Cum poți returna impozitul pe venitul unei persoane fizice? Alegerea dintre două metode. Dacă contribuabilul studiază

Reglementează procedura de obținere a rambursării impozitului la achiziționarea unui imobil. Aceasta indică procedura de depunere a unei declarații nu mai devreme de un an de la achiziționarea apartamentului.

Valoarea beneficiului fiscal este de 13% din costul total al unui apartament în valoare de cel mult 2.000.000 de ruble.

Procedura de amânare a termenelor la alte perioade fiscale este definită în surse:

Standardele legislative enumerate indică faptul că nu există restricții privind condițiile de utilizare a beneficiului fiscal specificat.

Pentru ce perioadă pot primi o deducere fiscală înapoi atunci când cumpăr un apartament?

În baza celor specificate în legislație, rezultă că regulile de primire a unei deduceri de proprietate se stabilesc numai în raport cu volumul plăților primite, care nu poate depăși 260.000 de ruble.

Repartizarea chitanței lor se poate face în funcție de opțiuni:

• imediat dupa achizitionarea obiectului (de la angajator);
• după un an - în următoarea perioadă fiscală;
• când perioada fiscală este deplasată înapoi cu 3 ani;
• la transferul deducerilor în perioadele fiscale viitoare (fără restricții).

Cu toate acestea, atunci când se utilizează perioade fiscale trecute, trebuie avut în vedere că este permisă extragerea deducerilor pentru cel mult 3 ani de la data depunerii cererii.

Dacă în această perioadă suma deducerii impozitului nu este luată în întregime, soldul va fi anulat sau va fi reportat în perioadele ulterioare.

În ceea ce privește perioadele ulterioare, restricțiile pot fi asociate cu pierderea statutului de contribuabil al Federației Ruse. De exemplu, la pensionare. Prin urmare, prelungirea acestei perioade nu poate fi nedeterminată.

Contribuabilii nu sunt persoane care nu sunt angajate oficial sau au un salariu mai mic decât salariul minim stabilit în regiune.

Prin urmare, extinderea oportunității de a primi un avantaj fiscal trebuie cântărită în raport cu condițiile care însoțesc capacitatea de muncă a persoanelor fizice.

Să ne uităm la un exemplu Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament: câți ani îl puteți returna?

Părinții lui Berezovskaya N. au înregistrat un apartament pentru ea în 2003, când copilul a împlinit 10 ani. În 2011, fiica mea a absolvit liceul și a intrat la secția cu normă întreagă a unui colegiu pedagogic. În timp ce era studentă cu normă întreagă, ea nu a lucrat și nu a fost contribuabil până în 2014.

În iulie 2014 s-a angajat ca profesor la 0,75 salarii, ceea ce nu i-a permis nici să primească o deducere. După ce a intrat în concediu de maternitate, pe care a rămas până în 2016, a revenit ulterior la muncă cu normă întreagă.

După ce am primit permisiunea corespunzătoare de la Biroul Federal Tax Service, am depus o deducere fiscală în departamentul de contabilitate al Departamentului Educației la 3 luni de la depunerea cererii. Ea primește lunar declarația de proprietate atribuită prin economisirea impozitului, care îi este eliberat împreună cu salariul.

Standarde pentru stabilirea termenelor

Cele mai frecvente probleme necesită o acoperire și un accent separat.

Din ce an pot sa-l iau?

Să aflăm pentru ce perioadă poți obține o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament. Puteți aplica pentru beneficiu la un an de la achiziționarea unui apartament. Pentru angajator - aproape imediat, după înregistrarea tranzacției și primirea permisiunii corespunzătoare de la Serviciul Fiscal Federal.

Termenul de prescripție

Legislația nu stabilește o perioadă de prelungire a deducerii pentru perioadele fiscale viitoare.. Pentru perioadele trecute, rambursările sunt alocate pentru cel mult 3 ani.

Pentru ce perioadă de timp este emis?

Acum merită să vorbim despre ce ani puteți obține o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament. Documentația pentru obținerea unei deduceri se întocmește anual pentru perioada fiscală precedentă.

Când să depuneți o declarație?

Declarație în formularul 3-NDFL depuse anual, până la 30 aprilie. Oferă informații pentru anul trecut.

Declarație fiscală în formularul 3-NDFL: , .

Ce este o deducere fiscală pentru tratament?

În conformitate cu legislația Federației Ruse (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru tratament sau medicamente Puteți conta pe o deducere fiscală sau, pentru a spune simplu, să primească înapoi o parte din banii cheltuiți pentru tratament.

O deducere fiscală este partea din venit care nu este supusă impozitului. Prin urmare, puteți returna taxa plătită pentru cheltuielile efectuate pentru tratament. Adică dacă tu lucrezi oficial?(și, în consecință, să plătească impozitul pe venit) și plătite pentru tratamentul lor sau pentru tratamentul rudelor lor, atunci puteți primi înapoi o parte din bani în sumă până la 13% din costul tratamentului.

În ce cazuri puteți obține o deducere fiscală pentru tratament?

