چگونه می توان مالیات بر درآمد شخصی را به یک فرد بازگرداند؟ انتخاب بین دو روش اگر مؤدی در حال تحصیل باشد

روند دریافت بازپرداخت مالیات هنگام خرید املاک را تنظیم می کند. این نشان دهنده روند ثبت اظهارنامه قبل از یک سال پس از خرید آپارتمان است.

مبلغ سود مالیاتی 13٪ از کل هزینه یک آپارتمان به ارزش بیش از 2،000،000 روبل است.

نحوه تعویق مهلت ها به سایر دوره های مالیاتی در منابع تعریف شده است:

استانداردهای قانونی ذکر شده نشان می دهد که هیچ محدودیتی در شرایط استفاده از مزایای مالیاتی مشخص شده وجود ندارد.

برای چه مدتی می توانم هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات را پس بگیرم؟

بر اساس آنچه در قانون تصریح شده است، چنین است قوانین دریافت کسر اموال فقط در رابطه با حجم پرداخت های دریافتی تعیین می شود، که نمی تواند از 260000 روبل تجاوز کند.

توزیع دریافت آنها می تواند بر اساس گزینه ها اتفاق بیفتد:

• بلافاصله پس از خرید شی (از کارفرما)؛
• پس از یک سال - در دوره مالیاتی بعدی؛
• زمانی که دوره مالیاتی 3 سال به عقب منتقل شود؛
• هنگام انتقال کسورات به دوره های مالیاتی آینده (بدون محدودیت).

با این حال، هنگام استفاده از دوره های مالیاتی گذشته، باید در نظر داشت که حداکثر تا 3 سال از تاریخ ثبت درخواست، امکان برداشت کسورات وجود دارد.

اگر در طول این مدت مبلغ کسر مالیات به طور کامل اخذ نشود، موجودی باطل می شود یا به دوره های بعدی منتقل می شود.

با توجه به دوره های بعدی، محدودیت ها ممکن است با از دست دادن وضعیت مالیات دهندگان فدراسیون روسیه همراه باشد. مثلا در زمان بازنشستگی. بنابراین تمدید این مدت نمی تواند نامحدود باشد.

مالیات دهندگان افرادی نیستند که به طور رسمی شاغل نباشند یا حقوقی کمتر از حداقل دستمزد تعیین شده در منطقه داشته باشند.

بنابراین، تمدید فرصت برای دریافت مزایای مالیاتی باید با شرایط همراه با توانایی کار افراد سنجیده شود.

بیایید به یک مثال نگاه کنیمکسر مالیات هنگام خرید آپارتمان: چند سال می توانید آن را پس دهید؟

والدین Berezovskaya N. در سال 2003، زمانی که کودک 10 ساله شد، یک آپارتمان برای او ثبت کردند. در سال 2011، دخترم از دبیرستان فارغ التحصیل شد و وارد بخش تمام وقت یک کالج آموزشی شد. در حالی که دانشجوی تمام وقت بود، تا سال 2014 کار نکرد و مالیات دهنده نبود.

در ژوئیه 2014، او به عنوان معلم با دستمزد 0.75 مشغول به کار شد، که همچنین اجازه دریافت کسر را به او نداد. پس از رفتن به مرخصی زایمان، که تا سال 2016 در آن ماند، متعاقباً به کار تمام وقت بازگشت.

پس از دریافت مجوز مناسب از اداره خدمات مالیاتی فدرال، 3 ماه پس از ارسال درخواست، کسر مالیات را در بخش حسابداری وزارت آموزش ثبت کردم. او با پس انداز مالیاتی که به همراه حقوق برایش صادر می شود، اظهارنامه اموال تعیین شده را ماهانه دریافت می کند.

استانداردهای تعیین ضرب الاجل

رایج ترین مسائل نیاز به پوشش و تاکید جداگانه دارد.

از چه سالی می توانم آن را دریافت کنم؟

بیایید دریابیم که برای چه دوره ای می توانید برای خرید یک آپارتمان کسر مالیات دریافت کنید. یک سال پس از خرید آپارتمان می توانید برای این مزایا اقدام کنید. برای کارفرما - تقریباً بلافاصله پس از ثبت معامله و دریافت مجوز مناسب از خدمات مالیاتی فدرال.

قانون محدودیتها

این قانون دوره ای را برای طولانی کردن کسر برای دوره های مالیاتی آینده تعیین نمی کند.. برای دوره های گذشته، بازپرداخت برای بیش از 3 سال تعیین نمی شود.

