Kaip fiziniam asmeniui grąžinti gyventojų pajamų mokestį? Pasirinkimas iš dviejų būdų. Jeigu mokesčių mokėtojas studijuoja

Reguliuoja mokesčių grąžinimo tvarką perkant nekilnojamąjį turtą. Tai nurodo deklaracijos pateikimo tvarką ne anksčiau kaip po metų nuo buto įsigijimo.

Mokesčių lengvatos dydis yra 13% visos buto, kurio vertė neviršija 2 000 000 rublių, kainos.

Terminų nukėlimo į kitus mokestinius laikotarpius tvarka apibrėžta šaltiniuose:

Išvardyti teisės aktų standartai nurodo, kad nurodytos mokestinės lengvatos naudojimo sąlygos neribojamos.

Už kokį laikotarpį galiu susigrąžinti mokesčių atskaitą perkant butą?

Remiantis tuo, kas nurodyta teisės aktuose, darytina išvada, kad Turtinės atskaitos gavimo taisyklės nustatomos tik atsižvelgiant į gautų įmokų apimtį, kuris negali viršyti 260 000 rublių.

Jų kvito paskirstymas gali vykti pagal pasirinkimus:

• iš karto po objekto įsigijimo (iš darbdavio);
• po metų – kitą mokestinį laikotarpį;
• kai mokestinis laikotarpis perkeliamas 3 metus atgal;
• perkeliant atskaitymus į būsimus mokestinius laikotarpius (be apribojimų).

Tačiau naudojant praėjusius mokestinius laikotarpius, reikia atsižvelgti į tai, kad atskaitymus galima išrašyti ne ilgiau kaip 3 metus nuo prašymo padavimo dienos.

Jei per šį laikotarpį išskaičiuojama ne visa mokesčių suma, likutis bus anuliuotas arba perkeltas į kitus laikotarpius.

Dėl tolesnių laikotarpių apribojimai gali būti susiję su Rusijos Federacijos mokesčių mokėtojo statuso praradimu. Pavyzdžiui, išėjus į pensiją. Todėl šio termino pratęsimas negali būti neribotas.

Mokesčių mokėtojais nėra asmenys, kurie oficialiai nedirba arba kurių atlyginimas yra mažesnis nei regione nustatytas minimalus atlyginimas.

Todėl galimybės gauti mokestinę lengvatą pratęsimas turi būti pasveriamas su asmenų darbingumą lydinčiomis sąlygomis.

Pažiūrėkime į pavyzdį Mokesčių lengvata perkant butą: kiek metų galite jį grąžinti?

Berezovskajos N. tėvai jai butą įregistravo 2003 m., kai vaikui sukako 10 metų. 2011 metais dukra baigė vidurinę mokyklą ir įstojo į pedagoginės kolegijos dieninį skyrių. Būdama dieninių studijų studentė, ji nedirbo ir nebuvo mokesčių mokėtoja iki 2014 m.

2014 metų liepą įsidarbino mokytoja už 0,75 darbo užmokesčio, tai taip pat neleido gauti išskaitos. Išėjusi motinystės atostogų, kurias išbuvo iki 2016 m., vėliau grįžo dirbti visą darbo dieną.

Gavęs atitinkamą Federalinės mokesčių tarnybos leidimą, per 3 mėnesius nuo prašymo pateikimo Švietimo departamento buhalterijoje pateikiau mokesčių atskaitą. Paskirtą turto deklaraciją ji gauna kas mėnesį taupydama mokesčius, kurie jai išrašomi kartu su atlyginimu.

Terminų nustatymo standartai

Dažniausios problemos reikalauja atskiro aprėpties ir akcentavimo.

Nuo kokių metų galiu jį gauti?

Išsiaiškinkime, už kokį laikotarpį galite gauti mokesčių lengvatą perkant butą. Prašyti pašalpos galite praėjus metams nuo buto įsigijimo. Darbdaviui – beveik iš karto, užregistravus sandorį ir gavus atitinkamą leidimą iš Federalinės mokesčių tarnybos.

Senaties terminas

Teisės aktai nenustato atskaitos pratęsimo laikotarpio būsimiems mokestiniams laikotarpiams. Už praėjusius laikotarpius grąžinamos ne daugiau kaip 3 metus.

Kokiam laikotarpiui jis išduodamas?

Dabar verta kalbėti apie tai, už kuriuos metus perkant butą galite gauti mokesčių lengvatą. Dokumentai atskaitai gauti rengiami kasmet už praėjusį mokestinį laikotarpį.

Kada pateikti deklaraciją?

3-NDFL formos deklaracija teikiama kasmet, iki balandžio 30 d. Jame pateikiama informacija apie praėjusius metus.

Mokesčių deklaracija 3-NDFL forma: , .

Kas yra mokesčių atskaitymas už gydymą?

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis), mokant už gydymą ar vaistus Galite tikėtis mokesčių atskaitymo arba, paprasčiau tariant, atgauti dalį gydymui išleistų pinigų.

Mokesčių atskaita – tai pajamų dalis, kuri nėra apmokestinama. Todėl galite grąžinti sumokėtą mokestį nuo gydymo išlaidų. Tai yra, jei jūs ar tu oficialiai dirbi?(ir atitinkamai mokėti pajamų mokestį) ir sumokėjo už jų ar artimųjų gydymą, tuomet galėsite atgauti dalį pinigų suma iki 13% gydymo kainos.

Kokiais atvejais galite gauti mokesčių atskaitą už gydymą?