Puteți profita de deducerea impozitului social pentru tratament și puteți recupera o parte din cheltuieli în următoarele cazuri:

1. la plata serviciilor medicale, Dacă:
2. Puteți obține o deducere fiscală la plata medicamentelor, Dacă:
   • Ați plătit pe cheltuiala dumneavoastră pentru medicamentele pentru dumneavoastră sau pentru familia dumneavoastră apropiată (soț, părinți, copii sub 18 ani) prescrise de medicul curant;
   • plătite pentru medicamente sunt incluse într-o listă specială de medicamente pentru care sunt prevăzute deduceri (această listă de medicamente este definită în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201);
3. Puteți obține o deducere fiscală la plata unei asigurări voluntare de sănătate, Dacă:
   • Ați plătit prime de asigurare în baza unui contract de asigurare voluntară de sănătate sau asigurare pentru rudele apropiate (soț, părinți, copii sub 18 ani);
   • contractul de asigurare prevede doar plata serviciilor de tratament;
   • organizația de asigurări cu care s-a încheiat contractul de asigurare voluntară are licență pentru a desfășura tipul de activitate relevant;

Valoarea deducerii fiscale pentru tratament

Valoarea deducerii fiscale pentru tratament este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:

Exemplu: În 2018, Ivanov A.A. a urmat un curs de tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. și o operație plătită legată de un tratament costisitor, care costă 200 de mii de ruble. În același timp, în 2018, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 62 de mii de ruble. Deoarece tratamentul stomatologic nu este un tratament costisitor, deducerea fiscală maximă pentru acesta este de 120 de mii de ruble. (care este mai puțin de 140 de mii de ruble). De la operațiunea lui Ivanov A.A. se referă la tipuri de tratament costisitoare, nu există restricții privind deducerile fiscale pentru acesta. Total în 2019 pentru 2018 Ivanov A.A. se va putea întoarce la sine (120 de mii de ruble + 200 de mii de ruble) * 13% = 41.600 de ruble. Deci Ivanov A.A. a plătit impozite mai mult de 41.600 de ruble, el va putea returna întreaga sumă.

Procesul de obținere a unei deduceri pentru tratament

Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să pregătiți o declarație 3-NDFL și alte documente de deducere în 15-20 de minute și vă va oferi, de asemenea, instrucțiuni detaliate privind depunerea documentelor către autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Documente necesare pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratament

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:

• declarația 3-NDFL;
• acord cu o instituție medicală;
• certificat de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificat 2-NDFL).

Când și pentru ce perioadă pot primi o deducere fiscală?

Puteți returna bani pentru tratament/medicamente doar pentru acei ani în care dvs a efectuat plata direct. Cu toate acestea, puteți depune o declarație și returnați banii doar în anul următor anului plății. Adică, dacă ai plătit pentru tratament în 2018, banii vei putea returna doar în 2019.

Dacă nu ați depus imediat o deducere, atunci Puteți face acest lucru mai târziu, dar nu mai mult decât în ​​ultimii trei ani. De exemplu, în 2019 poți aplica pentru o deducere fiscală doar pentru 2016, 2017 și 2018.

Întreaga procedură pentru primirea unei deduceri durează de obicei două până la patru luni(cea mai mare parte a timpului este petrecut verificându-vă documentele de către biroul fiscal).

Lista serviciilor medicale pentru care se acordă o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale pot fi luate în considerare în deducerile fiscale:

1. Servicii de diagnostic și tratament la acordarea de îngrijiri medicale de urgență populației.
2. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de asistență medicală ambulatorie a populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.
3. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în cazul acordării de îngrijiri medicale în regim de internare a populației (inclusiv în spitalele de zi), inclusiv examen medical.
4. Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală la acordarea de îngrijiri medicale populației în instituții sanatorie și stațiuni.
5. Servicii de educație pentru sănătate oferite publicului.

Lista tipurilor de tratament costisitoare pentru care se oferă o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale sunt costisitoare și sunt luate în considerare la deducerea fiscală integral (fără o limită de 120 de mii de ruble):

