Ako môžete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb fyzickej osobe? Výber medzi dvoma spôsobmi. Ak daňovník študuje

Upravuje postup získania vrátenia dane pri kúpe nehnuteľnosti. Označuje postup pri podávaní priznania najskôr rok po kúpe bytu.

Výška daňového zvýhodnenia je 13% z celkových nákladov na byt v hodnote nie vyššej ako 2 000 000 rubľov.

Postup pri posúvaní lehôt na iné zdaňovacie obdobia je definovaný v prameňoch:

Uvedené legislatívne normy naznačujú, že neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa podmienok použitia uvedeného daňového zvýhodnenia.

Za aké obdobie môžem získať odpočet dane pri kúpe bytu?

Z toho, čo je uvedené v právnej úprave, vyplýva, že pravidlá pre prijímanie zrážky z majetku sú ustanovené len vo vzťahu k objemu prijatých platieb, ktorá nemôže presiahnuť 260 000 rubľov.

Distribúcia ich príjmu môže prebiehať podľa možností:

• ihneď po zakúpení predmetu (od zamestnávateľa);
• po roku - v nasledujúcom zdaňovacom období;
• pri posunutí zdaňovacieho obdobia o 3 roky späť;
• pri prenose odpočtov do budúcich zdaňovacích období (bez obmedzenia).

Pri využívaní minulých zdaňovacích období však treba brať do úvahy, že odpočítavanie je povolené najviac 3 roky odo dňa podania žiadosti.

Ak sa počas tohto obdobia suma odpočítanej dane nevyčerpá v plnej výške, zostatok sa zruší alebo sa prenesie do nasledujúcich období.

Pokiaľ ide o nasledujúce obdobia, obmedzenia môžu byť spojené so stratou statusu daňovníka Ruskej federácie. Napríklad pri odchode do dôchodku. Preto predĺženie tejto lehoty nemôže byť neobmedzené.

Daňovníkmi nie sú osoby, ktoré nie sú oficiálne zamestnané alebo majú mzdu nižšiu, ako je minimálna mzda ustanovená v kraji.

Predĺženie možnosti získať daňové zvýhodnenie je preto potrebné porovnať s podmienkami, ktoré sprevádzajú práceneschopnosť fyzických osôb.

Pozrime sa na príklad Odpočet dane pri kúpe bytu: koľko rokov ho môžete vrátiť?

Rodičia Berezovskej N. pre ňu zaregistrovali byt v roku 2003, keď malo dieťa 10 rokov. V roku 2011 moja dcéra ukončila strednú školu a nastúpila na dennú katedru vysokej školy pedagogickej. Počas denného štúdia nepracovala a do roku 2014 nebola platiteľom dane.

V júli 2014 sa zamestnala ako učiteľka na mzdu 0,75, čo jej tiež neumožňovalo poberať zrážku. Po materskej dovolenke, na ktorej zotrvala do roku 2016, sa následne vrátila k práci na plný úväzok.

Po získaní príslušného povolenia od úradu Federálnej daňovej služby som 3 mesiace po podaní žiadosti podal daňový odpočet na účtovnom oddelení ministerstva školstva. Mesačne dostáva pridelené majetkové priznanie ušetrením dane, ktoré sa jej vystavuje spolu s platom.

Normy pre stanovenie termínov

Najčastejšie problémy vyžadujú samostatné pokrytie a dôraz.

Od ktorého roku to môžem získať?

Poďme zistiť, za aké obdobie môžete získať odpočet dane pri kúpe bytu. O dávku môžete požiadať rok po kúpe bytu. Pre zamestnávateľa - takmer okamžite, po registrácii transakcie a získaní príslušného povolenia od Federálnej daňovej služby.

Premlčacia lehota

Legislatíva neustanovuje lehotu na predĺženie odpočtu na budúce zdaňovacie obdobia. Za minulé obdobia sa refundácie priraďujú najviac na 3 roky.

Na aké obdobie sa vydáva?

Teraz stojí za to hovoriť o tom, za ktoré roky môžete získať daňový odpočet pri kúpe bytu. Dokumentácia na získanie odpočtu sa pripravuje každoročne za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Kedy podať priznanie?

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL predkladať každoročne do 30. apríla. Poskytuje informácie za uplynulý rok.

Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL: , .

Čo je daňový odpočet pri liečbe?

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie) pri platbe za liečbu alebo lieky Môžete počítať s daňovým odpočítaním alebo zjednodušene povedané získať späť časť peňazí vynaložených na liečbu.

Zrážka dane je časť príjmu, ktorá nie je predmetom dane. Preto môžete vrátiť zaplatenú daň z výdavkov vynaložených na liečenie. Teda ak ty oficiálne pracuješ?(a podľa toho platiť daň z príjmu) a zaplatili za ich liečbu alebo liečbu svojich príbuzných, potom môžete získať späť časť peňazí vo výške do 13 % nákladov na liečbu.

V akých prípadoch môžete získať daňový odpočet na ošetrenie?

