherë departamenti i kontabilitetit do të duhet të mbajë tatimin mbi të ardhurat personale jo nga 10,000 rubla, por nga 4,000 rubla (10,000 - 6,000). Në këtë rast, shuma e tatimit mbi të ardhurat është 520 rubla, dhe punonjësi do të marrë 9,480 rubla (10,000-520).

Për të aplikuar për një zbritje, duhet të paraqisni një aplikim dhe një deklaratë të plotësuar. Inspektori nuk mund të refuzojë të pranojë dokumente që janë ekzekutuar siç duhet nga tatimpaguesi.

Legjislacioni parashikon procedurën e mëposhtme për llogaritjen e zbritjeve tatimore:

1. Dorëzimi i një kërkese në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të aplikantit së bashku me dokumentet mbështetëse në formën e kontrolleve, kontratave për kujdesin mjekësor, trajnimit ose certifikatave preferenciale, për shembull.
2. Kryerja e një auditimi në tavolinë për 3 muaj.
3. Plotësimi nga një punonjës kompetent i një njoftimi që përmban informacion në lidhje me përfundimin e pranuar për zbritjen tatimore, i cili dërgohet me postë në adresën e regjistruar të tatimpaguesit. Nëse vendimi nuk është marrë në favor të aplikantit, inspektori duhet të dërgojë një letër shpjeguese që tregon arsyen e refuzimit.
4. Transferimi i parave kryhet 30 ditë pasi tatimpaguesi të marrë një letër konfirmimi. Një njoftim konsiderohet i dorëzuar nëse kanë kaluar 6 ditë nga dërgimi i tij.

Vonesa në pagesën e zbritjes tatimore

Nëse ka pasur një transferim të vonuar të fondeve të shkaktuara nga një gabim nga një inspektor tatimor, ai duhet të ngarkojë interes në llogarinë e aplikantit në normën e rifinancimit të Bankës Qendrore për çdo ditë të vonesës.

Mund të ketë disa arsye për mungesën e një transferimi parash.

Tabela 1. Shkaqet më të zakonshme

Kërkesa duhet të bëhet në 2 kopje. Dokumenti që i mbetet tatimpaguesit duhet të ketë një numër hyrjeje dhe nënshkrimin e punonjësit që e ka punësuar. Ju gjithashtu mund ta dërgoni dokumentin me postë të regjistruar me një inventar.

Tatimpaguesi ka të drejtë të ankimojë vendimin e organeve kompetente në gjykatë vetëm pasi ta apelojë atë në Shërbimin Federal të Taksave.

Afatet e përcaktuara për paraqitjen e ankesës:

• për Shërbimin Federal të Taksave: 1 vit nga data kur janë shkelur afatet e pagesës;
• në gjykatë: 3 muaj nga dita kur tatimpaguesi është informuar për vendimin negativ të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave.

Duke qenë se mekanizmi i pagesës së zbritjeve tatimore kërkon përmirësime, për fat të keq ndodhin shkelje të afateve të rimbursimit. Për të shmangur vonesat në pagesë, duhet të vizitoni menjëherë inspektorin tatimor pas përfundimit të kontrollit në tavolinë dhe të pyesni për afatin e fundit për transferimin e parave.

Legjislacioni i Federatës Ruse u lejon qytetarëve të aplikojnë për zbritje të ndryshme tatimore. Ato mund të lidhen me blerjen ose shitjen e pronës, zbatimin e mekanizmave të mbrojtjes sociale, aktivitetet profesionale, trajnimin, trajtimin dhe lindjen e fëmijëve. Cilat janë specifikat e zbritjeve tatimore më të kërkuara nga qytetarët rusë?

Llojet

Për çfarë mund të merrni zbritje tatimore në përputhje me legjislacionin rus? Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon grupin e mëposhtëm të tyre: standarde, të paguara për fëmijë, pronë, sociale, profesionale, si dhe ato të llogaritura në bazë të humbjeve që lidhen me qarkullimin e letrave me vlerë. Katër llojet e para të zbritjeve janë më të njohurat.