1. Tratamentul chirurgical al anomaliilor congenitale (defecte de dezvoltare).
2. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului circulator, inclusiv operații care folosesc aparate de circulație artificială a sângelui, tehnologii cu laser și angiografie coronariană.
3. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli respiratorii.
4. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli și al patologiilor combinate ale ochiului și anexelor acestuia, inclusiv utilizarea tehnologiilor endolaser.
5. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului nervos, inclusiv intervenții microneurochirurgicale și endovasale.
6. Tratamentul chirurgical al formelor complicate de boli ale sistemului digestiv.
7. Endoprotetice și operații reconstructive la articulații.
8. Transplant de organe (complex de organe), țesuturi și măduvă osoasă.
9. Replantare, implantare de proteze, structuri metalice, stimulatoare cardiace și electrozi.
10. Chirurgie plastică reconstructivă, plastică și reconstructivă.
11. Tratamentul terapeutic al tulburărilor cromozomiale și al bolilor ereditare.
12. Tratamentul terapeutic al neoplasmelor maligne ale glandei tiroide și ale altor glande endocrine, inclusiv utilizarea terapiei cu protoni.
13. Tratamentul terapeutic al polineuropatiilor inflamatorii acute și al complicațiilor miasteniei gravis.
14. Tratamentul terapeutic al leziunilor sistemice ale țesutului conjunctiv.
15. Tratamentul terapeutic al formelor severe de boli ale organelor circulatorii, respiratorii și digestive la copii.
16. Tratamentul combinat al bolilor pancreatice.
17. Tratamentul combinat al neoplasmelor maligne.
18. Tratamentul combinat al tulburărilor de sângerare ereditare și al anemiei aplastice.
19. Tratamentul combinat al osteomielitei.
20. Tratamentul combinat al afecțiunilor asociate cu sarcina complicată, nașterea și perioada postpartum.
21. Tratamentul combinat al formelor complicate de diabet zaharat.
22. Tratamentul combinat al bolilor ereditare.
23. Tratamentul combinat al formelor severe de boli și al patologiilor combinate ale ochiului și anexelor acestuia.
24. Tratament complex al arsurilor cu o suprafață corporală de 30% sau mai mult.
25. Tipuri de tratament asociate cu utilizarea dializei hemo- și peritoneale.
26. Alăptează prematuri cu o greutate de până la 1,5 kg.
27. Tratamentul infertilității folosind fertilizarea in vitro, cultivarea și inserția intrauterină a embrionului.

Primind un salariu oficial, orice angajat nu numai că își îmbunătățește situația financiară, ci îmbogățește și trezoreria statului, deoarece pe lângă plata taxelor către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, angajatorul este obligat să deducă veniturile. impozit în valoare de 13% din salariul salariatului. Cu toate acestea, în unele situații, acești bani pot fi returnați folosind o deducere fiscală. Condițiile de returnare a banilor și principiul de funcționare al acestui instrument de stat sunt prescrise în Codul Fiscal al Federației Ruse, dar în practică acest mecanism preferențial se comportă oarecum diferit decât era inițial.

Un astfel de bonus nu este disponibil pentru toată lumea: numai o persoană care este membru al Federației Ruse și primește un salariu oficial poate beneficia de acest privilegiu.

Subiecții lipsiți de posibilitatea de a aplica pentru beneficii fiscale:

• pensionari care nu lucrează;
• mama sau tatăl care a luat concediu de maternitate.

În plus, persoanele care beneficiază de prestații de la serviciul de ocupare a forței de muncă nu se califică pentru acest beneficiu.

Puteți contacta autoritățile competente pentru aprobarea unei deduceri în următoarele circumstanțe:

• achiziționarea de medicamente;
• plata costurilor pentru sau ;
• efectuarea de contribuții caritabile;
• cumpărare și vânzare de apartamente, case, terenuri pentru construcții;
• transferul plăților către Fondul de pensii sau VHI.

Numai impozitul plătit efectiv la trezorerie este supus rambursării. Prin urmare, contribuabilul nu are dreptul să pretindă o sumă mai mare decât cea a contribuit la bugetul de stat.

Deducerile fiscale sunt împărțite în mai multe tipuri:

• profesional;
• social;
• standard;
• proprietate;
• investitie.

Video - Deduceri fiscale: tipuri

Cât durează până se returnează deducerea fiscală?

Această întrebare este destul de solicitată din cauza neînțelegerii cauzate de interpretarea articolelor 78 și 88 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Articolul 78 prevede că suma aprobată se creditează în contul solicitantului în termen de 1 lună de la data depunerii declarației, dar articolul 88 prevede că compensarea este posibilă numai la finalizarea auditului, pentru care, potrivit legii, se prevede un minim de Se alocă 3 luni.

De regulă, angajații autorităților competente transferă fonduri la 30 de zile de la inspecție, adică. Perioada de plată se prelungește cu cel puțin 4 luni.

O lună alocată pentru rambursarea impozitului trebuie socotită nu din ziua vizitei la inspectorul fiscal, ci din ziua încheierii auditului declarației depuse.

De reținut că o deducere fiscală este acordată numai după ce contribuabilul a rambursat datoria fiscală.

Procedura de returnare a unei deduceri fiscale

Există 2 moduri de a deveni un fericit proprietar al unui bonus fiscal:

• prin contactarea organelor fiscale;
• la locul de muncă principal.

O rambursare a impozitului prin angajator poate fi emisă pe tot parcursul anului calendaristic, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale, care cade pe 31 decembrie. În cazul în care sunt furnizate documentele necesare, angajatorul nu va reține 13% din salariul angajatului până la plata sumei aprobate. Cu toate acestea, decizia de plată nu este luată de angajator, ci de inspectorul fiscal, deci o declarație fiscală trebuie depusă în orice caz.