برای چه مدتی صادر می شود؟

اکنون ارزش این را دارد که در مورد اینکه برای چه سالهایی می توانید هنگام خرید آپارتمان از مالیات کسر کنید صحبت کنید. مستندات اخذ کسر سالانه تهیه می شود برای دوره مالیاتی قبلی.

چه زمانی اظهارنامه ارائه کنیم؟

اظهارنامه در فرم 3-NDFL سالانه تا 30 آوریل ارسال می شود. اطلاعات سال گذشته را ارائه می دهد.

اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL: , .

کسر مالیات برای درمان چیست؟

طبق قانون فدراسیون روسیه (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه) هنگام پرداخت هزینه درمان یا داروهامی توانید روی کسر مالیات حساب کنید یا به بیان ساده، بخشی از پول خرج شده برای درمان را پس بگیرید.

کسر مالیات بخشی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود. بنابراین، می توانید مالیات پرداخت شده بابت هزینه های انجام شده برای درمان را برگردانید. یعنی اگر شما آیا شما به طور رسمی کار می کنید؟(و، بر این اساس، پرداخت مالیات بر درآمد) و هزینه درمان خود یا بستگان خود را پرداخته اند، سپس می توانید بخشی از مبلغ را پس بگیرید تا 13 درصد از هزینه درمان.

در چه مواردی می توان برای درمان کسر مالیات دریافت کرد؟

در موارد زیر می توانید از کسر مالیات اجتماعی برای درمان استفاده کنید و بخشی از هزینه های خود را پس بگیرید:

1. هنگام پرداخت هزینه خدمات پزشکی، اگر:
2. می توانید کسر مالیات دریافت کنید هنگام پرداخت هزینه داروها، اگر:
   • شما هزینه داروهایی را که برای خود یا خانواده نزدیکتان (همسر، والدین، فرزندان زیر 18 سال) توسط پزشک معالجتان تجویز شده است، پرداخت کرده اید.
   • پرداخت شده برای داروها در لیست خاصی از داروهایی گنجانده شده است که برای آنها کسر ارائه می شود (این لیست از داروها در فرمان دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001 N 201 تعریف شده است).
3. می توانید کسر مالیات دریافت کنید هنگام پرداخت بیمه درمانی داوطلبانه، اگر:
   • شما طبق یک قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه یا بیمه بستگان نزدیک (همسر، والدین، فرزندان زیر 18 سال) حق بیمه پرداخت کرده اید.
   • قرارداد بیمه فقط برای خدمات درمانی پرداخت می کند.
   • سازمان بیمه ای که قرارداد بیمه داوطلبانه با آن منعقد شده است مجوز انجام نوع فعالیت مربوطه را دارد.

میزان کسر مالیات برای درمان

میزان کسر مالیات برای درمان برای سال تقویمی محاسبه می شود و با عوامل زیر تعیین می شود:

مثال: در سال 2018، ایوانف A.A. تحت یک دوره درمان دندانپزشکی به ارزش 140 هزار روبل. و یک عمل پرداختی مربوط به درمان گران قیمت، هزینه 200 هزار روبل. در همان زمان، در سال 2018 او 500 هزار روبل درآمد و مالیات بر درآمد 62 هزار روبل پرداخت کرد. از آنجایی که درمان دندانپزشکی یک درمان گران نیست، حداکثر کسر مالیات برای آن 120 هزار روبل است. (که کمتر از 140 هزار روبل است). از زمان عملیات ایوانف A.A. به انواع درمان های گران قیمت اشاره دارد، هیچ محدودیتی برای کسر مالیات برای آن وجود ندارد. مجموع در سال 2019 برای 2018 Ivanov A.A. می تواند به خود بازگردد (120 هزار روبل + 200 هزار روبل) * 13٪ = 41600 روبل. بنابراین ایوانف A.A. مالیات پرداختی بیش از 41600 روبل، او قادر خواهد بود کل مبلغ را برگرداند.

فرآیند دریافت کسر برای درمان

فرآیند دریافت کسر را می توان با استفاده از خدمات ما ساده کرد. او به شما کمک می کند تا یک اظهارنامه 3-NDFL و سایر اسناد کسر را در 15-20 دقیقه تهیه کنید و همچنین دستورالعمل های دقیقی در مورد ارائه اسناد به مقامات مالیاتی ارائه می دهد. در صورت داشتن هرگونه سوال در حین کار با خدمات، وکلای حرفه ای خوشحال خواهند شد که شما را راهنمایی کنند.