Metodat e marrjes

Si llogariten dhe paguhen zbritjet tatimore? Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon dy mekanizma përkatës. Sipas të parës, zbritja llogaritet dhe paguhet një herë në vit në fund të periudhës tatimore në bazë të pagesave të bëra tashmë në thesar në formën e tatimit mbi të ardhurat personale (nga pagat dhe të ardhurat e tjera).

Mekanizmi i dytë supozon që një qytetar ligjërisht nuk mund t'i paguajë shtetit tatimin mbi të ardhurat personale për një periudhë të caktuar dhe për shuma të caktuara të ardhurash. Në varësi të llojit specifik të zbritjes, zbatohet një ose një skemë tjetër.

Kush ka të drejtën e zbritjes

Lloji në fjalë mund t'u jepet qytetarëve që përfitojnë të ardhura që tatohen në masën 13%. Më shpesh, siç e përmendëm më lart, kjo është paga. Por të ardhurat përkatëse mund të krijohen, për shembull, pas shitjes së pasurive të paluajtshme dhe llojeve të tjera të pronës. A është e mundur të merrni një zbritje tatimore duke përdorur një sistem të thjeshtuar për llogaritjen e tarifave në thesar? Jo, mekanizma të tillë nuk ofrohen. Po kështu, e drejta e zbritjes tatimore nuk mund të ushtrohet nga personat me status jorezident.

Si përpunohen zbritjet?

Ku mund të marr një zbritje tatimore? Preferenca përkatëse për qytetarët lëshohet nga Shërbimi Federal i Taksave - në ndarjet territoriale të rajoneve dhe komunave të Rusisë.

Për të marrë një pagesë, duhet të kontaktoni Shërbimin Federal me një paketë dokumentesh të ofruara për çdo lloj zbritjeje. Le të shqyrtojmë më në detaje specifikat e llojeve të ndryshme të preferencave financiare në fjalë.

Zbritjet standarde

Për çfarë mund të merrni zbritje standarde tatimore? Pagesat e këtij lloji bëhen për kategori të caktuara personash. Zbritjet në fjalë janë fikse. Në varësi të bazës, ato mund të llogariten në bazë, për shembull, 3 mijë rubla. ose 500 rubla. në bazë të muajit. Kështu, shumat e treguara përbëjnë bazën për llogaritjen e zbritjes - në një normë prej 13%. Kjo do të thotë, një personi nuk paguhet 3 mijë rubla. dhe jo 500 rubla, por 13% të shumës përkatëse - 390 rubla. ose 75 fshij.

Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon disa kategori të qytetarëve që kanë të drejtë të marrin këtë lloj zbritjeje.

Së pari, këta janë pjesëmarrës në likuidimin e pasojave të testeve të tjera bërthamore, si dhe qytetarë që morën aftësi të kufizuara gjatë pjesëmarrjes në armiqësi. Në lidhje me to, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon një zbritje tatimore bazuar në një shumë prej 3 mijë rubla.

Së dyti, këta janë heronj të BRSS dhe Rusisë, qytetarë me aftësi të kufizuara të grupeve 1 dhe 2 dhe ata që kanë pasur mundësi të kufizuara që nga fëmijëria, pjesëmarrës në operacione ushtarake, si dhe banorë të Çernobilit të evakuuar pas aksidentit të termocentralit bërthamor. Personat në këtë kategori mund të marrin zbritje standarde bazuar në shumën prej 500 rubla.

Së treti, individët që nuk i përkasin kategorive të specifikuara të qytetarëve mund të llogarisin në preferencat tatimore bazuar në një shumë prej 400 rubla. Por atyre u garantohet derisa të ardhurat e tyre vjetore të arrijnë 40 mijë rubla.

Sa zbritje tatimore mund të marrë një person nëse ka disa arsye për këtë, dhe nëse po flasim për preferenca standarde? Vetëm një - ai që përfshin pagesën më të madhe. Në të njëjtën kohë, zbritjet standarde mund të kombinohen fare mirë me lloje të tjera preferencash, për shembull, ato pronësore.