Să dăm un exemplu. Pentru un salariu de 10.000 de ruble, angajatorul trebuie să deducă 13% la stat, care se va ridica la 1.300 de ruble, respectiv, angajatul va primi 8.700 de ruble. Dacă a fost aprobată o deducere fiscală, de exemplu, în valoare de 6.000 de ruble, atunci departamentul de contabilitate va trebui să rețină impozitul pe venitul personal nu de la 10.000 de ruble, ci de la 4.000 de ruble (10.000 - 6.000). În acest caz, valoarea impozitului pe venit este de 520 de ruble, iar angajatul va primi 9.480 de ruble (10.000-520).

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să depuneți o cerere și o declarație completată. Inspectorul nu poate refuza să accepte documente care sunt întocmite în mod corespunzător de către contribuabil.

Legislația prevede următoarea procedură pentru calcularea deducerilor fiscale:

1. Depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a solicitantului împreună cu documente justificative sub formă de verificări, contracte de îngrijire medicală, formare sau certificate preferenţiale, de exemplu.
2. Efectuarea unui audit de birou timp de 3 luni.
3. Completarea de către un angajat competent a unei notificări care conține informații despre concluzia acceptată privind deducerea fiscală, care este trimisă prin poștă la adresa înregistrată a contribuabilului. Dacă decizia nu a fost luată în favoarea solicitantului, inspectorul trebuie să trimită o scrisoare explicativă în care să indice motivul refuzului.
4. Transferul de bani se efectuează la 30 de zile de la primirea de către contribuabil a unei scrisori de confirmare. O notificare se consideră livrată dacă au trecut 6 zile de la trimitere.

Întârzierea plății deducerii fiscale

Dacă a existat un transfer de fonduri cu întârziere cauzat de o eroare a unui inspector fiscal, acesta trebuie să percepe dobândă în contul solicitantului la rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi restante.

Pot exista mai multe motive pentru lipsa unui transfer de bani.

Tabelul 1. Cele mai frecvente cauze

Reclamația trebuie făcută în 2 exemplare. Documentul care rămâne la contribuabil trebuie să aibă un număr de intrare și semnătura angajatului care l-a angajat. De asemenea, puteți trimite documentul prin scrisoare recomandată cu inventar.

Contribuabilul are dreptul de a contesta în instanță decizia autorităților competente numai după ce a contestat-o ​​la Serviciul Fiscal Federal.

Termenele stabilite pentru depunerea unei reclamații:

• către Serviciul Fiscal Federal: 1 an de la data la care au fost încălcate termenele de plată;
• la instanță: 3 luni din ziua în care contribuabilul a fost informat cu privire la decizia negativă luată de Serviciul Fiscal Federal.

Deoarece mecanismul de plată a deducerilor fiscale necesită îmbunătățiri, apar încălcări ale termenelor de rambursare, din păcate. Pentru a evita întârzierile la plată, ar trebui să vizitați imediat inspectorul fiscal după finalizarea auditului de birou și să vă întrebați despre termenul limită pentru transferul de bani.

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să solicite diverse deduceri fiscale. Acestea pot fi asociate cu achiziționarea sau vânzarea de proprietăți, implementarea mecanismelor de protecție socială, activități profesionale, formare, tratament și nașterea copiilor. Care sunt particularitățile deducerilor fiscale cele mai solicitate de cetățenii ruși?

feluri

Pentru ce puteți obține deduceri fiscale în conformitate cu legislația rusă? Codul fiscal al Federației Ruse prevede următorul set de ele: standard, plătit pentru copii, proprietate, social, profesional, precum și cele calculate pe baza pierderilor asociate cu cifra de afaceri a titlurilor. Primele patru tipuri de deduceri sunt cele mai populare.

Metode de obținere

Cum se calculează și se plătesc deducerile fiscale? Legislația Federației Ruse prevede două mecanisme corespunzătoare. Conform primei, deducerea se calculează și se plătește o dată pe an la sfârșitul perioadei fiscale pe baza plăților deja efectuate către trezorerie sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice (din salarii și alte venituri).

Al doilea mecanism presupune că un cetățean în mod legal nu poate plăti impozit pe venitul personal către stat pentru o anumită perioadă și pe anumite sume de venit. În funcție de tipul specific de deducere, se implementează una sau alta schemă.

Cine are dreptul la deducere

Tipul în cauză poate fi furnizat cetățenilor care primesc venituri care sunt impozitate la o cotă de 13%. Cel mai adesea, așa cum am menționat mai sus, acesta este salariul. Dar venitul corespunzător poate fi generat și, de exemplu, după vânzarea de bunuri imobiliare și alte tipuri de proprietate. Este posibil să obțineți o deducere fiscală folosind un sistem simplificat de calculare a taxelor către trezorerie? Nu, astfel de mecanisme nu sunt furnizate. În mod similar, dreptul la deducere fiscală nu poate fi exercitat de persoanele cu statut de nerezident.

Cum sunt procesate deducerile?

Unde pot obține o deducere fiscală? Preferința corespunzătoare pentru cetățeni este emisă de Serviciul Fiscal Federal - în diviziile teritoriale ale regiunilor și municipalităților Rusiei.