مدارک مورد نیاز برای درخواست کسر مالیات برای درمان

برای درخواست کسر مالیات، ابتدا به موارد زیر نیاز دارید:

• اعلامیه 3-NDFL;
• توافق با یک موسسه پزشکی؛
• گواهی پرداخت خدمات پزشکی؛
• اسنادی که هزینه های شما را تأیید می کند؛
• اسنادی که مالیات بر درآمد پرداخت شده را تأیید می کند (گواهی 2-NDFL).

چه زمانی و برای چه مدت می توانم کسر مالیات دریافت کنم؟

شما می توانید پول را برای درمان/داروها فقط برای آن سال هایی که می خواهید برگردانید پرداخت را مستقیم انجام داد. اما فقط در سال می توانید اظهارنامه بدهید و وجه را برگردانید پس از سال پرداخت. یعنی اگر در سال 2018 هزینه درمان را پرداخت کرده باشید، فقط در سال 2019 می توانید پول را برگردانید.

اگر فوراً کسر ثبت نام نکردید، پس شما می توانید این کار را بعدا انجام دهید، اما نه بیشتر از سه سال گذشته. به عنوان مثال، در سال 2019 فقط برای سال های 2016، 2017 و 2018 می توانید برای کسر مالیات اقدام کنید.

کل مراحل دریافت کسر معمولا دو تا چهار ماه طول می کشد(بیشتر وقت صرف بررسی مدارک شما توسط اداره مالیات می شود).

لیست خدمات پزشکی که برای آنها کسر مالیات در نظر گرفته شده است

طبق فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001، خدمات پزشکی زیر را می توان در کسر مالیات در نظر گرفت:

1. خدمات تشخیصی و درمانی هنگام ارائه مراقبت های فوری پزشکی به جمعیت.
2. خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی در ارائه مراقبت های پزشکی سرپایی به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه و توسط پزشکان عمومی (خانوادگی)، از جمله معاینه پزشکی.
3. خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی هنگام ارائه مراقبت های پزشکی بستری به جمعیت (از جمله در بیمارستان های روزانه)، از جمله معاینه پزشکی.
4. خدمات تشخیص، پیشگیری، درمان و توانبخشی پزشکی هنگام ارائه مراقبت های پزشکی به جمعیت در موسسات آسایشگاهی و استراحتگاهی.
5. ارائه خدمات آموزش بهداشت به مردم

فهرست انواع گران قیمت درمان که برای آنها کسر مالیات در نظر گرفته شده است

طبق فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه در 19 مارس 2001، خدمات پزشکی زیر گران هستند و در کسر مالیات لحاظ می شوند. به طور کامل (بدون محدودیت 120 هزار روبل):

1. درمان جراحی ناهنجاری های مادرزادی (نقص رشد).
2. درمان جراحی اشکال شدید بیماری‌های سیستم گردش خون، از جمله عملیات با استفاده از دستگاه‌های گردش خون مصنوعی، فناوری‌های لیزر و آنژیوگرافی عروق کرونر.
3. درمان جراحی انواع شدید بیماری های تنفسی.
4. درمان جراحی اشکال شدید بیماری ها و پاتولوژی های ترکیبی چشم و ضمائم آن، از جمله استفاده از فناوری های اندولزر.
5. درمان جراحی اشکال شدید بیماری‌های سیستم عصبی، از جمله مداخلات میکروسکوپی و اندووازال.
6. درمان جراحی اشکال پیچیده بیماری های دستگاه گوارش.
7. اندو پروتز و عمل های بازسازی مفاصل.
8. پیوند اعضا (مجموعه اندام ها)، بافت ها و مغز استخوان.
9. کاشت مجدد، کاشت پروتزها، سازه های فلزی، ضربان سازها و الکترودها.
10. جراحی های پلاستیک ترمیمی، پلاستیکی و ترمیمی.
11. درمان اختلالات کروموزومی و بیماری های ارثی.
12. درمان نئوپلاسم های بدخیم غده تیروئید و سایر غدد درون ریز، از جمله استفاده از پروتون درمانی.
13. درمان درمانی پلی نوروپاتی های التهابی حاد و عوارض میاستنی گراویس.
14. درمان درمانی ضایعات بافت همبند سیستمیک.
15. درمان درمانی اشکال شدید بیماری های اندام های گردش خون، تنفسی و گوارشی در کودکان.
16. درمان ترکیبی بیماری های پانکراس.
17. درمان ترکیبی نئوپلاسم های بدخیم.
18. درمان ترکیبی اختلالات خونریزی ارثی و کم خونی آپلاستیک.
19. درمان ترکیبی استئومیلیت
20. درمان ترکیبی شرایط مرتبط با بارداری پیچیده، زایمان و دوره پس از زایمان.
21. درمان ترکیبی اشکال پیچیده دیابت.
22. درمان ترکیبی بیماری های ارثی.
23. درمان ترکیبی انواع شدید بیماری ها و پاتولوژی های ترکیبی چشم و آدنکس آن.
24. درمان پیچیده سوختگی با سطح بدن 30 درصد یا بیشتر.
25. انواع درمان مرتبط با استفاده از دیالیز همو و صفاقی.
26. شیر دادن به نوزادان نارس با وزن تا 1.5 کیلوگرم.
27. درمان ناباروری با استفاده از لقاح آزمایشگاهی، کشت و جاگذاری جنین داخل رحمی.