Pasinaudoti socialinio mokesčio lengvata už gydymą ir atgauti dalį išlaidų galite šiais atvejais:

1. mokant už medicinos paslaugas, Jei:
2. Galite gauti mokesčių atskaitą mokant už vaistus, Jei:
   • Savo lėšomis sumokėjote už savo ar artimiausių šeimos narių (sutuoktiniam, tėvams, vaikams iki 18 metų) paskirtus vaistus, kuriuos išrašė gydantis gydytojas;
   • apmokėti vaistai yra įtraukti į specialų vaistų, už kuriuos daromi atskaitymai, sąrašą (šis vaistų sąrašas nustatytas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekrete N 201);
3. Galite gauti mokesčių atskaitą mokant už savanoriškąjį sveikatos draudimą, Jei:
   • Sumokėjote draudimo įmokas pagal savanoriško sveikatos draudimo sutartį arba draudimą už artimiausius giminaičius (sutuoktinį, tėvus, vaikus iki 18 metų);
   • draudimo sutartyje numatytas tik apmokėjimas už gydymo paslaugas;
   • draudimo organizacija, su kuria sudaryta savanoriško draudimo sutartis, turi licenciją vykdyti atitinkamos rūšies veiklą;

Mokesčio atskaitymo už gydymą suma

Mokesčio už gydymą suma apskaičiuojama už kalendorinius metus ir nustatoma pagal šiuos veiksnius:

Pavyzdys: 2018 metais Ivanovas A.A. buvo atliktas 140 tūkstančių rublių vertės dantų gydymo kursas. ir mokama operacija, susijusi su brangiu gydymu, kainuojanti 200 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu 2018 m. jis uždirbo 500 tūkstančių rublių ir sumokėjo 62 tūkstančių rublių pajamų mokestį. Kadangi dantų gydymas nėra brangus gydymas, didžiausia mokesčių lengvata už tai yra 120 tūkstančių rublių. (tai yra mažiau nei 140 tūkst. rublių). Nuo Ivanovo veiklos pradžios A.A. kalbama apie brangias gydymo rūšis, už jį nėra jokių mokesčių atskaitymų apribojimų. Iš viso 2019 m. už 2018 m. Ivanovas A.A. galės grįžti sau (120 tūkst. rublių + 200 tūkst. rublių) * 13% = 41 600 rublių. Taigi Ivanovas A.A. sumokėjo mokesčių daugiau nei 41 600 rublių, jis galės grąžinti visą sumą.

Išskaitos už gydymą gavimo procesas

Išskaitymo gavimo procesą galima supaprastinti naudojantis mūsų paslauga. Jis padės per 15-20 minučių paruošti 3-NDFL deklaraciją ir kitus atskaitos dokumentus, taip pat išsamiai paaiškins dokumentų pateikimą mokesčių inspekcijai. Jei dirbdami su tarnyba turite klausimų, profesionalūs teisininkai mielai patars.

Dokumentai, reikalingi norint gauti mokesčių atskaitą už gydymą

Norėdami kreiptis dėl mokesčių atskaitymo, pirmiausia turėsite:

• deklaracija 3-NDFL;
• susitarimas su gydymo įstaiga;
• pažyma apie apmokėjimą už medicinos paslaugas;
• Jūsų išlaidas patvirtinančius dokumentus;
• sumokėtą pajamų mokestį patvirtinantys dokumentai (pažyma 2-NDFL).

Kada ir už kokį laikotarpį galiu gauti mokesčių lengvatą?

Pinigus už gydymą/vaistus galite grąžinti tik už tuos metus, kai sumokėjo tiesiogiai. Tačiau pateikti deklaraciją ir grąžinti pinigus galite tik metais po mokėjimo metų. Tai yra, jei už gydymą sumokėjote 2018 m., pinigus grąžinti galėsite tik 2019 m.

Jei iš karto nepateikėte atskaitymo, tada Tai galite padaryti vėliau, bet ne ilgiau nei pastaruosius trejus metus. Pavyzdžiui, 2019 metais galite kreiptis dėl mokesčių lengvatos tik už 2016, 2017 ir 2018 metus.

Visa atskaitos gavimo procedūra paprastai trunka nuo dviejų iki keturių mėnesių(didžiąją laiko dalį sugaišta mokesčių inspekcijos dokumentų tikrinimui).

Medicinos paslaugų, už kurias suteikiama mokesčių lengvata, sąrašas

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu Nr. 201, atskaitant mokesčius gali būti atsižvelgiama į šias medicinos paslaugas:

1. Diagnostikos ir gydymo paslaugos teikiant gyventojams būtinąją medicinos pagalbą.
2. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant gyventojams ambulatorinę medicinos pagalbą (įskaitant dienos stacionarus ir bendrosios (šeimos) praktikos gydytojus), įskaitant medicininę apžiūrą.
3. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant gyventojams stacionarinę medicinos pagalbą (taip pat ir dienos stacionaruose), įskaitant medicininę apžiūrą.
4. Diagnostikos, profilaktikos, gydymo ir medicininės reabilitacijos paslaugos teikiant medicininę pagalbą gyventojams sanatorinėse ir kurortinėse įstaigose.
5. Visuomenei teikiamos sveikatos mokymo paslaugos.