Pentru a primi o plată, trebuie să contactați Serviciul Federal cu un pachet de documente furnizat pentru fiecare tip de deducere. Să luăm în considerare mai detaliat specificul diferitelor tipuri de preferințe financiare în cauză.

Deduceri standard

Pentru ce puteți obține deduceri fiscale standard? Plățile de acest tip se fac către anumite categorii de persoane. Deducerile în cauză sunt fixe. În funcție de bază, acestea pot fi calculate pe o bază, de exemplu, 3 mii de ruble. sau 500 de ruble. pe baza lunii. Sumele indicate formează astfel baza de calcul a deducerii – la o cotă de 13%. Adică, o persoană nu este plătită cu 3 mii de ruble. și nu 500 de ruble, ci 13% din suma corespunzătoare - 390 de ruble. sau 75 de ruble.

Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de cetățeni care au dreptul să primească acest tip de deducere.

În primul rând, aceștia sunt participanți la lichidarea consecințelor altor teste nucleare, precum și cetățenii care au primit dizabilități în timp ce participau la ostilități. În legătură cu acestea, legislația Federației Ruse prevede o deducere fiscală bazată pe o sumă de 3 mii de ruble.

În al doilea rând, aceștia sunt eroi ai URSS și ai Rusiei, cetățeni cu dizabilități din grupele 1 și 2 și cei care au avut oportunități limitate încă din copilărie, participanți la operațiuni militare, precum și locuitorii din Cernobîl evacuați după accidentul centralei nucleare. Persoanele din această categorie pot primi deduceri standard pe baza sumei de 500 de ruble.

În al treilea rând, persoanele fizice care nu aparțin categoriilor specificate de cetățeni pot conta pe preferințe fiscale bazate pe o sumă de 400 de ruble. Dar le este garantat până când venitul lor anual ajunge la 40 de mii de ruble.

Câte deduceri fiscale poate primi o persoană dacă are mai multe motive pentru asta și dacă vorbim de preferințe standard? Doar unul - cel care implică cea mai mare plată. În același timp, deducerile standard pot fi combinate cu alte tipuri de preferințe, de exemplu, cele de proprietate.

Deduceri pentru copii

Strict vorbind, acest tip de deducere se referă și la cea standard, dar în același timp este suficient de izolat de aceasta. În special, poate fi combinat cu oricare dintre cele de mai sus. Deducerile fiscale de acest tip pot fi primite de parinti sau de parinti adoptivi. Suma preferinței corespunzătoare se bazează pe suma de 1000 de ruble. pe copil pe lună.

Deducerea fiscală în cauză se poate plăti până când copilul împlinește 18 ani, iar dacă merge la studii cu normă întreagă, atunci până la 24 de ani. O altă limitare în ceea ce privește plățile corespunzătoare este că venitul unei persoane nu trebuie să depășească 280 de mii de ruble. in an. Dacă salariul sau alte surse de venit sunt mai mari, atunci deducerea nu este prevăzută.

De asemenea, legislația Federației Ruse prevede plăți bazate pe o sumă de 2 mii de ruble. Acestea sunt oferite dacă copilul are un handicap sau este crescut de un părinte singur.

Un părinte poate delega legal altuia dreptul de a primi deduceri pentru copii. Acest mecanism este indicat dacă unul dintre părinți are un loc de muncă instabil. Pentru a-și exercita acest drept, persoana care refuză o deducere trebuie să întocmească documente care să confirme intenția sa de a transfera dreptul la preferința în cauză altuia.

Nuanțele procesării unei deduceri standard

Dacă o persoană se așteaptă la o deducere fiscală standard, când o poate primi? În primul rând, reținem că asistența directă acordată cetățeanului în exercitarea dreptului la preferința corespunzătoare ar trebui acordată de către angajator, care are statutul.Calculul deducerii și asigurarea plății acesteia, sau mai precis, permițând neplata legală. a impozitului pe venitul persoanelor fizice in cuantumul corespunzator este responsabilitatea societatii.

Cu toate acestea, pentru a începe să primească deduceri fiscale standard, angajatul trebuie să notifice angajatorul despre dorința sa de a utiliza preferința corespunzătoare. Acest lucru se poate face printr-o cerere scrisă în forma prescrisă. De asemenea, trebuie să fie însoțit de documente care confirmă dreptul angajatului de a primi o deducere standard.

Rețineți că există un scenariu alternativ. Aceasta implică contactarea Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal. Dar această schemă nu este, de obicei, foarte populară pentru tipul de deducere în cauză, deoarece necesită ca angajatul să petreacă destul de mult timp colectând documentele necesare și interacționând cu departamentul.

Deduceri de proprietate

Pentru ce puteți obține deduceri de impozit pe proprietate? Cetăţenii au cel mai adesea dreptul de a le înregistra după efectuarea anumitor tranzacţii imobiliare: cumpărare, vânzare sau construcţie, precum şi din cauza tranzacţiilor cu alte proprietăţi de mare valoare, de exemplu, maşini.