Zbritjet për fëmijët

Në mënyrë rigoroze, ky lloj zbritje i referohet edhe atij standard, por në të njëjtën kohë është mjaft i izoluar prej tij. Në veçanti, mund të kombinohet me ndonjë nga të mësipërmet. Zbritjet tatimore të këtij lloji mund të merren nga prindërit ose prindërit birësues. Shuma e preferencës përkatëse bazohet në shumën prej 1000 rubla. për fëmijë në muaj.

Zbritja tatimore në fjalë mund të paguhet derisa fëmija të mbush 18 vjeç dhe nëse shkon në studime të rregullta, atëherë deri në moshën 24 vjeç. Një kufizim tjetër në lidhje me pagesat përkatëse është që të ardhurat e një personi nuk duhet të kalojnë 280 mijë rubla. në vit. Nëse paga ose burimet e tjera të të ardhurave janë më të mëdha, atëherë zbritja nuk parashikohet.

Gjithashtu, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon pagesa bazuar në një shumë prej 2 mijë rubla. Ato sigurohen nëse fëmija ka aftësi të kufizuara ose po rritet nga një prind i vetëm.

Një prind mund t'ia delegojë ligjërisht të drejtën për të marrë zbritje për fëmijët një tjetri. Ky mekanizëm këshillohet nëse njëri nga prindërit ka një punë të paqëndrueshme. Për të ushtruar këtë të drejtë, një person që refuzon një zbritje duhet të hartojë dokumente që konfirmojnë qëllimin e tij për të transferuar të drejtën e preferencës në fjalë tek një tjetër.

Nuancat e përpunimit të një zbritjeje standarde

Nëse një person pret një zbritje standarde tatimore, kur mund ta marrë atë? Fillimisht, theksojmë se ndihma e drejtpërdrejtë për një qytetar në ushtrimin e të drejtës së preferencës përkatëse duhet të ofrohet nga punëdhënësi, i cili ka statusin, llogaritjen e zbritjes dhe sigurimin e pagesës së tij, ose më saktë, lejimin e mospagesës ligjore. e tatimit mbi të ardhurat personale në shumën e duhur është përgjegjësi e kompanisë.

Sidoqoftë, për të filluar marrjen e zbritjeve standarde tatimore, punonjësi duhet të njoftojë punëdhënësin për dëshirën e tij për të përdorur preferencën përkatëse. Kjo mund të bëhet përmes një aplikacioni me shkrim në formën e përcaktuar. Duhet të shoqërohet gjithashtu me dokumente që konfirmojnë të drejtën e punonjësit për të marrë një zbritje standarde.

Vini re se ekziston një skenar alternativ. Ai përfshin kontaktimin me Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor. Por kjo skemë zakonisht nuk është shumë e popullarizuar për llojin e zbritjes në fjalë, pasi kërkon që punonjësi të shpenzojë mjaft kohë për të mbledhur dokumentet e nevojshme dhe për të bashkëvepruar me departamentin.

Zbritjet e pasurisë

Për çfarë mund të merrni zbritje të tatimit në pronë? Qytetarët më së shpeshti kanë të drejtë t'i regjistrojnë ato pas kryerjes së transaksioneve të caktuara të pasurive të paluajtshme: blerje, shitje ose ndërtim, si dhe për shkak të transaksioneve me pasuri të tjera me vlerë të lartë, për shembull, makina.

Për sa i përket pasurive të paluajtshme, mund të vërehet se ekzistojnë dy kategori kryesore të zbritjeve të pronës të këtij lloji - ato që lidhen me kostot e blerjes së banesave ose ato që mund të lëshohen në lidhje me të ardhurat e marra nga një qytetar nga shitja e pasurisë së tij. . Mekanizmat brenda të cilëve një person mund të gëzojë këtë lloj preference janë të ndryshëm. Dhe për këtë arsye, çdo lloj zbritjeje, pavarësisht nga klasifikimi i tij në një kategori të përgjithshme, zakonisht konsiderohet brenda një skeme të veçantë.