Môžete využiť odpočet sociálnej dane na ošetrenie a získať časť svojich výdavkov späť v nasledujúcich prípadoch:

1. pri platbe za lekárske služby, Ak:
2. Môžete získať daňový odpočet pri platbe za lieky, Ak:
   • Zaplatili ste si na vlastné náklady lieky pre seba alebo svoju najbližšiu rodinu (manžela, rodičov, deti do 18 rokov), ktoré vám predpísal ošetrujúci lekár;
   • zaplatené lieky sú zahrnuté v osobitnom zozname liekov, za ktoré sa poskytujú odpočty (tento zoznam liekov je definovaný vo vyhláške vlády Ruskej federácie z 19. marca 2001 N 201);
3. Môžete získať daňový odpočet pri platení dobrovoľného nemocenského poistenia, Ak:
   • Platili ste poistné na základe dohody o dobrovoľnom nemocenskom poistení alebo poistenia za priamych príbuzných (manžel, rodičia, deti do 18 rokov);
   • poistná zmluva stanovuje len úhradu liečebných výkonov;
   • poisťovacia organizácia, s ktorou bola uzatvorená zmluva o dobrovoľnom poistení, má licenciu na vykonávanie príslušného druhu činnosti;

Výška odpočtu dane za ošetrenie

Výška odpočtu dane na ošetrenie sa vypočítava za kalendárny rok a je určená nasledujúcimi faktormi:

Príklad: V roku 2018 Ivanov A.A. absolvoval zubné ošetrenie v hodnote 140 tisíc rubľov. a platená operácia súvisiaca s nákladnou liečbou, ktorá stojí 200 tisíc rubľov. Zároveň v roku 2018 zarobil 500 tisíc rubľov a zaplatil daň z príjmu vo výške 62 tisíc rubľov. Keďže zubné ošetrenie nie je drahé ošetrenie, maximálny daňový odpočet zaň je 120 tisíc rubľov. (čo je menej ako 140 tisíc rubľov). Od prevádzky Ivanov A.A. sa vzťahuje na drahé typy liečby, neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa daňových odpočtov. Celkom v roku 2019 za rok 2018 Ivanov A.A. sa bude môcť vrátiť k sebe (120 tisíc rubľov + 200 tisíc rubľov) * 13% = 41 600 rubľov. Takže Ivanov A.A. zaplatil dane viac ako 41 600 rubľov, bude môcť vrátiť celú sumu.

Proces získania odpočtu na liečbu

Proces získania odpočtu je možné zjednodušiť využitím našej služby. Pomôže vám pripraviť vyhlásenie 3-NDFL a ďalšie dokumenty na odpočet za 15 až 20 minút a tiež vám poskytne podrobné pokyny na predloženie dokumentov daňovým úradom. Ak máte nejaké otázky pri práci so službou, profesionálni právnici vám radi poradia.

Dokumenty potrebné na uplatnenie odpočítania dane na ošetrenie

Na uplatnenie daňového odpočtu budete najskôr potrebovať:

• vyhlásenie 3-NDFL;
• dohoda s lekárskou inštitúciou;
• potvrdenie o platbe za lekárske služby;
• doklady potvrdzujúce vaše výdavky;
• doklady potvrdzujúce zaplatenú daň z príjmu (potvrdenie 2-NDFL).

Kedy a za aké obdobie môžem získať odpočet dane?

Peniaze za liečbu/lieky môžete vrátiť len za tie roky, kedy si vykonal platbu priamo. Priznanie a vrátenie peňazí však môžete podať až v r po roku platby. To znamená, že ak ste zaplatili za ošetrenie v roku 2018, peniaze budete môcť vrátiť až v roku 2019.

Ak ste neodpočítali ihneď, tak Môžete to urobiť neskôr, ale nie viac ako za posledné tri roky. Napríklad v roku 2019 si môžete uplatniť odpočítanie dane len za roky 2016, 2017 a 2018.

Celý postup prijatia odpočtu zvyčajne trvá dva až štyri mesiace(väčšinu času zaberie kontrola vašich dokladov na daňovom úrade).

Zoznam zdravotných výkonov, pri ktorých sa poskytuje odpočet dane

Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č.201 z 19.3.2001 je možné pri odpočítaní dane zohľadniť tieto zdravotné výkony:

1. Diagnostické a liečebné služby pri poskytovaní neodkladnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu.
2. Služby pre diagnostiku, prevenciu, liečbu a liečebnú rehabilitáciu pri poskytovaní ambulantnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu (aj v denných stacionároch a u všeobecných (rodinných) lekárov) vrátane lekárskeho vyšetrenia.
3. Služby pre diagnostiku, prevenciu, liečbu a liečebnú rehabilitáciu pri poskytovaní ústavnej zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu (aj v denných stacionároch) vrátane lekárskeho vyšetrenia.
4. Služby pre diagnostiku, prevenciu, liečbu a liečebnú rehabilitáciu pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti obyvateľstvu v sanatóriách a rezortných ústavoch.
5. Služby zdravotnej výchovy poskytované verejnosti.