În ceea ce privește bunurile imobiliare, se poate observa că există două categorii principale de deduceri de proprietate de acest tip - cele aferente costurilor achiziționării unei locuințe sau cele care pot fi emise în legătură cu veniturile primite de un cetățean din vânzarea bunurilor sale. . Mecanismele în care o persoană se poate bucura de acest tip de preferință sunt diferite. Și, prin urmare, fiecare tip de deducere, în ciuda clasificării sale într-o categorie generală, este de obicei considerat într-o schemă separată.

Deduceri de proprietate la achiziționarea unei locuințe

Primul tip de deducere a proprietății este asociat cu achiziționarea de imobile rezidențiale de către cetățeni. Acesta poate fi un apartament, o cameră sau o casă. Mecanismul de achiziție poate fi exprimat sub forma unei tranzacții de cumpărare și vânzare, construirea unei facilități sau participarea la un proiect de capital. Cel mai important este că cetățeanul suportă cheltuielile personale.

O persoană poate returna până la 260 de mii de ruble din achiziționarea unui apartament. din fondurile transferate vânzătorului de bunuri imobiliare sau investite în reparații, adică pe baza unei sume de până la 2 milioane de ruble. Înainte de 2014, deducerea corespunzătoare putea fi emisă doar pentru un apartament, după care putea fi eliberată pentru orice număr de proprietăți rezidențiale. Dacă un cetățean a achiziționat bunuri imobiliare printr-o ipotecă, atunci el poate returna și până la 390 de mii de ruble. din valoarea plăților dobânzilor către bancă, adică pe baza unei sume de până la 3 milioane de ruble. Vă rugăm să rețineți că pentru tranzacțiile finalizate înainte de 2014, suma maximă a plăților de la Serviciul Federal de Taxe pentru dobânda transferată la un împrumut ipotecar nu este limitată.

Modalități de a aplica pentru o deducere la cumpărarea unui apartament

De unde pot obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament? Ca și în cazul plăților standard, puteți aplica pentru preferința corespunzătoare fie prin intermediul angajatorului, fie contactând Serviciul Fiscal Federal. În plus, spre deosebire de scenariul cu tipul anterior de deducere, a doua metodă este foarte populară în rândul rușilor. Acest lucru se datorează în mare parte faptului că o persoană primește o sumă semnificativă de bani, echivalentul căruia nu este ușor de colectat folosind „creșteri” lunare ale salariilor sub forma neplății legale a impozitului pe venitul personal.

Cetățeanul stabilește de unde îl poate obține, în funcție de preferințele sale personale. Se poate observa că setul de documente pentru obținerea preferinței corespunzătoare în ambele scenarii este aproximativ același.

Pentru ce poți obține deduceri fiscale atunci când construiești o casă? În acest caz, suma de bază pentru calcularea plăților poate include cheltuieli pentru serviciile contractorilor, precum și pentru achiziționarea de materiale de construcție. Costurile corespunzătoare trebuie confirmate prin chitanțe, cecuri și alte documente, a căror forță juridică este recunoscută de inspectorii Serviciului Fiscal Federal.

Câte deduceri fiscale poți obține atunci când cumperi apartamente? De îndată ce un cetățean epuizează sumele maxime de plată - 260 mii pentru costurile locuinței și 390 mii pentru dobândă (dacă se emite o ipotecă), atunci își pierde dreptul de a solicita la Serviciul Fiscal Federal pentru preferința corespunzătoare, indiferent de câte proprietăți imobiliare pe care le dobândește ulterior.

Deduceri de proprietate la vânzarea unei locuințe

Pentru ce poți obține deduceri fiscale atunci când vinzi un apartament? Mecanismul pentru proiectarea lor este următorul. Cert este că veniturile din vânzarea de locuințe, ca și salariile, sunt impozitate cu o cotă de 13%. Taxa corespunzătoare trebuie calculată în cazul în care o persoană deține bunuri imobiliare de mai puțin de 3 ani. Dar legiuitorul a garantat o deducere de 1 milion de ruble participanților la tranzacțiile de cumpărare și vânzare imobiliare. Această sumă poate fi folosită pentru a reduce costul locuinței incluse în acordul dintre vânzător și cumpărător al apartamentului. Adică, dacă prețul locuinței conform contractului este de 1 milion 200 de mii de ruble, atunci baza de calcul a impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează tipul de deducere menționat va fi de 200 de mii de ruble.

Se poate observa că ambele tipuri de deduceri de proprietate - cu condiția ca tranzacțiile să fi fost efectuate în aceeași perioadă fiscală - pot fi compensate reciproc. De exemplu, dacă o persoană a cumpărat un apartament pentru 2 milioane de ruble, atunci statul trebuie să îi returneze 260 de mii de ruble. Dacă în același an a vândut o altă proprietate pentru 1,5 milioane de ruble, atunci datoria sa către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 13% din 500 de mii de ruble. (rămanând la utilizarea celui de-al doilea tip de deducere), și anume 75 de mii de ruble, el poate anula prin reducerea obligațiilor statului. Adică, în consecință, Serviciul Fiscal Federal va trebui să plătească cetățeanului 185 de mii de ruble pe baza a două tranzacții pe care le-a încheiat.