Brangių gydymo rūšių, už kurias suteikiama mokesčių lengvata, sąrašas

Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2001 m. kovo 19 d. dekretu Nr. 201, šios medicinos paslaugos yra brangios ir į jas atsižvelgiama atskaitant mokesčius visiškai (be 120 tūkst. rublių):

1. Įgimtų anomalijų (vystymo defektų) chirurginis gydymas.
2. Sunkių kraujotakos sistemos ligų formų chirurginis gydymas, įskaitant operacijas naudojant dirbtinės kraujotakos aparatus, lazerines technologijas ir vainikinių arterijų angiografiją.
3. Sunkių kvėpavimo takų ligų formų chirurginis gydymas.
4. Sunkių akių ir jos priedų ligų formų ir kombinuotų patologijų chirurginis gydymas, įskaitant endolazerinių technologijų naudojimą.
5. Sunkių nervų sistemos ligų formų chirurginis gydymas, įskaitant mikroneurochirurgines ir endovazalines intervencijas.
6. Sudėtingų virškinimo sistemos ligų formų chirurginis gydymas.
7. Sąnarių endoprotezavimas ir rekonstrukcinės operacijos.
8. Organų (organų komplekso), audinių ir kaulų čiulpų transplantacija.
9. Replantacija, protezų, metalinių konstrukcijų, širdies stimuliatorių ir elektrodų implantavimas.
10. Rekonstrukcinės, plastinės ir rekonstrukcinės plastinės operacijos.
11. Chromosomų sutrikimų ir paveldimų ligų terapinis gydymas.
12. Terapinis skydliaukės ir kitų endokrininių liaukų piktybinių navikų gydymas, įskaitant protonų terapijos naudojimą.
13. Ūminių uždegiminių polineuropatijų ir sunkiosios miastenijos komplikacijų terapinis gydymas.
14. Sisteminių jungiamojo audinio pažeidimų terapinis gydymas.
15. Vaikų sunkių formų kraujotakos, kvėpavimo ir virškinimo organų ligų terapinis gydymas.
16. Kombinuotas kasos ligų gydymas.
17. Kombinuotas piktybinių navikų gydymas.
18. Kombinuotas paveldimų kraujavimo sutrikimų ir aplazinės anemijos gydymas.
19. Kombinuotas osteomielito gydymas.
20. Kombinuotas būklių, susijusių su komplikuotu nėštumu, gimdymu ir pogimdyminiu laikotarpiu, gydymas.
21. Kombinuotas sudėtingų cukrinio diabeto formų gydymas.
22. Kombinuotas paveldimų ligų gydymas.
23. Sunkių ligų formų ir kombinuotų akies bei jos priedų patologijų gydymas.
24. Kompleksinis nudegimų, kurių kūno paviršiaus plotas yra 30 procentų ir didesnis, gydymas.
25. Gydymo tipai, susiję su hemo- ir peritoninės dializės taikymu.
26. Neišnešiotų kūdikių, sveriančių iki 1,5 kg, žindymas.
27. Nevaisingumo gydymas in vitro apvaisinimo, kultivavimo ir intrauterinio embriono įterpimo būdu.

Bet kuris darbuotojas, gaudamas oficialų atlyginimą, ne tik pagerina savo finansinę padėtį, bet ir praturtina valstybės iždą, nes be mokesčių mokėjimo į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą, darbdavys privalo atskaityti pajamas. 13% dydžio mokestį nuo darbuotojo atlyginimo. Tačiau kai kuriais atvejais šie pinigai gali būti grąžinti naudojant mokesčių atskaitą. Pinigų grąžinimo sąlygos ir šios valstybinės priemonės veikimo principas yra numatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau praktiškai šis lengvatinis mechanizmas veikia kiek kitaip, nei buvo numatyta iš pradžių.

Tokia premija prieinama ne visiems: šia privilegija gali pasinaudoti tik Rusijos Federacijos narys, gaunantis oficialų atlyginimą.

Asmenys, kuriems atimta galimybė kreiptis dėl mokesčių lengvatų:

• nedirbantys pensininkai;
• motina ar tėvas, išėjęs motinystės atostogų.

Be to, asmenys, gaunantys pašalpas iš įdarbinimo tarnybos, neturi teisės gauti šios pašalpos.

Norėdami patvirtinti atskaitymą, galite kreiptis į kompetentingas institucijas tokiomis aplinkybėmis:

• vaistų pirkimas;
• išlaidų apmokėjimas arba ;
• labdaros įnašų teikimas;
• butų, namų, statybos žemės pirkimas ir pardavimas;
• mokėjimų pervedimas į Pensijų fondą arba VHI.

Grąžinamas tik faktiškai į iždą sumokėtas mokestis. Todėl mokesčių mokėtojas neturi teisės reikalauti didesnės sumos, nei įnešė į valstybės biudžetą.

Mokesčių atskaitymai skirstomi į keletą tipų:

• profesionalus;
• socialinis;
• standartinis;
• nuosavybė;
• investicija.

Vaizdo įrašas – Mokesčių atskaitymai: rūšys

Kiek laiko užtrunka, kol grąžinama mokesčių atskaita?

Šis klausimas yra gana paklausus dėl nesusipratimo, kilusio dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 ir 88 straipsnių aiškinimo.

78 straipsnyje nurodyta, kad patvirtinta suma į pareiškėjo sąskaitą įskaitoma per 1 mėnesį nuo deklaracijos pateikimo dienos, tačiau 88 straipsnyje nurodyta, kad kompensacija galima tik atlikus auditą, už kurį pagal įstatymą turi būti sumokėta minimali 2012 m. Skiriami 3 mėn.

Paprastai kompetentingų institucijų darbuotojai lėšas perveda praėjus 30 dienų po patikrinimo, t.y. Mokėjimo terminas pratęsiamas mažiausiai 4 mėnesiams.

Mokesčiams grąžinti skirtas mėnuo turėtų būti skaičiuojamas ne nuo apsilankymo pas mokesčių inspektorių dienos, o nuo pateiktos deklaracijos audito užbaigimo dienos.

Reikėtų prisiminti, kad mokesčių lengvata suteikiama tik mokesčių mokėtojui grąžinus mokestinę skolą.

Mokesčio atskaitos grąžinimo tvarka

Yra 2 būdai, kaip tapti laimingu mokesčių premijos savininku:

• susisiekus su mokesčių inspekcija;
• pagrindinio darbo vietoje.