Zbritjet e pronës kur blini një shtëpi

Lloji i parë i zbritjes së pasurisë lidhet me blerjen e pasurive të paluajtshme banesore nga qytetarët. Kjo mund të jetë një apartament, një dhomë ose një shtëpi. Mekanizmi i blerjes mund të shprehet në formën e një transaksioni blerjeje dhe shitjeje, ndërtimi i një objekti ose pjesëmarrje në një projekt kapitali. Gjëja më e rëndësishme është që qytetari të përballojë shpenzimet personale.

Një person mund të kthejë deri në 260 mijë rubla nga blerja e një apartamenti. nga fondet e transferuara te shitësi i pasurive të paluajtshme ose të investuara në riparime, domethënë, bazuar në një shumë deri në 2 milion rubla. Para vitit 2014, zbritja përkatëse mund të lëshohej vetëm për një apartament, pas së cilës mund të lëshohej për çdo numër pronash banimi. Nëse një qytetar ka blerë pasuri të paluajtshme përmes hipotekës, atëherë ai gjithashtu mund të kthejë deri në 390 mijë rubla. nga shuma e pagesave të interesit në bankë, domethënë bazuar në një shumë deri në 3 milion rubla. Ju lutemi vini re se për transaksionet e kryera para vitit 2014, shuma maksimale e pagesave nga Shërbimi Federal i Taksave për interesat e transferuara në një kredi hipotekore nuk është e kufizuar.

Mënyrat për të aplikuar për një zbritje kur blini një apartament

Ku mund të marr një zbritje tatimore për blerjen e një apartamenti? Ashtu si në rastin e pagesave standarde, ju mund të aplikoni për preferencën përkatëse ose përmes punëdhënësit ose duke kontaktuar Shërbimin Federal të Taksave. Për më tepër, ndryshe nga skenari me llojin e mëparshëm të zbritjes, metoda e dytë është shumë e popullarizuar në mesin e rusëve. Kjo është kryesisht për shkak të faktit se një person merr një shumë të konsiderueshme parash, ekuivalenti i të cilave nuk është i lehtë për t'u mbledhur duke përdorur "rritje" mujore të pagave në formën e mospagesës ligjore të tatimit mbi të ardhurat personale.

Qytetari vendos se ku mund ta marrë, bazuar në preferencat e tij personale. Mund të vërehet se grupi i dokumenteve për marrjen e preferencës përkatëse në të dy skenarët është afërsisht i njëjtë.

Për çfarë mund të merrni zbritje tatimore kur ndërtoni një shtëpi? Në këtë rast, shuma bazë për llogaritjen e pagesave mund të përfshijë shpenzimet për shërbimet e kontraktorëve, si dhe për blerjen e materialeve të ndërtimit. Kostot përkatëse duhet të konfirmohen me fatura, kontrolle dhe dokumente të tjera, forca ligjore e të cilave njihet nga inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave.

Sa zbritje tatimore mund të merrni kur blini apartamente? Sapo një qytetar shteron shumat maksimale të pagesës - 260 mijë për kostot e strehimit dhe 390 mijë për interesin (nëse lëshohet një hipotekë), atëherë ai humbet të drejtën për të aplikuar në Shërbimin Federal të Taksave për preferencën e duhur, pavarësisht sa pronat e paluajtshme që ai fiton më pas.

Zbritjet e pronës kur shesin një shtëpi

Për çfarë mund të merrni zbritje tatimore kur shisni një apartament? Mekanizmi për hartimin e tyre është si më poshtë. Fakti është se të ardhurat nga shitja e banesave, si pagat, tatohen me një normë prej 13%. Tarifa përkatëse duhet të llogaritet nëse një person zotëron pasuri të paluajtshme për më pak se 3 vjet. Por ligjvënësi garantoi një zbritje në shumën prej 1 milion rubla për pjesëmarrësit në transaksionet e blerjes dhe shitjes së pasurive të paluajtshme. Kjo shumë mund të përdoret për të ulur koston e banimit të përfshirë në marrëveshjen ndërmjet shitësit dhe blerësit të banesës. Kjo do të thotë, nëse çmimi i banesave sipas kontratës është 1 milion 200 mijë rubla, atëherë baza për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale kur përdorni llojin e shënuar të zbritjes do të jetë 200 mijë rubla.