Alte deduceri la vânzarea proprietății

Legislația Federației Ruse permite cetățenilor să primească nu numai acele deduceri de proprietate care sunt asociate cu vânzarea de locuințe. Există, de asemenea, o preferință mai universală în valoare de 250 de mii de ruble. Poate fi aplicat oricărui tip de proprietate, cum ar fi o mașină. Principalul criteriu de calcul al impozitului pe venit aici este similar cu operațiunea de vânzare a unui apartament - taxa corespunzătoare trebuie plătită dacă proprietatea este deținută de mai puțin de 3 ani. Rețineți că un cetățean poate încerca să dovedească Serviciului Fiscal Federal că a avut cândva cheltuieli asociate cu achiziționarea de proprietăți, eventual o mașină sau alt tip de proprietate scumpă. Dacă acest lucru se poate face, atunci ele sunt folosite și ca tip de deducere. În acest caz, preferința garantată de lege poate să nu fie deloc inclusă în calcul sau poate fi utilizată parțial.

Acum știți de unde puteți obține Mecanismele în cadrul cărora poate fi implementat, precum și alte tipuri de preferințe de proprietate pe care le-am studiat. Să trecem la luarea în considerare a următoarelor tipuri de plăți - sociale.

Specificul deducțiilor sociale

Ce deduceri fiscale se pot obtine din cele aferente celor sociale? Legislația Federației Ruse formează soiurile lor, calculate pe baza următoarelor tipuri de cheltuieli:

Pentru caritate;

Pentru educație – atât contribuabilul însuși, cât și copiii săi;

Pentru tratament - cetățeanul însuși, precum și membrii familiei acestuia;

Să participe la programe ale fondurilor de pensii nestatale.

Principiul calculării deducerii este același cu cel tipic pentru tipurile de plăți discutate mai sus: Serviciul Fiscal Federal trebuie să returneze 13% din baza corespunzătoare.

În ceea ce privește cheltuielile de caritate, deducerea poate fi calculată pe baza întregii lor sume, dar nu depășind 25% din venitul cetățeanului pe perioada fiscală.

În ceea ce privește costurile de formare, acestea pot fi calculate pe baza unei sume de până la 120 de mii de ruble. pe an pentru participarea la programe educaționale ale contribuabilului însuși și până la 50 de mii de ruble. pe an pentru educația fiecărui copil. De unde pot obține o deducere fiscală pentru educație? Cel mai convenabil mecanism este să contactați Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal.

În ceea ce privește costurile de tratament, trebuie spus că acestea sunt calculate pe baza unei sume a cărei valoare maximă este echivalentă cu cifra pentru taxele de școlarizare - 120 de mii de ruble. Unde pot obține o deducere fiscală pentru tratament? Cel mai bine este să contactați Serviciul Fiscal Federal în anul următor celui de raportare.

Deduceri profesionale

Deducerile fiscale profesionale pot fi primite de următoarele categorii de plătitori de taxe:

Antreprenorii supuși regimului general de impozitare;

Cetăţeni care prestează lucrări şi servicii în temeiul acordurilor contractuale;

Notari, avocați și alți specialiști angajați în practică privată.

Se poate observa că structura deducerilor profesionale este destul de complexă. Principiul principal al realizării drepturilor cetățenilor la aceste preferințe este capacitatea acestora de a depune la Serviciul Fiscal Federal documente care confirmă cheltuielile asociate cu o anumită activitate.

Dacă reușesc, sumele corespunzătoare pot fi folosite ca deducere - venitul lor este redus de acestea. Dar chiar dacă o persoană nu depune astfel de documente la Serviciul Fiscal Federal, agenția poate aproba cheltuieli neconfirmate pentru el. Mărimea acestora depinde de specializarea profesională a persoanei și reprezintă aproximativ 30-40% din venit.

Este de interes pentru aproape fiecare contribuabil. Întrucât multe persoane plătesc impozite, dar nu sunt complet conștienți că în unele cazuri baza de impozitare poate fi redusă semnificativ, ne propunem să discutăm în detaliu toate costurile care implică calculul deducerilor.

Înainte de a trece direct la subiectul primirii unei deduceri, vă recomandăm să înțelegeți ce este acest concept și ce persoane au dreptul să-l folosească. Termenul deducere fiscală este de obicei înțeles ca o anumită sumă de bani, din care nu trebuie să plătiți 13% pentru taxele fiscale. În acest sens, acordarea unei astfel de reduceri de către inspectoratul fiscal este posibilă numai pentru acele persoane fizice care au venituri oficiale și plătesc cu promptitudine impozitul pe venitul persoanelor fizice pe acesta, precum și alte contribuții obligatorii.