Mokesčių grąžinimas per darbdavį gali būti išduodamas visus kalendorinius metus, nelaukiant mokestinio laikotarpio pabaigos, kuris patenka į gruodžio 31 d. Jei bus pateikti reikalingi dokumentai, darbdavys nesulaiko 13% darbuotojo atlyginimo, kol nebus išmokėta patvirtinta suma. Tačiau sprendimą dėl apmokėjimo priima ne darbdavys, o mokesčių inspektorius, todėl mokesčių deklaraciją reikėtų pateikti bet kuriuo atveju.

Pateikime pavyzdį. Už 10 000 rublių atlyginimą darbdavys valstybei turi išskaičiuoti 13%, o tai atitinkamai sudarys 1300 rublių, darbuotojas gaus 8700 rublių. Jei buvo patvirtinta, pavyzdžiui, 6 000 rublių mokesčių lengvata, tada buhalteris turės išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ne nuo 10 000, o nuo 4 000 rublių (10 000 - 6 000). Tokiu atveju pajamų mokesčio suma yra 520 rublių, o darbuotojas gaus 9 480 rublių (10 000-520).

Norėdami kreiptis dėl išskaitos, turite pateikti prašymą ir užpildytą deklaraciją. Inspektorius negali atsisakyti priimti mokesčių mokėtojo tinkamai įformintus dokumentus.

Teisės aktai numato tokią mokesčių atskaitymų apskaičiavimo tvarką:

1. Prašymo pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai pareiškėjo registracijos vietoje kartu su patvirtinamaisiais dokumentais, pavyzdžiui, čekiais, medicininės priežiūros sutartimis, mokymu ar lengvatinėmis pažymomis.
2. Rašto audito atlikimas 3 mėn.
3. Kompetentingo darbuotojo pranešimo su informacija apie priimtą išvadą dėl mokesčių atskaitymo užpildymas, kuris siunčiamas paštu mokesčių mokėtojo registracijos adresu. Jeigu sprendimas priimtas ne pareiškėjui palankus, inspektorius turi išsiųsti aiškinamąjį raštą, kuriame nurodo atsisakymo priežastį.
4. Pinigai pervedami per 30 dienų po to, kai mokesčių mokėtojas gauna patvirtinimo laišką. Pranešimas laikomas įteiktu, jei nuo jo išsiuntimo praėjo 6 dienos.

Vėlavimas sumokėti mokesčių atskaitą

Jei lėšos buvo pervestos pavėluotai dėl mokesčių inspektoriaus klaidos, jis privalo iš pareiškėjo sąskaitos skaičiuoti palūkanas pagal centrinio banko refinansavimo normą už kiekvieną pradelstą dieną.

Pinigų pervedimo nebuvimo priežastys gali būti kelios.

1 lentelė. Dažniausios priežastys

Pretenzija turi būti surašyta 2 egzemplioriais. Dokumente, kuris lieka mokesčių mokėtojui, turi būti įrašytas įrašo numeris ir jį pasamdžiusio darbuotojo parašas. Taip pat dokumentą galite siųsti registruotu paštu su inventoriumi.

Mokesčių mokėtojas turi teisę apskųsti kompetentingų institucijų sprendimą teisme tik apskundus jį Federalinei mokesčių tarnybai.

Nustatyti skundo padavimo terminai:

• Federalinei mokesčių tarnybai: 1 metai nuo mokėjimo terminų pažeidimo dienos;
• į teismą: 3 mėnesiai nuo tos dienos, kai mokesčių mokėtojas buvo informuotas apie neigiamą Federalinės mokesčių tarnybos sprendimą.

Kadangi mokesčių atskaitymų mokėjimo mechanizmą reikia tobulinti, grąžinimo terminų pažeidimų, deja, pasitaiko. Kad išvengtumėte mokėjimo vėlavimo, atlikę auditą, turėtumėte nedelsdami apsilankyti pas mokesčių inspektorių ir pasiteirauti pinigų pervedimo termino.

Rusijos Federacijos įstatymai leidžia piliečiams kreiptis dėl įvairių mokesčių lengvatų. Jie gali būti siejami su turto įsigijimu ar pardavimu, socialinės apsaugos mechanizmų įgyvendinimu, profesine veikla, mokymu, gydymu, vaikų gimimu. Kokios mokesčių lengvatų specifikos labiausiai reikalauja Rusijos piliečiai?

Rūšys

Už ką galite gauti mokesčių lengvatas pagal Rusijos įstatymus? Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato tokį jų rinkinį: standartinis, mokamas už vaikus, turtas, socialinis, profesinis, taip pat apskaičiuojamas pagal nuostolius, susijusius su vertybinių popierių apyvarta. Pirmieji keturi atskaitų tipai yra populiariausi.

Gavimo būdai

Kaip apskaičiuojami ir sumokami mokesčių atskaitymai? Rusijos Federacijos teisės aktai numato du atitinkamus mechanizmus. Pagal pirmąją atskaita apskaičiuojama ir mokama kartą per metus mokestinio laikotarpio pabaigoje pagal jau atliktas įmokas į iždą gyventojų pajamų mokesčio forma (nuo darbo užmokesčio ir kitų pajamų).

Antrasis mechanizmas daro prielaidą, kad pilietis teisėtai tam tikrą laikotarpį ir nuo tam tikrų pajamų sumų gali nemokėti valstybei gyventojų pajamų mokesčio. Priklausomai nuo konkretaus atskaitymo tipo, įgyvendinama vienokia ar kitokia schema.