Mund të vihet re se të dy llojet e zbritjeve të pasurisë - me kusht që transaksionet të jenë kryer në të njëjtën periudhë tatimore - mund të kompensohen reciprokisht. Për shembull, nëse një person bleu një apartament për 2 milion rubla, atëherë shteti duhet t'i kthejë atij 260 mijë rubla. Nëse në të njëjtin vit ai shiti një pronë tjetër për 1.5 milion rubla, atëherë borxhi i tij ndaj Shërbimit Federal të Taksave në shumën prej 13% prej 500 mijë rubla. (duke mbetur kur përdorni llojin e dytë të zbritjes), përkatësisht 75 mijë rubla, ai mund të anulojë duke ulur detyrimet e shtetit. Kjo do të thotë, si rezultat, Shërbimi Federal i Taksave do të duhet t'i paguajë qytetarit 185 mijë rubla bazuar në dy transaksione që ai ka kryer.

Zbritje të tjera gjatë shitjes së pronës

Legjislacioni i Federatës Ruse u lejon qytetarëve të marrin jo vetëm ato zbritje të pronës që lidhen me shitjen e banesave. Ekziston gjithashtu një preferencë më universale në shumën prej 250 mijë rubla. Mund të aplikohet për çdo lloj prone, si p.sh. për një makinë. Kriteri kryesor për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat këtu është i ngjashëm me operacionin e shitjes së një apartamenti - tarifa përkatëse duhet të paguhet nëse prona është në pronësi për më pak se 3 vjet. Vini re se një qytetar mund të përpiqet t'i dëshmojë Shërbimit Federal të Taksave se dikur kishte shpenzime të lidhura me blerjen e pronës, ndoshta një makinë ose një lloj tjetër të shtrenjtë të pronës. Nëse kjo mund të bëhet, atëherë ato përdoren gjithashtu si një lloj zbritjeje. Në këtë rast, preferenca e garantuar me ligj mund të mos përfshihet fare në llogaritje ose mund të përdoret pjesërisht.

Tani ju e dini se ku mund të merrni mekanizmat brenda të cilëve mund të zbatohet, si dhe llojet e tjera të preferencave pronësore që kemi studiuar. Le të vazhdojmë të shqyrtojmë llojet e mëposhtme të pagesave - sociale.

Specifikat e zbritjeve sociale

Cilat zbritje tatimore mund të merren nga ato që lidhen me ato sociale? Legjislacioni i Federatës Ruse formon varietetet e tyre, të llogaritura në bazë të llojeve të mëposhtme të shpenzimeve:

Për bamirësi;

Për arsimin - si vetë tatimpaguesi ashtu edhe fëmijët e tij;

Për mjekim - vetë qytetari, si dhe familjarët e tij;

Të marrë pjesë në programet e fondeve të pensioneve joshtetërore.

Parimi i llogaritjes së zbritjes është i njëjtë me atë tipik për llojet e pagesave të diskutuara më sipër: Shërbimi Federal i Taksave duhet të kthejë 13% të bazës përkatëse.

Për shpenzimet e bamirësisë, zbritja mund të llogaritet mbi bazën e të gjithë shumës së tyre, por jo më shumë se 25% e të ardhurave të qytetarit për periudhën tatimore.

Sa i përket kostove të trajnimit, ato mund të llogariten në bazë të një shume deri në 120 mijë rubla. në vit për pjesëmarrje në programet arsimore të vetë tatimpaguesit dhe deri në 50 mijë rubla. në vit për arsimimin e çdo fëmije. Ku mund të marr një zbritje tatimore për arsimin? Mekanizmi më i përshtatshëm është të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave në fund të vitit tatimor.

Sa i përket kostove të trajtimit, duhet thënë se ato llogariten në bazë të një shume, vlera maksimale e së cilës është e barabartë me shifrën për tarifat e shkollimit - 120 mijë rubla. Ku mund të marr një zbritje tatimore për trajtim? Është më mirë të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave në vitin pas vitit raportues.