Zoznam drahých typov liečby, pre ktoré sa poskytuje daňový odpočet

Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č. 201 z 19. marca 2001 sú nasledovné zdravotné výkony drahé a sú zohľadnené pri odpočte dane: v plnej výške (bez obmedzenia 120 tisíc rubľov):

1. Chirurgická liečba vrodených anomálií (vývojových chýb).
2. Chirurgická liečba ťažkých foriem ochorení obehovej sústavy vrátane operácií na prístrojoch umelého krvného obehu, laserových technológií a koronárnej angiografie.
3. Chirurgická liečba ťažkých foriem respiračných ochorení.
4. Chirurgická liečba ťažkých foriem ochorení a kombinovaných patológií oka a jeho príveskov, vrátane použitia endolaserových technológií.
5. Chirurgická liečba závažných foriem ochorení nervového systému vrátane mikroneurochirurgických a endovazálnych intervencií.
6. Chirurgická liečba komplikovaných foriem ochorení tráviaceho systému.
7. Endoprotetika a rekonštrukčné operácie na kĺboch.
8. Transplantácia orgánov (komplex orgánov), tkanív a kostnej drene.
9. Replantácia, implantácia protéz, kovových konštrukcií, kardiostimulátorov a elektród.
10. Rekonštrukčné, plastické a rekonštrukčné plastické operácie.
11. Terapeutická liečba chromozomálnych porúch a dedičných chorôb.
12. Terapeutická liečba malígnych novotvarov štítnej žľazy a iných žliaz s vnútornou sekréciou vrátane použitia protónovej terapie.
13. Terapeutická liečba akútnych zápalových polyneuropatií a komplikácií myasthenia gravis.
14. Terapeutická liečba systémových lézií spojivového tkaniva.
15. Terapeutická liečba ťažkých foriem ochorení obehového, dýchacieho a tráviaceho ústrojenstva u detí.
16. Kombinovaná liečba ochorení pankreasu.
17. Kombinovaná liečba malígnych novotvarov.
18. Kombinovaná liečba dedičných porúch krvácania a aplastickej anémie.
19. Kombinovaná liečba osteomyelitídy.
20. Kombinovaná liečba stavov spojených s komplikovaným tehotenstvom, pôrodom a popôrodným obdobím.
21. Kombinovaná liečba komplikovaných foriem diabetes mellitus.
22. Kombinovaná liečba dedičných chorôb.
23. Kombinovaná liečba ťažkých foriem ochorení a kombinovaných patológií oka a jeho adnex.
24. Komplexná liečba popálenín s povrchom tela 30 percent alebo viac.
25. Typy liečby spojené s použitím hemo- a peritoneálnej dialýzy.
26. Dojčenie predčasne narodených detí s hmotnosťou do 1,5 kg.
27. Liečba neplodnosti pomocou in vitro fertilizácie, kultivácie a vnútromaternicovej inzercie embrya.

Poberaním oficiálneho platu si každý zamestnanec nielen zlepšuje svoju finančnú situáciu, ale obohacuje aj štátnu pokladnicu, pretože okrem platenia odvodov do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia je zamestnávateľ povinný zrážať príjmy daň vo výške 13 % zo mzdy zamestnanca. V niektorých situáciách je však možné tieto peniaze vrátiť pomocou odpočtu dane. Podmienky vrátenia peňazí a princíp fungovania tohto štátneho nástroja sú predpísané v daňovom poriadku Ruskej federácie, ale v praxi sa tento preferenčný mechanizmus správa trochu inak, ako bol pôvodne zamýšľaný.

Takýto bonus nie je dostupný pre každého: toto privilégium môže využiť iba jednotlivec, ktorý je členom Ruskej federácie a poberá oficiálny plat.

Subjekty zbavené možnosti uplatniť si daňové výhody:

• nepracujúcich dôchodcov;
• matka alebo otec, ktorí nastúpili na materskú dovolenku.

Okrem toho osoby poberajúce dávky od služby zamestnanosti nemajú nárok na túto dávku.

Môžete sa obrátiť na príslušné orgány so žiadosťou o schválenie odpočtu za týchto okolností:

• nákup liekov;
• úhrada nákladov za alebo;
• poskytovanie charitatívnych príspevkov;
• kúpa a predaj bytov, domov, stavebných pozemkov;
• prevod platieb do dôchodkového fondu alebo VHI.

Vráteniu podlieha len skutočne zaplatená daň do pokladnice. Daňovník teda nemá právo uplatniť si vyššiu sumu, akou prispel do štátneho rozpočtu.

Daňové odpočty sú rozdelené do niekoľkých typov:

• profesionálny;
• sociálna;
• štandardné;
• nehnuteľnosť;
• investície.

Video - Daňové odpočty: typy

Ako dlho trvá vrátenie odpočítanej dane?

Táto otázka je dosť žiadaná z dôvodu nedorozumenia spôsobeného výkladom článkov 78 a 88 daňového poriadku Ruskej federácie.

V článku 78 sa uvádza, že schválená suma je pripísaná na účet žiadateľa do 1 mesiaca odo dňa podania priznania, ale v článku 88 sa uvádza, že náhrada je možná až po ukončení auditu, za ktorý je podľa zákona potrebné minimálne Prideľujú sa 3 mesiace.

Pracovníci príslušných orgánov prevádzajú finančné prostriedky spravidla 30 dní po kontrole, t.j. Doba splatnosti sa predlžuje minimálne o 4 mesiace.

Jeden mesiac určený na vrátenie dane sa počíta nie odo dňa návštevy daňového kontrolóra, ale odo dňa ukončenia kontroly podaného priznania.

Malo by sa pamätať na to, že odpočet dane sa poskytuje až po splatení daňového dlhu daňovníkom.

Postup pri vrátení odpočtu dane

Sú 2 spôsoby, ako sa stať šťastným majiteľom daňového bonusu:

• kontaktovaním daňových úradov;
• v mieste hlavnej práce.