Kas turi teisę į atskaitą

Aptariama rūšis gali būti teikiama piliečiams, gaunantiems pajamas, kurios apmokestinamos taikant 13 proc. Dažniausiai, kaip minėjome aukščiau, tai yra atlyginimas. Bet atitinkamas pajamas galima gauti ir, pavyzdžiui, pardavus nekilnojamąjį turtą ir kitų rūšių turtą. Ar galima gauti mokesčių atskaitą naudojant supaprastintą mokesčių į kasą apskaičiavimo sistemą? Ne, tokie mechanizmai nenumatyti. Taip pat teise į mokesčių atskaitą negali pasinaudoti asmenys, turintys nerezidento statusą.

Kaip apdorojami atskaitymai?

Kur galiu gauti mokesčių atskaitą? Atitinkamą pirmenybę piliečiams suteikia Federalinė mokesčių tarnyba - Rusijos regionų ir savivaldybių teritoriniuose skyriuose.

Norėdami gauti mokėjimą, turite susisiekti su Federaline tarnyba ir pateikti dokumentų paketą, pateiktą kiekvienai išskaitymo rūšiai. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti įvairių rūšių finansinių lengvatų specifiką.

Standartiniai atskaitymai

Už ką galite gauti standartines mokesčių lengvatas? Tokio tipo mokėjimai atliekami tam tikrų kategorijų asmenims. Aptariami atskaitymai yra fiksuoti. Priklausomai nuo pagrindo, jie gali būti skaičiuojami remiantis, pavyzdžiui, 3 tūkstančiais rublių. arba 500 rub. remiantis mėnesiu. Taigi nurodytos sumos sudaro pagrindą skaičiuoti atskaitą – taikant 13 proc. Tai reiškia, kad žmogui nėra mokama 3 tūkstančiai rublių. ir ne 500 rublių, o 13% atitinkamos sumos - 390 rublių. arba 75 rub.

Rusijos Federacijos teisės aktai numato keletą piliečių kategorijų, turinčių teisę gauti tokio tipo atskaitymą.

Pirma, tai yra kitų branduolinių bandymų padarinių likvidavimo dalyviai, taip pat piliečiai, kurie dalyvaudami karo veiksmuose gavo negalią. Kalbant apie juos, Rusijos Federacijos teisės aktai numato mokesčių atskaitą nuo 3 tūkstančių rublių.

Antra, tai SSRS ir Rusijos didvyriai, 1 ir 2 grupių negalią turintys ir nuo vaikystės ribotas galimybes turintys piliečiai, karinių operacijų dalyviai, taip pat po atominės elektrinės avarijos evakuoti Černobylio gyventojai. Šios kategorijos asmenys gali gauti standartinius atskaitymus pagal 500 rublių sumą.

Trečia, asmenys, kurie nepriklauso nurodytoms piliečių kategorijoms, gali tikėtis mokesčių lengvatų, kurių suma yra 400 rublių. Bet tai jiems garantuojama tol, kol metinės pajamos nepasieks 40 tūkstančių rublių.

Kiek mokesčių lengvatų gali gauti asmuo, jei tam turi keletą priežasčių ir jei kalbame apie standartines lengvatas? Tik vienas – tas, kuris apima didžiausią išmoką. Tuo pačiu metu standartiniai atskaitymai gali būti derinami su kitų rūšių lengvatomis, pavyzdžiui, nuosavybės.

Išskaitymai vaikams

Griežtai kalbant, šis išskaičiavimo tipas taip pat reiškia standartinį, tačiau tuo pat metu jis yra pakankamai izoliuotas nuo jo. Visų pirma, jis gali būti derinamas su bet kuriuo iš aukščiau išvardytų. Tokio tipo mokesčių lengvatas gali gauti tėvai arba įtėviai. Atitinkamos lengvatos suma yra pagrįsta 1000 rublių suma. vienam vaikui per mėnesį.

Aptariama mokesčių lengvata gali būti mokama iki vaikui sukaks 18 metų, o jei jis eina mokytis dieninėse studijose, tada iki 24 metų. Kitas apribojimas, susijęs su atitinkamomis išmokomis, yra tas, kad asmens pajamos neturi viršyti 280 tūkstančių rublių. metais. Jei atlyginimas ar kiti pajamų šaltiniai yra didesni, tai išskaita neteikiama.

Be to, Rusijos Federacijos teisės aktai numato mokėjimus pagal 2 tūkstančių rublių sumą. Jos teikiamos, jei vaikas turi negalią arba jį augina vienas iš tėvų.

Vienas iš tėvų gali teisėtai perduoti teisę gauti išskaitas už vaikus kitam. Šis mechanizmas yra patartinas, jei vienas iš tėvų turi nestabilų darbą. Asmuo, atsisakantis atlikti atskaitą, norėdamas pasinaudoti šia teise, turi surašyti dokumentus, patvirtinančius jo ketinimą perleisti teisę į pirmenybę kitam asmeniui.

Standartinio atskaitymo apdorojimo niuansai

Jei žmogus tikisi standartinės mokesčių lengvatos, kada jis gali ją gauti? Visų pirma pažymime, kad tiesioginę pagalbą piliečiui įgyvendinant teisę į atitinkamą pirmenybę turėtų suteikti statusą turintis darbdavys Apskaičiuodamas atskaitą ir užtikrindamas jos sumokėjimą, o tiksliau – leisti teisėtai nemokėti. atitinkamo dydžio gyventojų pajamų mokesčio yra atsakinga įmonė.

Tačiau, norėdamas pradėti gauti standartines mokesčių lengvatas, darbuotojas turi pranešti darbdaviui apie norą pasinaudoti atitinkama lengvata. Tai galima padaryti pateikiant nustatytos formos rašytinį prašymą. Prie jo taip pat turi būti pateikti dokumentai, patvirtinantys darbuotojo teisę gauti standartinę išskaitą.