هر کارمند با دریافت حقوق رسمی، نه تنها وضعیت مالی خود را بهبود می بخشد، بلکه خزانه دولت را غنی می کند، زیرا کارفرما علاوه بر پرداخت هزینه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال، موظف به کسر درآمد است. مالیات 13% از حقوق کارمند. با این حال، در برخی شرایط، این پول را می توان با استفاده از کسر مالیات برگرداند. شرایط بازگشت پول و اصل عملیاتی این ابزار دولتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است، اما در عمل این مکانیسم ترجیحی تا حدودی متفاوت از آنچه در ابتدا در نظر گرفته شده بود رفتار می کند.

چنین پاداشی برای همه در دسترس نیست: فقط فردی که عضو فدراسیون روسیه است و حقوق رسمی دریافت می کند می تواند از این امتیاز استفاده کند.

افراد محروم از فرصت درخواست برای مزایای مالیاتی:

• مستمری بگیران غیر شاغل؛
• مادر یا پدری که مرخصی زایمان گرفته است.

علاوه بر این، افرادی که مزایای خدمات استخدامی را دریافت می کنند، واجد شرایط دریافت این مزایا نیستند.

در شرایط زیر می توانید برای تأیید کسر با مقامات ذیصلاح تماس بگیرید:

• خرید دارو؛
• پرداخت هزینه برای یا
• انجام کمک های خیریه؛
• خرید و فروش آپارتمان، خانه، زمین برای ساخت و ساز;
• انتقال پرداخت ها به صندوق بازنشستگی یا VHI.

فقط مالیاتی که واقعاً به خزانه پرداخت شده است قابل استرداد است. بنابراین، مؤدی حق مطالبه مبلغی بیشتر از مبلغی را که در بودجه دولت گذاشته است ندارد.

کسر مالیات به چند نوع تقسیم می شود:

• حرفه ای؛
• اجتماعی؛
• استاندارد؛
• ویژگی؛
• سرمایه گذاری.

ویدئو - کسر مالیات: انواع

چه مدت طول می کشد تا کسر مالیات برگردانده شود؟

این سؤال به دلیل سوء تفاهم ناشی از تفسیر مواد 78 و 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه کاملاً مورد تقاضا است.

ماده 78 مقرر می دارد که مبلغ مصوب ظرف مدت 1 ماه از تاریخ تسلیم اظهارنامه به حساب متقاضی واریز می شود، اما در ماده 88 جبران خسارت صرفاً پس از اتمام حسابرسی امکان پذیر است که طبق قانون حداقل مبلغی در نظر گرفته شده است. 3 ماه اختصاص داده شده است.

به عنوان یک قاعده ، کارمندان مقامات ذیصلاح 30 روز پس از بازرسی وجوه را منتقل می کنند ، یعنی. مدت پرداخت حداقل 4 ماه تمدید می شود.

یک ماه تخصیص یافته برای بازپرداخت مالیات را نه از روز مراجعه به بازرس مالیاتی، بلکه از روزی که حسابرسی اظهارنامه ارسالی تکمیل شده است، محاسبه شود.

لازم به یادآوری است که کسر مالیات تنها پس از بازپرداخت بدهی مالیاتی توسط مؤدی ارائه می شود.