Vrátenie dane prostredníctvom zamestnávateľa je možné podať počas celého kalendárneho roka bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia, ktoré pripadá na 31. decembra. V prípade doloženia požadovaných papierov zamestnávateľ nezadrží zamestnancovi 13 % zo mzdy až do vyplatenia schválenej sumy. O výplate však nerozhoduje zamestnávateľ, ale daňový kontrolór, takže daňové priznanie treba v každom prípade podať.

Uveďme si príklad. Za plat 10 000 rubľov musí zamestnávateľ odpočítať štátu 13 %, čo bude 1 300 rubľov, respektíve zamestnanec dostane 8 700 rubľov. Ak bol schválený daňový odpočet, napríklad vo výške 6 000 rubľov, účtovné oddelenie bude musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb nie z 10 000 rubľov, ale zo 4 000 rubľov (10 000 - 6 000). V tomto prípade je výška dane z príjmu 520 rubľov a zamestnanec dostane 9 480 rubľov (10 000 - 520).

Na uplatnenie odpočtu je potrebné podať žiadosť a vyplnené vyhlásenie. Inšpektor nemôže odmietnuť prijať dokumenty, ktoré daňovník riadne vyhotovil.

Legislatíva stanovuje nasledujúci postup výpočtu odpočítania dane:

1. Podanie žiadosti Federálnej daňovej službe v mieste registrácie žiadateľa spolu s podpornými dokumentmi vo forme šekov, zmlúv o lekárskej starostlivosti, školení alebo preferenčných osvedčení, napr.
2. Vykonávanie auditu stola po dobu 3 mesiacov.
3. Vyplnenie kompetentného zamestnanca oznámenia s informáciou o akceptovanom závere o odpočítaní dane, ktoré je zaslané poštou na adresu sídla platiteľa dane. Ak rozhodnutie nebolo prijaté v prospech žiadateľa, inšpektor musí poslať vysvetľujúci list s uvedením dôvodu zamietnutia.
4. Prevod peňazí sa uskutoční 30 dní po tom, čo daňovník dostane potvrdzujúci list. Výpoveď sa považuje za doručenú, ak od jej odoslania uplynie 6 dní.

Oneskorené zaplatenie odpočtu dane

Ak došlo k oneskorenému prevodu finančných prostriedkov v dôsledku chyby daňového inšpektora, musí žiadateľovi účtovať úrok na účet žiadateľa s refinančnou sadzbou centrálnej banky za každý deň po splatnosti.

Dôvodov pre chýbajúci prevod peňazí môže byť niekoľko.

Tabuľka 1. Najčastejšie príčiny

Reklamáciu je potrebné podať v 2 vyhotoveniach. Doklad, ktorý zostane daňovníkovi, musí mať vstupné číslo a podpis zamestnanca, ktorý ho zamestnal. Dokument môžete poslať aj doporučene s inventárom.

Daňovník má právo odvolať sa proti rozhodnutiu príslušných orgánov na súde až po odvolaní sa na Federálnu daňovú službu.

Stanovené lehoty na podanie reklamácie:

• Federálnej daňovej službe: 1 rok od dátumu, kedy boli porušené platobné termíny;
• na súd: 3 mesiace odo dňa, keď bol daňovník informovaný o negatívnom rozhodnutí Federálnej daňovej služby.

Keďže mechanizmus vyplácania daňových odpočtov si vyžaduje vylepšenia, dochádza, žiaľ, k porušovaniu lehôt na vrátenie dane. Aby ste predišli omeškaniu platby, mali by ste ihneď po vykonaní kontroly na mieste navštíviť daňového inšpektora a informovať sa o termíne prevodu peňazí.

Legislatíva Ruskej federácie umožňuje občanom uplatniť si rôzne daňové úľavy. Môžu byť spojené s nadobudnutím alebo predajom majetku, implementáciou mechanizmov sociálnoprávnej ochrany, odbornými činnosťami, vzdelávaním, liečbou a narodením detí. Aké sú špecifiká daňových úľav, ktoré ruskí občania najviac požadujú?

Druhy

Za čo môžete získať daňové odpočty v súlade s ruskou legislatívou? Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tento súbor: štandardné, platené za deti, majetkové, sociálne, profesionálne, ako aj vypočítané na základe strát spojených s obratom cenných papierov. Prvé štyri typy zrážok sú najobľúbenejšie.

Spôsoby získavania

Ako sa vypočítavajú a platia daňové odpočty? Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú dva zodpovedajúce mechanizmy. Podľa prvého sa zrážka vypočíta a vyplatí raz ročne na konci zdaňovacieho obdobia na základe už vykonaných platieb do pokladnice vo forme dane z príjmov fyzických osôb (zo mzdy a iných príjmov).

Druhý mechanizmus predpokladá, že občan legálne nemôže platiť štátu daň z príjmu fyzických osôb počas určitého obdobia az určitých čiastok príjmu. V závislosti od konkrétneho typu odpočtu sa implementuje jedna alebo druhá schéma.

Kto má právo na odpočet

Predmetný typ možno poskytnúť občanom poberajúcim príjem, ktorý je zdaňovaný sadzbou 13 %. Najčastejšie, ako sme uviedli vyššie, ide o plat. Zodpovedajúci príjem však môže vzniknúť napríklad aj po predaji nehnuteľností a iných druhov majetku. Je možné získať daňový odpočet pomocou zjednodušeného systému výpočtu poplatkov do pokladnice? Nie, takéto mechanizmy nie sú k dispozícii. Rovnako právo na odpočítanie dane nemôžu uplatniť osoby so štatútom nerezidenta.