Atminkite, kad yra alternatyvus scenarijus. Tai apima susisiekimą su Federaline mokesčių tarnyba mokestinių metų pabaigoje. Tačiau ši schema paprastai nėra labai populiari aptariamam atskaitymo tipui, nes ji reikalauja, kad darbuotojas praleistų gana daug laiko rinkdamas reikalingus dokumentus ir bendraudamas su skyriumi.

Turto atskaitymai

Už ką galite atgauti nekilnojamojo turto mokestį? Teisę juos registruoti piliečiai dažniausiai turi įvykdę tam tikrus nekilnojamojo turto sandorius: pirkimo, pardavimo ar statybos, taip pat dėl ​​sandorių su kitu didelės vertės turtu, pavyzdžiui, automobiliais.

Kalbant apie nekilnojamąjį turtą, galima pastebėti, kad yra dvi pagrindinės šio tipo turto atskaitymų kategorijos – tie, kurie susiję su būsto įsigijimo išlaidomis, arba tie, kurie gali būti išrašyti dėl piliečio gautų pajamų pardavus savo turtą. . Mechanizmai, kuriais žmogus gali mėgautis tokio tipo pirmenybėmis, yra skirtingi. Todėl kiekviena atskaitos rūšis, nepaisant jos priskyrimo bendrajai kategorijai, paprastai yra nagrinėjama atskiroje schemoje.

Turto atskaitymai perkant būstą

Pirmoji turto atskaitymo rūšis yra susijusi su piliečių įsigyjančiu gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą. Tai gali būti butas, kambarys ar namas. Įsigijimo mechanizmas gali būti išreikštas pirkimo-pardavimo sandoriu, objekto statyba arba dalyvavimu nuosavybės projekte. Svarbiausia, kad pilietis padengtų asmenines išlaidas.

Iš buto įsigijimo asmuo gali grąžinti iki 260 tūkstančių rublių. iš nekilnojamojo turto pardavėjui pervestų ar į remontą investuotų lėšų, tai yra, remiantis suma iki 2 mln. Iki 2014 metų atitinkama atskaita galėjo būti išrašyta tik už vieną butą, o po to – už bet kokį gyvenamųjų patalpų skaičių. Jei pilietis nekilnojamąjį turtą įsigijo naudodamas hipoteką, jis taip pat gali grąžinti iki 390 tūkstančių rublių. nuo palūkanų mokėjimų bankui sumos, tai yra, remiantis suma iki 3 milijonų rublių. Atkreipkite dėmesį, kad iki 2014 m. užbaigtoms operacijoms maksimali Federalinės mokesčių tarnybos mokėjimų suma už hipotekos paskolos palūkanas neribojama.

Prašymo dėl išskaitos perkant butą būdai

Kur galiu gauti mokesčių atskaitą perkant butą? Kaip ir standartinių mokėjimų atveju, dėl atitinkamos lengvatos galite kreiptis per darbdavį arba susisiekę su Federaline mokesčių tarnyba. Be to, skirtingai nei scenarijus su ankstesniu išskaičiavimo tipu, antrasis metodas yra labai populiarus tarp rusų. Taip yra daugiausia dėl to, kad asmuo gauna nemažą pinigų sumą, kurios atitikmenį nėra lengva surinkti naudojant mėnesinius „padidėjimus“ iki darbo užmokesčio teisėto gyventojų pajamų mokesčio nemokėjimo forma.

Pilietis, remdamasis savo asmeniniais pageidavimais, nustato, kur jį gali gauti. Galima pastebėti, kad dokumentų rinkinys, norint gauti atitinkamą pirmenybę abiejuose scenarijuose, yra maždaug vienodas.

Už ką galite gauti mokesčių lengvatas statant namą? Tokiu atveju į bazinę mokėjimų apskaičiavimo sumą gali būti įtrauktos išlaidos rangovų paslaugoms, taip pat statybinėms medžiagoms įsigyti. Atitinkamos išlaidos turi būti patvirtintos kvitais, čekiais ir kitais dokumentais, kurių teisinę galią pripažįsta Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai.

Kiek mokesčių lengvatų galite gauti perkant butus? Kai tik pilietis išnaudoja maksimalias įmokas - 260 tūkst. būsto išlaidoms ir 390 tūkst. palūkanų palūkanoms (jei išduodama hipoteka), jis praranda teisę kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą dėl atitinkamos pirmenybės, nesvarbu, kiek. nekilnojamojo turto, kurį vėliau įsigyja.

Turto atskaitymai parduodant būstą

Už ką galite gauti mokesčių lengvatas parduodant butą? Jų projektavimo mechanizmas yra toks. Faktas yra tai, kad pajamos iš būsto pardavimo, kaip ir darbo užmokestis, apmokestinamos taikant 13 proc. Atitinkamas mokestis turi būti skaičiuojamas, jei asmuo nekilnojamojo turto turi trumpiau nei 3 metus. Tačiau įstatymų leidėjas nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sandorių dalyviams garantavo 1 milijono rublių atskaitą. Šia suma gali būti sumažinta būsto kaina, įtraukta į buto pardavėjo ir pirkėjo sutartį. Tai yra, jei būsto kaina pagal sutartį yra 1 milijonas 200 tūkstančių rublių, tada gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo bazė naudojant nurodytą atskaitos tipą bus 200 tūkstančių rublių.