Zbritjet profesionale

Zbritjet e taksave profesionale mund të merren nga kategoritë e mëposhtme të paguesve të tarifave:

Sipërmarrësit që i nënshtrohen regjimit të përgjithshëm tatimor;

Qytetarët që kryejnë punë dhe shërbime sipas marrëveshjeve të kontratës;

Noterë, avokatë dhe specialistë të tjerë të angazhuar në praktikë private.

Mund të vërehet se struktura e zbritjeve profesionale është mjaft komplekse. Parimi kryesor i realizimit të të drejtave të qytetarëve për këto preferenca është aftësia e tyre për të paraqitur në Shërbimin Federal të Taksave dokumente që konfirmojnë shpenzimet që lidhen me një aktivitet të caktuar.

Nëse ata kanë sukses, shumat përkatëse mund të përdoren si zbritje - të ardhurat e tyre reduktohen prej tyre. Por edhe nëse një person nuk paraqet dokumente të tilla në Shërbimin Federal të Taksave, agjencia mund të miratojë shpenzime të pakonfirmuara për të. Madhësia e tyre varet nga specializimi profesional i personit dhe është afërsisht 30-40% e të ardhurave.

Është me interes për pothuajse çdo tatimpagues. Meqenëse shumë njerëz paguajnë taksa, por nuk janë plotësisht të vetëdijshëm se në disa raste baza tatimore mund të ulet ndjeshëm, ne propozojmë të diskutojmë në detaje të gjitha kostot që përfshijnë llogaritjen e zbritjeve.

Para se të kaloni drejtpërdrejt në temën e marrjes së një zbritjeje, ju rekomandojmë të kuptoni se çfarë është ky koncept dhe cilët individë kanë të drejtë ta përdorin atë. Termi zbritje tatimore zakonisht kuptohet si një shumë e caktuar parash, nga e cila nuk keni nevojë të paguani 13% për tarifat tatimore. Në këtë drejtim, ofrimi i një zbritjeje të tillë nga inspektorati tatimor është i mundur vetëm për ata individë që kanë të ardhura zyrtare dhe paguajnë menjëherë tatimin mbi të ardhurat personale, si dhe kontributet e tjera të detyrueshme.

Duhet të theksohet se një tatimpagues mund të përfitojë nga një zbritje e tillë në mënyra të ndryshme. Opsioni i parë është thjesht mospagimi i tatimit për një shumë të caktuar të regjistruar si zbritje, dhe mënyra e dytë është kthimi i një kompensimi monetar nëse i detyrohet me ligj një tatimpaguesi që ka bërë shpenzime më herët, por ka vendosur të zyrtarizojë një ulje të bazën tatimore vetëm tani.

Llojet e zbritjeve

Zbritjet tatimore në legjislacionin tatimor zakonisht klasifikohen në grupet e mëposhtme:

• . Nëse një individ që është pronar i një shtëpie, apartamenti ose prone tjetër vendos ta shesë atë, atëherë ai mund të llogarisë në marrjen e një zbritjeje. Kjo vlen edhe për rastet e blerjeve të pronave.

kryhet edhe në rastin e blerjes së pronës me kredi, pronësi të përbashkët, apo thjesht investimi i burimeve materiale në ndërtimin e ndonjë objekti.

• . Nëse tatimpaguesi mbështetet nga një fëmijë ose disa fëmijë, atëherë sipas ligjit rus ai lejohet të mos paguajë tatimin mbi të ardhurat personale për një pjesë të caktuar të pagës së tij. Gjithashtu, parashikohet një zbritje standarde për luftëtarët, si dhe për disa persona të tjerë që i përkasin kategorisë preferenciale të popullsisë.
• . Ky grup përfshin listën më të gjerë të shpenzimeve që janë thelbësore për ofrimin e një zbritjeje tatimore - këto janë shërbimet arsimore, kostot e trajtimit dhe blerjen e medikamenteve të shtrenjta, kontributet në pensione, si dhe donacione në para.
• . Në këtë rast, baza tatimore zvogëlohet nëse tatimpaguesi ka të ardhura të realizuara si rezultat i krijimit të objekteve me të drejtë autori ose veprimtarive private. Zbritja llogaritet edhe mbi të ardhurat e një kategorie të caktuar avokatësh, përkatësisht noterëve dhe avokatëve privatë.
• . Ky lloj zbritjeje tatimore përballet vetëm nga ata individë që janë të përfshirë në shitjen e letrave me vlerë që tregojnë investimin e një shume mjaft të madhe parash në çdo industri.