Ako sa spracovávajú odpočty?

Kde môžem získať daňový odpočet? Zodpovedajúce preferencie pre občanov vydáva Federálna daňová služba - v územných celkoch regiónov a obcí Ruska.

Ak chcete prijať platbu, musíte kontaktovať federálnu službu s balíkom dokumentov poskytnutých pre každý typ odpočtu. Pozrime sa podrobnejšie na špecifiká rôznych typov finančných preferencií.

Štandardné zrážky

Za čo môžete získať štandardné daňové odpočty? Platby tohto typu sa vyplácajú určitým kategóriám osôb. Predmetné zrážky sú fixné. V závislosti od základu sa môžu vypočítať na základe, napríklad 3 000 rubľov. alebo 500 rubľov. na základe mesiaca. Uvedené sumy tak tvoria základ pre výpočet odpočtu - pri sadzbe 13 %. To znamená, že osoba nedostane 3 000 rubľov. a nie 500 rubľov, ale 13% zodpovedajúcej sumy - 390 rubľov. alebo 75 rub.

Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú niekoľko kategórií občanov, ktorí majú právo na tento typ odpočtu.

Po prvé, ide o účastníkov likvidácie následkov iných jadrových testov, ako aj občanov, ktorí boli postihnutí počas účasti na nepriateľských akciách. Vo vzťahu k nim právne predpisy Ruskej federácie stanovujú daňový odpočet na základe sumy 3 000 rubľov.

Po druhé, sú to hrdinovia ZSSR a Ruska, občania so zdravotným postihnutím skupín 1 a 2 a tí, ktorí mali od detstva obmedzené možnosti, účastníci vojenských operácií, ako aj obyvatelia Černobyľu evakuovaní po havárii jadrovej elektrárne. Osoby v tejto kategórii môžu získať štandardné zrážky na základe sumy 500 rubľov.

Po tretie, jednotlivci, ktorí nepatria do uvedených kategórií občanov, môžu počítať s daňovými preferenciami na základe sumy 400 rubľov. Ale je im to zaručené, kým ich ročný príjem nedosiahne 40 tisíc rubľov.

Koľko daňových úľav môže človek získať, ak má na to viacero dôvodov a ak sa bavíme o štandardných preferenciách? Iba jeden - ten, ktorý zahŕňa najväčšiu výplatu. Zároveň je možné štandardné odpočty kombinovať s inými typmi preferencií, napríklad majetkovými.

Zrážky pre deti

Prísne vzaté, tento typ odpočtu odkazuje aj na štandardný, no zároveň je od neho dostatočne izolovaný. Predovšetkým ho možno kombinovať s ktorýmkoľvek z vyššie uvedených. Daňové úľavy tohto typu môžu poberať rodičia alebo osvojitelia. Výška zodpovedajúcej preferencie je založená na sume 1 000 rubľov. na dieťa mesačne.

Predmetnú daňovú úľavu je možné vyplácať do dovŕšenia 18 rokov veku dieťaťa, ak ide na dennú formu štúdia, tak do dovŕšenia 24 rokov. Ďalším obmedzením zodpovedajúcich platieb je, že príjem osoby by nemal presiahnuť 280 tisíc rubľov. v roku. Ak je mzda alebo iné zdroje príjmu väčšie, potom sa zrážka neposkytuje.

Právne predpisy Ruskej federácie tiež stanovujú platby na základe sumy 2 000 rubľov. Poskytujú sa, ak je dieťa zdravotne postihnuté alebo je vychovávané osamelým rodičom.

Jeden rodič môže legálne delegovať právo na zrážky na deti na druhého. Tento mechanizmus je vhodný, ak má jeden z rodičov nestabilné zamestnanie. Na uplatnenie tohto práva musí osoba, ktorá odmietne odpočet, vyhotoviť doklady potvrdzujúce jej úmysel previesť predmetné právo na preferenciu na iného.

Nuansy spracovania štandardného odpočtu

Ak človek očakáva štandardný odpočet dane, kedy ho môže dostať? V prvom rade podotýkame, že priamu pomoc občanovi pri uplatnení práva na zodpovedajúce zvýhodnenie by mal poskytnúť zamestnávateľ, ktorý má postavenie Výpočet zrážky a zabezpečenie jej vyplatenia, presnejšie umožnenie zákonného nevyplatenia dane z príjmov fyzických osôb v príslušnej výške je zodpovednosťou spoločnosti.

Aby však zamestnanec mohol začať poberať štandardné daňové odpočty, musí zamestnávateľovi oznámiť, že chce použiť zodpovedajúcu preferenciu. Možno tak urobiť prostredníctvom písomnej žiadosti v predpísanej forme. K nemu musia byť priložené aj dokumenty potvrdzujúce právo zamestnanca na štandardný odpočet.

Všimnite si, že existuje alternatívny scenár. Zahŕňa to kontaktovanie Federálnej daňovej služby na konci daňového roka. Táto schéma však zvyčajne nie je veľmi populárna pre daný typ odpočtu, pretože vyžaduje, aby zamestnanec strávil pomerne veľa času zhromažďovaním potrebných dokumentov a interakciou s oddelením.