Pažymėtina, kad abiejų rūšių turtiniai atskaitymai – su sąlyga, kad sandoriai sudaryti tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu – gali būti abipusiai kompensuojami. Pavyzdžiui, jei žmogus nusipirko butą už 2 milijonus rublių, tada valstybė jam turi grąžinti 260 tūkstančių rublių. Jei tais pačiais metais jis pardavė kitą turtą už 1,5 milijono rublių, tada jo skola Federalinei mokesčių tarnybai sudarė 13% 500 tūkstančių rublių. (lieka naudojant antrosios rūšies atskaitymą), ty 75 tūkst. rublių, jis gali panaikinti sumažindamas valstybės įsipareigojimus. Tai yra, dėl to Federalinė mokesčių tarnyba turės sumokėti piliečiui 185 tūkstančius rublių pagal dvi jo atliktas operacijas.

Kiti atskaitymai parduodant turtą

Rusijos Federacijos teisės aktai leidžia piliečiams gauti ne tik tuos turto atskaitymus, kurie yra susiję su būsto pardavimu. Taip pat yra universalesnė pirmenybė 250 tūkstančių rublių. Jis gali būti pritaikytas bet kokio tipo turtui, pavyzdžiui, automobiliui. Pagrindinis pajamų mokesčio apskaičiavimo kriterijus čia panašus į buto pardavimo operaciją – atitinkamą mokestį reikia sumokėti, jei turtas valdomas trumpiau nei 3 metus. Atkreipkite dėmesį, kad pilietis gali bandyti įrodyti Federalinei mokesčių tarnybai, kad kažkada turėjo išlaidų, susijusių su turto, galbūt automobilio ar kito brangaus turto, įsigijimu. Jei tai galima padaryti, jie taip pat naudojami kaip atskaitymo tipas. Tokiu atveju įstatyme garantuojama pirmenybė gali būti iš viso neįtraukta į skaičiavimą arba gali būti panaudota iš dalies.

Dabar žinote, kur galite gauti mechanizmų, per kuriuos tai gali būti įgyvendinta, taip pat kitų mūsų išnagrinėtų nuosavybės pasirinkimų tipų. Pereikime prie šių mokėjimų rūšių – socialinių.

Socialinių atskaitymų specifika

Kokias mokesčių lengvatas galima gauti iš susijusių su socialiniais? Rusijos Federacijos teisės aktai formuoja jų veisles, apskaičiuojamas pagal šias išlaidų rūšis:

Labdarai;

Už mokslą – ir pats mokesčių mokėtojas, ir jo vaikai;

Gydymui - pats pilietis, taip pat jo šeimos nariai;

Dalyvauti nevalstybinių pensijų fondų programose.

Išskaitos apskaičiavimo principas yra toks pat, kaip ir būdingas aukščiau aptartoms mokėjimų rūšims: Federalinė mokesčių tarnyba turi grąžinti 13% atitinkamos bazės.

Iš labdaros išlaidų atskaita gali būti skaičiuojama nuo visos jų sumos, bet ne didesnės kaip 25% piliečio mokestinio laikotarpio pajamų.

Kalbant apie mokymo išlaidas, jas galima apskaičiuoti remiantis suma iki 120 tūkstančių rublių. per metus už dalyvavimą paties mokesčių mokėtojo švietimo programose ir iki 50 tūkst. per metus už kiekvieno vaiko ugdymą. Kur galiu gauti mokesčių atskaitą už mokslą? Patogiausias būdas yra susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba mokestinių metų pabaigoje.

Kalbant apie gydymo išlaidas, reikia pasakyti, kad jos apskaičiuojamos pagal sumą, kurios maksimali vertė yra lygi mokesčio už mokslą sumai - 120 tūkstančių rublių. Kur galiu gauti mokesčių atskaitą už gydymą? Geriausia susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba kitais metais po ataskaitinių metų.

Profesionalūs atskaitymai

Profesionalias mokesčių lengvatas gali gauti šių kategorijų mokesčių mokėtojai:

Verslininkai, kuriems taikomas bendras apmokestinimo režimas;

Piliečiai, atliekantys darbus ir teikiantys paslaugas pagal sutartis;

Notarai, teisininkai ir kiti specialistai, užsiimantys privačia praktika.

Galima pastebėti, kad profesinių atskaitymų struktūra yra gana sudėtinga. Pagrindinis piliečių teisių į šias lengvatas įgyvendinimo principas yra jų galimybė pateikti Federalinei mokesčių tarnybai dokumentus, patvirtinančius su tam tikra veikla susijusias išlaidas.

Jei jiems pasiseks, atitinkamos sumos gali būti naudojamos kaip atskaitymas – jų pajamos sumažinamos. Bet net jei asmuo nepateikia tokių dokumentų Federalinei mokesčių tarnybai, agentūra gali patvirtinti jam nepatvirtintas išlaidas. Jų dydis priklauso nuo asmens profesinės specializacijos ir sudaro apie 30-40% pajamų.

Tai domina beveik kiekvienas mokesčių mokėtojas. Kadangi daugelis žmonių moka mokesčius, tačiau visiškai nežino, kad tam tikrais atvejais mokesčių bazė gali būti gerokai sumažinta, siūlome išsamiai aptarti visas išlaidas, susijusias su atskaitymų apskaičiavimu.

Prieš pereinant tiesiai prie išskaitos gavimo temos, rekomenduojame suprasti, kas yra ši sąvoka ir kurie asmenys turi teisę ją naudoti. Mokesčių atskaitos terminas dažniausiai suprantamas kaip tam tikra pinigų suma, nuo kurios mokesčių mokesčiams mokėti nereikia 13 proc. Atsižvelgiant į tai, tokią mokesčių inspekcijos nuolaidą gali suteikti tik tie asmenys, kurie turi oficialių pajamų ir nuo jų operatyviai sumoka gyventojų pajamų mokestį bei kitas privalomas įmokas.