Shembuj të situatave

Për ta bërë më të qartë për aplikantët për një ulje të bazës tatimore në cilat raste mund të merret një zbritje, ju këshillojmë t'i kushtoni vëmendje disa shembujve të mëposhtëm:

Rregullat themelore

Shumica e individëve kanë një pyetje se cilat zbritje tatimore mund të kthehen dhe cilat nuk janë të rimbursueshme. Për të marrë një kompensim të caktuar monetar, nuk mjafton të shpenzoni burime materiale për një ose më shumë lloje shpenzimesh që i përkasin klasës së zbritjeve tatimore; duhet të respektoni rregulla dhe afate të caktuara.

Jo më vonë se në cilën datë mund të lëshohet një rimbursim?

Para së gjithash, tatimpaguesi duhet të kuptojë se ka një periudhë të caktuar kohore që ka kaluar nga momenti i pagesës për shërbimet që nënkuptojnë përllogaritjen e një zbritjeje. Ky afat kohor është tre vjet. Kështu, nëse, për shembull, një student ka paguar shkollimin e tij për vitet 2014, 2013 dhe 2012, atëherë në vitin 2017 ai do të mund të përfitojë zbritje tatimore vetëm për vitin 2014, pasi kanë kaluar më shumë se tre vjet pas 2013 dhe 2012.

Megjithatë, afatet kohore të miratuara me ligj për kthimin e 13% nga tatimi mbi të ardhurat personale kanë disa veçori:

• Periudha e dorëzimit të dokumentacionit. Kërkesa për të marrë një zbritje mund të përmbushet nga inspektorët tatimorë vetëm nëse tatimpaguesi paraqet paketën e kërkuar të dokumenteve në vitin pasues të vitit në të cilin janë kryer disa transaksione materiale ose vitin në të cilin lindi e drejta për zbritje tatimore.
• Përjashtim. Periudha kohore trevjeçare nuk zbatohet për zbritjet që lidhen me transaksionet e pronës. Kjo do të thotë, nëse një individ ka blerë një shtëpi, apartament, ndonjë objekt tjetër ose tokë shumë kohë më parë, për shembull, në vitin 2005, atëherë ai ka çdo të drejtë të ulë bazën e tij tatimore.

Cilat akte legjislative përmbajnë dispozita lidhur me çfarë mund të kthehet zbritja tatimore?

Nëse një aplikant për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale ka disa dyshime nëse ai ka të drejtë për një zbritje në këtë situatë me ligj, atëherë për t'i shpërndarë ato, ai duhet t'i drejtohet për ndihmë Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ju mund të gjeni të gjithë informacionin e nevojshëm në artikujt në numrat e mëposhtëm:

• Ky artikull rendit një listë të plotë të përfituesve që kanë të drejtë për një lloj standardi të zbritjes tatimore, dhe gjithashtu përshkruan se sa para dhe në cilat rrethana mund të kthehen për rritjen e fëmijëve.
• Ky akt legjislativ informon tatimpaguesin për procedurën e llogaritjes së zbritjeve sociale, shumat e tyre dhe të gjitha nuancat e tjera.
• Ky artikull duhet të ndiqet nga kushdo që zotëron ndonjë pronë dhe planifikon ta shesë atë. Ky informacion do të jetë gjithashtu i dobishëm për bashkëpronarët e pronës nga të cilat mund të lëshohet një zbritje, dhe për blerësit e saj.
• Këtu mund të lexoni për të gjitha veçoritë e uljes së bazës tatimore mbi të ardhurat në dispozicion të personave që i përkasin kategorive të veçanta të profesioneve. Lista e këtyre pozicioneve jepet edhe në nenin 221.