Zrážky z majetku

Za čo môžete získať odpočet dane z nehnuteľnosti? Občania majú najčastejšie právo na ich registráciu po vykonaní určitých transakcií s nehnuteľnosťami: kúpy, predaja alebo výstavby, ako aj z dôvodu transakcií s iným majetkom vysokej hodnoty, napríklad s automobilmi.

Pokiaľ ide o nehnuteľnosti, možno poznamenať, že existujú dve hlavné kategórie zrážok tohto typu - tie, ktoré súvisia s nákladmi na kúpu bývania, alebo tie, ktoré môžu byť vydané v súvislosti s príjmom, ktorý občan získa z predaja svojho majetku. . Mechanizmy, v rámci ktorých sa človek môže tešiť z tohto typu preferencie, sú rôzne. A preto sa každý typ odpočtu, napriek jeho zaradeniu do všeobecnej kategórie, zvyčajne posudzuje v rámci samostatnej schémy.

Zrážky z nehnuteľnosti pri kúpe domu

Prvý typ odpočtu majetku je spojený s nadobudnutím nehnuteľností na bývanie občanmi. Môže to byť byt, izba alebo dom. Akvizičný mechanizmus môže byť vyjadrený vo forme kúpno-predajnej transakcie, výstavby zariadenia alebo účasti na akciovom projekte. Najdôležitejšie je, že osobné náklady znáša občan.

Z kúpy bytu môže osoba vrátiť až 260 tisíc rubľov. z prostriedkov prevedených na predajcu nehnuteľností alebo investovaných do opráv, to znamená na základe sumy do 2 miliónov rubľov. Pred rokom 2014 bolo možné príslušný odpočet vystaviť len na jeden byt, potom ho bolo možné vystaviť na ľubovoľný počet nehnuteľností na bývanie. Ak si občan kúpil nehnuteľnosť prostredníctvom hypotéky, môže tiež vrátiť až 390 tisíc rubľov. z výšky úrokových platieb banke, to znamená na základe sumy do 3 miliónov rubľov. Upozorňujeme, že pri transakciách uskutočnených pred rokom 2014 nie je maximálna výška platieb od Federálnej daňovej služby za úroky prevedené na hypotekárny úver obmedzená.

Spôsoby uplatnenia odpočtu pri kúpe bytu

Kde si môžem uplatniť daňový odpočet pri kúpe bytu? Rovnako ako v prípade štandardných platieb môžete požiadať o príslušnú preferenciu buď prostredníctvom zamestnávateľa, alebo kontaktovaním Federálnej daňovej služby. Navyše, na rozdiel od scenára s predchádzajúcim typom odpočtu, druhá metóda je medzi Rusmi veľmi populárna. Do veľkej miery je to spôsobené tým, že človek dostáva značné množstvo peňazí, ktorých ekvivalent nie je jednoduché vyzbierať mesačným „navýšením“ miezd v podobe zákonného neplatenia dane z príjmu fyzických osôb.

Občan si určuje, kde ho môže získať, na základe svojich osobných preferencií. Je možné poznamenať, že súbor dokumentov na získanie zodpovedajúcej preferencie v oboch scenároch je približne rovnaký.

Na čo si môžete uplatniť daňové úľavy pri stavbe domu? V tomto prípade môže základná suma na výpočet platieb zahŕňať výdavky na služby dodávateľov, ako aj na nákup stavebného materiálu. Zodpovedajúce náklady musia byť potvrdené potvrdeniami, šekmi a inými dokumentmi, ktorých právnu silu uznávajú inšpektori Federálnej daňovej služby.

Koľko daňových úľav môžete získať pri kúpe bytov? Akonáhle občan vyčerpá maximálne sumy platieb - 260 tisíc na náklady na bývanie a 390 tisíc na úroky (ak je vydaná hypotéka), stráca právo požiadať Federálnu daňovú službu o príslušnú preferenciu, bez ohľadu na to, koľko nehnuteľnosti, ktoré následne nadobudne.

Zrážky z nehnuteľnosti pri predaji domu

Na čo si môžete uplatniť daňové úľavy pri predaji bytu? Mechanizmus ich konštrukcie je nasledujúci. Faktom je, že príjem z predaja bývania je rovnako ako mzda zdaňovaný sadzbou 13 %. Zodpovedajúci poplatok je potrebné vypočítať, ak osoba vlastní nehnuteľnosť menej ako 3 roky. Zákonodarca však zaručil účastníkom transakcií nákupu a predaja nehnuteľností odpočet vo výške 1 milióna rubľov. Túto sumu je možné použiť na zníženie nákladov na bývanie zahrnutých v dohode medzi predávajúcim a kupujúcim bytu. To znamená, že ak je cena bývania podľa zmluvy 1 milión 200 000 rubľov, potom základom pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb pri použití uvedeného typu odpočtu bude 200 000 rubľov.