مراحل بازگرداندن کسر مالیات

2 راه برای تبدیل شدن به یک صاحب خوشحال پاداش مالیاتی وجود دارد:

• از طریق تماس با مقامات مالیاتی؛
• در محل کار اصلی

بازپرداخت مالیات از طریق کارفرما می تواند در طول سال تقویمی، بدون انتظار برای پایان دوره مالیاتی، که در 31 دسامبر است، صادر شود. در صورت ارائه مدارک مورد نیاز، کارفرما تا زمان پرداخت مبلغ مصوب، 13 درصد از حقوق کارمند را کسر نخواهد کرد. با این حال، تصمیم گیری در مورد پرداخت نه توسط کارفرما، بلکه توسط بازرس مالیاتی انجام می شود، بنابراین در هر صورت باید اظهارنامه مالیاتی تنظیم شود.

بیایید یک مثال بزنیم.برای حقوق 10000 روبل ، کارفرما باید 13٪ را به دولت کسر کند که به ترتیب 1300 روبل خواهد بود ، کارمند 8700 روبل دریافت می کند. اگر کسر مالیات، به عنوان مثال، به مبلغ 6000 روبل تأیید شود، بخش حسابداری باید مالیات بر درآمد شخصی را نه از 10000 روبل، بلکه از 4000 روبل (10000 - 6000) کسر کند. در این مورد، میزان مالیات بر درآمد 520 روبل است و کارمند 9480 روبل (10000-520) دریافت می کند.

برای درخواست کسر، باید یک درخواست و یک اظهارنامه تکمیل شده ارسال کنید. بازرس نمی تواند از پذیرش اسنادی که به درستی توسط مؤدی مالیات اجرا شده است خودداری کند.

قانون روش زیر را برای محاسبه کسر مالیات پیش بینی می کند:

1. به عنوان مثال، ارائه درخواست به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام متقاضی به همراه مدارک پشتیبان در قالب چک، قراردادهای مراقبت پزشکی، آموزش یا گواهی های ترجیحی.
2. انجام ممیزی میز به مدت 3 ماه.
3. پر کردن اخطاریه ای حاوی اطلاعاتی در مورد نتیجه پذیرفته شده در مورد کسر مالیات توسط کارمند صالح که از طریق پست به آدرس ثبت شده مالیات دهنده ارسال می شود. اگر تصمیم به نفع متقاضی گرفته نشده باشد، بازرس باید نامه ای توضیحی را ارسال کند که دلیل امتناع را ذکر کند.
4. انتقال پول 30 روز پس از دریافت نامه تأییدیه توسط مؤدی انجام می شود. اگر اخطاریه 6 روز از ارسال آن گذشته باشد، تحویل داده شده تلقی می شود.

تاخیر در پرداخت کسر مالیات

در صورتی که به دلیل اشتباه بازرس مالیاتی انتقال وجه با تأخیر صورت گرفته باشد، وی باید به ازای هر روز معوقه، سود به حساب متقاضی با نرخ بازپرداخت بانک مرکزی دریافت کند.

ممکن است دلایل مختلفی برای عدم انتقال پول وجود داشته باشد.

جدول 1. شایع ترین علل

ادعا باید در 2 نسخه باشد. سندی که نزد مؤدی باقی می ماند باید دارای شماره ورودی و امضای کارمندی باشد که آن را استخدام کرده است. همچنین می توانید سند را با پست سفارشی همراه با موجودی ارسال کنید.

مالیات دهنده حق دارد از تصمیم مقامات ذیصلاح در دادگاه فقط پس از درخواست تجدید نظر به خدمات مالیاتی فدرال اعتراض کند.

مهلت تعیین شده برای طرح شکایت:

• به خدمات مالیاتی فدرال: 1 سال از تاریخ نقض مهلت های پرداخت.
• به دادگاه: 3 ماه از روزی که مالیات دهنده از تصمیم منفی اتخاذ شده توسط خدمات مالیاتی فدرال مطلع شد.

از آنجایی که مکانیسم پرداخت کسر مالیات نیاز به بهبود دارد، متأسفانه نقض مهلت های بازپرداخت رخ می دهد. برای جلوگیری از تاخیر در پرداخت، باید بلافاصله پس از اتمام حسابرسی میز به بازرس مالیاتی مراجعه کرده و مهلت انتقال وجه را استعلام کنید.

قانون فدراسیون روسیه به شهروندان اجازه می دهد تا برای کسر مالیات های مختلف درخواست کنند. آنها ممکن است با کسب یا فروش دارایی، اجرای مکانیسم های حمایت اجتماعی، فعالیت های حرفه ای، آموزش، درمان و تولد فرزندان مرتبط باشند. ویژگی های کسر مالیات بیشتر مورد تقاضای شهروندان روسیه چیست؟

انواع

طبق قوانین روسیه برای چه چیزی می توانید کسر مالیات دریافت کنید؟ کد مالیاتی فدراسیون روسیه مجموعه زیر را ارائه می دهد: استاندارد، پرداخت شده برای کودکان، اموال، اجتماعی، حرفه ای و همچنین مواردی که بر اساس زیان های مربوط به گردش اوراق بهادار محاسبه می شود. چهار نوع اول کسر محبوب ترین هستند.