De menționat că un contribuabil poate profita de o astfel de reducere în diferite moduri. Prima opțiune este pur și simplu să nu plătiți impozit pe o anumită sumă înregistrată ca deducere, iar a doua modalitate este de a primi înapoi o compensație bănească dacă aceasta este datorată prin lege unui contribuabil care a efectuat cheltuieli mai devreme, dar a decis să oficializeze o reducere a baza de impozitare abia acum .

Tipuri de deduceri

Deducerile fiscale în legislația fiscală sunt de obicei clasificate în următoarele grupe:

• . Dacă o persoană care este proprietarul unei case, apartament sau alte proprietăți decide să o vândă, atunci poate conta pe primirea unei deduceri. Acest lucru se aplică și în cazul achizițiilor de proprietăți.

se realizeaza chiar si in cazul achizitionarii de proprietati pe credit, proprietatii partajate, sau pur si simplu investirii de resurse materiale in construirea unui obiect.

• . Dacă contribuabilul este întreținut de un copil sau de mai mulți copii, atunci, conform legii ruse, i se permite să nu plătească impozit pe venitul personal pentru o anumită parte din salariul său. De asemenea, se prevede o deducere standard pentru combatanţi, precum şi pentru alte persoane aparţinând categoriei preferenţiale a populaţiei.
• . Acest grup include cea mai largă listă de cheltuieli care sunt fundamentale pentru acordarea unei reduceri fiscale - acestea sunt serviciile educaționale, costurile tratamentului și achiziționarea de medicamente scumpe, contribuțiile la pensii, precum și donațiile în numerar.
• . În acest caz, baza de impozitare este redusă dacă contribuabilul are venituri realizate ca urmare a creării de obiecte protejate prin drepturi de autor sau de activități private. Deducerea se calculează și pe veniturile unei anumite categorii de avocați și anume notarii privați și avocații.
• . Acest tip de deducere fiscală se confruntă doar de acele persoane care sunt implicate în vânzarea de valori mobiliare indicând investirea unei sume destul de mari de bani în orice industrie.

Situații de exemplu

Pentru a le face mai clar solicitanților pentru o reducere a bazei de impozitare în care cazuri se poate obține o deducere, vă sfătuim să acordați atenție următoarelor câteva exemple:

Reguli de baza

Majoritatea persoanelor au o întrebare despre care deduceri fiscale pot fi returnate și care nu sunt rambursabile. Pentru a primi o anumită compensație bănească, nu este suficient să cheltuiți resurse materiale pentru unul sau mai multe tipuri de cheltuieli aparținând clasei de deduceri fiscale; trebuie să respectați anumite reguli și termene.

Nu mai târziu de ce dată poate fi eliberată o rambursare?

În primul rând, contribuabilul trebuie să înțeleagă că a trecut o anumită perioadă de timp din momentul plății pentru servicii care presupun acumularea unei deduceri. Acest termen este de trei ani. Astfel, dacă, de exemplu, un student și-a plătit studiile pentru 2014, 2013 și 2012, atunci în 2017 va putea primi o reducere de impozit doar pentru 2014, deoarece au trecut mai bine de trei ani după 2013 și 2012.

Cu toate acestea, termenele adoptate prin lege pentru restituirea a 13% din impozitul pe venitul persoanelor fizice au câteva caracteristici:

• Perioada de depunere a documentației. Cerința de a primi o deducere poate fi îndeplinită de inspectorii fiscali numai dacă contribuabilul depune pachetul de documente solicitat în anul următor anului în care au fost efectuate anumite tranzacții semnificative sau anului în care a luat naștere dreptul la reducere de impozit.
• Excepție. Perioada de trei ani nu se aplică deducerilor care se referă la tranzacțiile imobiliare. Adică, dacă o persoană a achiziționat o casă, un apartament, orice alt local sau teren cu mult timp în urmă, de exemplu, în 2005, atunci are tot dreptul să-și reducă baza de impozitare.

Ce acte legislative conțin prevederi cu privire la ce deducere fiscală poate fi returnată?

Dacă un solicitant de rambursare a impozitului pe venit personal are unele îndoieli cu privire la dreptul la o deducere în această situație prin lege, atunci pentru a le elimina, trebuie să apeleze la Codul Fiscal al Federației Ruse pentru ajutor. Puteți găsi toate informațiile necesare în articole la următoarele numere:

• Acest articol enumeră o listă completă a beneficiarilor care au dreptul la un tip standard de reducere a impozitului și, de asemenea, descrie câți bani și în ce circumstanțe pot fi returnați pentru creșterea copiilor.
• Acest act legislativ informează contribuabilul despre procedura de calcul a deducerilor sociale, cuantumul acestora și toate celelalte nuanțe.
• Acest articol ar trebui să fie urmat de oricine deține o proprietate și intenționează să o vândă. Aceste informații vor fi utile și pentru coproprietarii proprietății din care se poate emite o deducere, precum și pentru cumpărătorii acesteia.
• Aici puteți citi despre toate caracteristicile reducerii bazei de impozitare pe venit disponibile persoanelor care aparțin unor categorii specifice de profesii. Lista acestor posturi este dată și la articolul 221.