Je možné uviesť, že oba typy odpočtov majetku – za predpokladu, že transakcie boli uskutočnené v rovnakom zdaňovacom období – je možné vzájomne kompenzovať. Napríklad, ak si človek kúpil byt za 2 milióny rubľov, potom mu štát musí vrátiť 260 tisíc rubľov. Ak v tom istom roku predal iný majetok za 1,5 milióna rubľov, potom jeho dlh voči Federálnej daňovej službe vo výške 13% z 500 tisíc rubľov. (zostáva pri použití druhého typu odpočtu), konkrétne 75 000 rubľov, môže zrušiť znížením záväzkov štátu. To znamená, že v dôsledku toho bude musieť Federálna daňová služba zaplatiť občanovi 185 tisíc rubľov na základe dvoch transakcií, ktoré vykonal.

Ostatné zrážky pri predaji nehnuteľnosti

Právne predpisy Ruskej federácie umožňujú občanom prijímať nielen tie zrážky z majetku, ktoré súvisia s predajom bývania. Existuje aj univerzálnejšia preferencia vo výške 250 tisíc rubľov. Dá sa použiť na akýkoľvek typ majetku, napríklad na auto. Hlavným kritériom pre výpočet dane z príjmu je tu podobné ako pri predaji bytu - príslušný poplatok je potrebné zaplatiť, ak nehnuteľnosť vlastníte menej ako 3 roky. Upozorňujeme, že občan sa môže pokúsiť dokázať Federálnej daňovej službe, že kedysi mal výdavky spojené s nadobudnutím majetku, možno auta alebo iného drahého druhu majetku. Ak je to možné, potom sa používajú aj ako druh odpočtu. V tomto prípade nemusí byť zákonom garantovaná preferencia zahrnutá do výpočtu vôbec alebo môže byť použitá čiastočne.

Teraz viete, kde môžete získať mechanizmy, v rámci ktorých sa to dá implementovať, ako aj iné typy preferencií vlastníctva, ktoré sme študovali. Prejdime k úvahám o nasledujúcich typoch platieb – sociálne.

Špecifiká sociálnych zrážok

Aké daňové úľavy možno získať z tých, ktoré súvisia so sociálnymi? Právne predpisy Ruskej federácie tvoria ich odrody vypočítané na základe týchto druhov výdavkov:

Pre charitu;

Na vzdelanie - ako samotný daňovník, tak aj jeho deti;

Na liečbu - samotného občana, ako aj jeho rodinných príslušníkov;

Podieľať sa na programoch neštátnych dôchodkových fondov.

Princíp výpočtu odpočtu je rovnaký ako ten, ktorý je typický pre vyššie uvedené typy platieb: Federálna daňová služba musí vrátiť 13 % zodpovedajúceho základu.

Pokiaľ ide o charitatívne výdavky, odpočet je možné vypočítať z ich celej sumy, maximálne však do výšky 25 % z príjmu občana za zdaňovacie obdobie.

Pokiaľ ide o náklady na školenia, možno ich vypočítať na základe sumy až 120 tisíc rubľov. ročne za účasť na vzdelávacích programoch samotného daňovníka a až 50 000 rubľov. ročne na vzdelávanie každého dieťaťa. Kde môžem získať daňový odpočet na vzdelanie? Najpohodlnejším mechanizmom je kontaktovať Federálnu daňovú službu na konci daňového roka.

Pokiaľ ide o náklady na liečbu, treba povedať, že sa vypočítavajú na základe sumy, ktorej maximálna hodnota sa rovná výške školného - 120 000 rubľov. Kde môžem získať daňový odpočet na ošetrenie? Najlepšie je kontaktovať Federálnu daňovú službu v roku nasledujúcom po roku vykazovania.

Profesionálne odpočty

Profesionálne daňové odpočty môžu získať tieto kategórie platiteľov poplatkov:

Podnikatelia podliehajúci všeobecnému daňovému režimu;

Občania vykonávajúci práce a služby na základe zmluvných dohôd;

Notári, právnici a iní odborníci vykonávajúci súkromnú prax.

Možno poznamenať, že štruktúra profesionálnych zrážok je pomerne zložitá. Hlavnou zásadou uplatňovania práv občanov na tieto preferencie je ich schopnosť predložiť Federálnej daňovej službe dokumenty potvrdzujúce výdavky spojené s konkrétnou činnosťou.

Ak uspejú, zodpovedajúce sumy si môžu uplatniť ako zrážku – znižuje sa im o ne príjem. Ale aj keď osoba nepredloží takéto dokumenty Federálnej daňovej službe, agentúra jej môže schváliť nepotvrdené výdavky. Ich veľkosť závisí od profesijnej špecializácie osoby a predstavuje približne 30 – 40 % príjmu.

Zaujíma takmer každého daňovníka. Keďže veľa ľudí platí dane, no vôbec si neuvedomuje, že v niektorých prípadoch môže dôjsť k výraznému zníženiu základu dane, navrhujeme podrobne prediskutovať všetky náklady, ktoré zahŕňajú výpočet odpočtov.

Predtým, ako prejdete priamo k téme prijímania odpočtu, odporúčame vám pochopiť, čo je tento pojem a ktoré osoby majú právo ho použiť. Pod pojmom daňový odpočet sa väčšinou rozumie určitá peňažná čiastka, z ktorej netreba odviesť 13 % na daňové poplatky. V tejto súvislosti je poskytnutie takejto zľavy zo strany daňovej inšpekcie možné len tým fyzickým osobám, ktoré majú oficiálny príjem a promptne z neho platia daň z príjmu fyzických osôb, ako aj iné povinné odvody.