Pažymėtina, kad mokesčių mokėtojas tokia nuolaida gali pasinaudoti įvairiais būdais. Pirmas variantas – tiesiog nemokėti mokesčio nuo tam tikros sumos, įrašytos kaip atskaita, o antrasis būdas – susigrąžinti dalį piniginės kompensacijos, jei pagal įstatymą ji priklauso mokesčių mokėtojui, kuris išlaidas patyrė anksčiau, bet nusprendė įforminti mokesčių sumažinimą. mokesčių bazė tik dabar .

Išskaitymų rūšys

Mokesčių atskaitymai mokesčių teisės aktuose paprastai skirstomi į šias grupes:

• . Jei asmuo, kuris yra namo, buto ar kito turto savininkas, nusprendžia jį parduoti, jis gali tikėtis išskaitos. Tai taip pat taikoma nekilnojamojo turto pirkimo atvejais.

vykdoma net ir perkant turtą kreditu, bendrosios nuosavybės teise ar tiesiog investuojant materialinius išteklius į kokio nors objekto statybą.

• . Jei mokesčių mokėtoją išlaiko vaikas ar keli vaikai, tai pagal Rusijos įstatymus jam leidžiama nemokėti gyventojų pajamų mokesčio nuo tam tikros savo atlyginimo dalies. Taip pat taikomas standartinis atskaitymas kovotojams, taip pat kai kuriems kitiems asmenims, priklausantiems lengvatinei gyventojų kategorijai.
• . Šiai grupei priklauso plačiausias sąrašas išlaidų, kurios yra esminės teikiant mokesčių nuolaidą – tai švietimo paslaugos, gydymo išlaidos ir brangių vaistų įsigijimas, įmokos į pensijas, taip pat piniginės aukos.
• . Tokiu atveju mokesčio bazė mažinama, jei mokesčių mokėtojas turi pajamų, gautų iš autorių teisių saugomų objektų kūrimo ar privačios veiklos. Išskaita taip pat skaičiuojama nuo tam tikros kategorijos advokatų, ty privačių notarų ir advokatų, pajamų.
• . Su tokio tipo mokesčių atskaitymu susiduria tik tie asmenys, kurie užsiima vertybinių popierių pardavimu, nurodant gana didelės pinigų sumos investavimą į bet kurią pramonės šaką.

Situacijų pavyzdžiai

Kad prašytojams dėl mokesčio bazės sumažinimo būtų aiškiau, kokiais atvejais galima gauti atskaitą, patariame atkreipti dėmesį į kelis šiuos pavyzdžius:

Pagrindinės taisyklės

Daugeliui asmenų kyla klausimas, kokias mokesčių lengvatas galima grąžinti, o kurios negrąžinamos. Norint gauti tam tikrą piniginę kompensaciją, neužtenka išleisti materialinių išteklių vienai ar kelioms mokesčių lengvatų klasei priklausančioms išlaidoms, reikia laikytis tam tikrų taisyklių ir terminų.

Ne vėliau kaip iki kurios datos galima grąžinti pinigus?

Visų pirma, mokesčių mokėtojas turi suprasti, kad yra tam tikras laikotarpis, praėjęs nuo apmokėjimo už paslaugas, reiškiančias atskaitos kaupimą, momento. Šis terminas yra treji metai. Taigi, jei, pavyzdžiui, mokinys už mokslą sumokėjo už 2014, 2013 ir 2012 metus, tai 2017 metais mokestinę nuolaidą jis galės gauti tik už 2014 metus, nes po 2013 ir 2012 metų praėjo daugiau nei treji metai.

Tačiau įstatymu patvirtinti 13% gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo terminai turi keletą savybių:

• Dokumentacijos pateikimo laikotarpis. Reikalavimą gauti atskaitą mokesčių inspektoriai gali įvykdyti tik tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas pateikia reikiamą dokumentų paketą kitais metais po tų metų, kuriais buvo atlikti tam tikri esminiai sandoriai, arba metų, kuriais atsirado teisė į mokesčių nuolaidą.
• Išimtis. Trejų metų laikotarpis netaikomas atskaitymams, susijusiems su nekilnojamojo turto sandoriais. Tai yra, jei asmuo namą, butą, bet kokias kitas patalpas ar žemę įsigijo seniai, pavyzdžiui, 2005 m., tada jis turi visas teises sumažinti mokesčių bazę.

Kokiuose teisės aktuose yra nuostatos, už ką galima grąžinti mokesčių atskaitą?

Jei pareiškėjui susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį kyla abejonių, ar pagal įstatymą jis turi teisę į atskaitą šioje situacijoje, norint jas išsklaidyti, reikia kreiptis pagalbos į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Visą reikalingą informaciją galite rasti straipsniuose šiais numeriais:

• Šiame straipsnyje pateikiamas visas naudos gavėjų, turinčių teisę į standartinės rūšies mokesčių grąžinimą, sąrašas, taip pat aprašoma, kiek pinigų ir kokiomis aplinkybėmis galima grąžinti už vaikų auginimą.
• Šiuo teisės aktu mokesčių mokėtojas informuojamas apie socialinių atskaitymų apskaičiavimo tvarką, jų dydžius ir visus kitus niuansus.
• Šį straipsnį turėtų sekti visi, kurie turi kokį nors turtą ir planuoja jį parduoti. Ši informacija bus naudinga ir turto, iš kurio gali būti daroma išskaita, bendraturčiams bei jo pirkėjams.
• Čia galite perskaityti apie visas pajamų mokesčio bazės mažinimo ypatybes, kuriomis gali naudotis asmenys, priklausantys konkrečioms profesijų kategorijoms. Šių pareigybių sąrašas taip pat pateiktas 221 straipsnyje.