Treba poznamenať, že daňovník môže takúto zľavu využiť rôznymi spôsobmi. Prvou možnosťou je jednoducho nezaplatiť daň z určitej sumy zaznamenanej ako zrážka a druhou možnosťou je získať späť určitú peňažnú náhradu, ak je zo zákona splatná daňovníkovi, ktorý vynaložil výdavky skôr, ale rozhodol sa formalizovať zníženie základ dane až teraz .

Druhy zrážok

Daňové odpočty v daňovej legislatíve sú zvyčajne rozdelené do nasledujúcich skupín:

• . Ak sa fyzická osoba, ktorá je vlastníkom domu, bytu alebo inej nehnuteľnosti, rozhodne ju predať, potom môže počítať s tým, že dostane odpočet. To platí aj pre prípady kúpy nehnuteľnosti.

sa realizuje aj v prípade kúpy nehnuteľnosti na úver, zdieľaného vlastníctva alebo jednoducho investovania materiálnych zdrojov do výstavby nejakého objektu.

• . Ak daňovníka vyživuje dieťa alebo niekoľko detí, potom podľa ruského práva môže z určitej časti svojej mzdy neplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Pre bojovníkov, ako aj pre niektoré ďalšie osoby patriace do preferenčnej kategórie obyvateľstva sa poskytuje aj štandardná zrážka.
• . Do tejto skupiny patrí najširší zoznam výdavkov, ktoré sú zásadné pre poskytnutie daňovej zľavy – sú to vzdelávacie služby, náklady na liečbu a nákup drahých liekov, príspevky na dôchodky, ale aj peňažné dary.
• . V tomto prípade sa základ dane znižuje, ak má daňovník príjmy dosiahnuté vytvorením predmetov chránených autorským právom alebo súkromnými aktivitami. Zrážka sa počíta aj z príjmu určitej kategórie advokátov, a to súkromných notárov a advokátov.
• . Tomuto typu odpočtu dane čelia iba jednotlivci, ktorí sa podieľajú na predaji cenných papierov, čo naznačuje investovanie pomerne veľkého množstva peňazí do akéhokoľvek odvetvia.

Príkladové situácie

Aby bolo žiadateľom o zníženie základu dane jasnejšie, v akých prípadoch možno získať odpočet, odporúčame vám venovať pozornosť nasledujúcim niekoľkým príkladom:

Základné pravidlá

Väčšina jednotlivcov má otázku, ktoré daňové odpočty možno vrátiť a ktoré nie je možné vrátiť. Na získanie určitej peňažnej náhrady nestačí vynaložiť materiálne prostriedky na jeden alebo viac druhov výdavkov patriacich do triedy daňových odpočtov, musíte dodržiavať určité pravidlá a lehoty.

Najneskôr do akého dátumu je možné vrátiť peniaze?

Predovšetkým musí daňovník pochopiť, že od zaplatenia za služby, ktoré zahŕňa vznik odpočtu, uplynulo určité časové obdobie. Táto lehota je tri roky. Ak si teda študent napríklad zaplatil vzdelanie za roky 2014, 2013 a 2012, tak v roku 2017 bude môcť získať zľavu na dani len za rok 2014, keďže po rokoch 2013 a 2012 prešli viac ako tri roky.

Zákonom prijaté časové rámce na vrátenie 13 % z dane z príjmu fyzických osôb však majú niektoré vlastnosti:

• Lehota na predloženie dokumentácie. Požiadavku na odpočet dane môžu daňoví kontrolóri splniť len vtedy, ak platiteľ dane predloží požadovaný balík dokladov v roku nasledujúcom po roku, v ktorom sa uskutočnili určité vecné plnenia alebo po roku, v ktorom vznikol nárok na zľavu z dane.
• Výnimka. Trojročné obdobie sa nevzťahuje na odpočty, ktoré sa týkajú transakcií s nehnuteľnosťami. To znamená, že ak fyzická osoba kúpila dom, byt, akýkoľvek iný priestor alebo pozemok už dávno, napríklad v roku 2005, má plné právo znížiť si základ dane.

Aké legislatívne akty obsahujú ustanovenia o tom, za čo možno vrátiť odpočet dane?

Ak má žiadateľ o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb nejaké pochybnosti o tom, či má v tejto situácii zo zákona nárok na odpočet, musí sa na ich rozptýlenie obrátiť o pomoc s daňovým poriadkom Ruskej federácie. Všetky potrebné informácie nájdete v článkoch pod nasledujúcimi číslami:

• V tomto článku je uvedený kompletný zoznam poberateľov, ktorí majú nárok na štandardný typ daňovej úľavy, a tiež je popísané, koľko peňazí a za akých okolností je možné vrátiť na výchovu detí.
• Tento legislatívny akt informuje daňovníka o postupe pri výpočte sociálnych odvodov, ich výške a všetkých ostatných nuansách.
• Tento článok by mal dodržiavať každý, kto vlastní akúkoľvek nehnuteľnosť a plánuje ju predať. Tieto informácie budú užitočné aj pre spoluvlastníkov nehnuteľnosti, z ktorej je možné vystaviť odpočet, a pre jej kupujúcich.
• Tu si môžete prečítať o všetkých vlastnostiach zníženia základu dane z príjmov, ktoré majú k dispozícii osoby, ktoré patria do špecifických kategórií povolaní. Zoznam týchto pozícií je uvedený aj v článku 221.