روش های به دست آوردن

کسر مالیات چگونه محاسبه و پرداخت می شود؟ قانون فدراسیون روسیه دو مکانیسم مربوطه را پیش بینی می کند. طبق اولی، کسر یک بار در سال در پایان دوره مالیاتی بر اساس پرداخت هایی که قبلاً به عنوان مالیات بر درآمد شخصی (از دستمزد و سایر درآمدها) به خزانه انجام شده است، محاسبه و پرداخت می شود.

مکانیسم دوم فرض می‌کند که یک شهروند قانوناً نمی‌تواند مالیات بر درآمد شخصی را برای مدت معینی و مقدار معینی از درآمد به دولت پرداخت کند. بسته به نوع خاص کسر، یک یا طرح دیگری اجرا می شود.

چه کسی حق کسر دارد

نوع مورد نظر را می توان به شهروندان دریافت کننده درآمد ارائه کرد که با نرخ 13 درصد مالیات تعلق می گیرد. اغلب، همانطور که در بالا اشاره کردیم، این حقوق است. اما درآمد مربوطه نیز می تواند ایجاد شود، به عنوان مثال، پس از فروش املاک و مستغلات و انواع دیگر اموال. آیا می توان با استفاده از سیستم ساده شده برای محاسبه کارمزد به خزانه، کسر مالیات دریافت کرد؟ خیر، چنین مکانیزم هایی ارائه نشده است. به همین ترتیب، حق کسر مالیات توسط اشخاص غیر مقیم قابل اعمال نیست.

نحوه پردازش کسورات چگونه است؟

از کجا می توانم کسر مالیات بگیرم؟ اولویت مربوطه برای شهروندان توسط خدمات مالیاتی فدرال - در بخش های سرزمینی مناطق و شهرداری های روسیه صادر می شود.

برای دریافت پرداخت، باید با بسته ای از اسناد ارائه شده برای هر نوع کسر با خدمات فدرال تماس بگیرید. اجازه دهید مشخصات انواع مختلف ترجیحات مالی مورد بحث را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

کسورات استاندارد

برای چه چیزی می توانید کسر مالیات استاندارد دریافت کنید؟ پرداخت هایی از این نوع به دسته خاصی از افراد انجام می شود. کسرهای مورد نظر ثابت است. بسته به اساس، آنها را می توان بر اساس، به عنوان مثال، 3 هزار روبل محاسبه کرد. یا 500 روبل. بر اساس ماه بنابراین مبالغ ذکر شده مبنای محاسبه کسر - با نرخ 13٪ است. یعنی به شخص 3 هزار روبل پرداخت نمی شود. و نه 500 روبل، بلکه 13٪ از مبلغ مربوطه - 390 روبل. یا 75 روبل.

قوانین فدراسیون روسیه چندین دسته از شهروندان را که حق دریافت این نوع کسر را دارند، پیش بینی می کند.

اولاً ، اینها شرکت کنندگان در انحلال عواقب سایر آزمایش های هسته ای و همچنین شهروندانی هستند که هنگام شرکت در خصومت ها دچار معلولیت شدند. در رابطه با آنها، قانون فدراسیون روسیه کسر مالیات را بر اساس مبلغ 3 هزار روبل پیش بینی می کند.

ثانیاً ، اینها قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه ، شهروندان دارای معلولیت گروه 1 و 2 و کسانی هستند که از دوران کودکی فرصت های محدودی داشته اند ، شرکت کنندگان در عملیات نظامی و همچنین ساکنان چرنوبیل که پس از حادثه نیروگاه هسته ای تخلیه شده اند. افراد این دسته می توانند بر اساس مبلغ 500 روبل کسر استاندارد دریافت کنند.

ثالثاً، افرادی که به دسته های مشخص شده شهروندان تعلق ندارند، می توانند بر اساس مبلغ 400 روبل روی ترجیحات مالیاتی حساب کنند. اما تا زمانی که درآمد سالانه آنها به 40 هزار روبل برسد برای آنها تضمین شده است.

اگر فردی دلایل متعددی برای این موضوع داشته باشد و اگر در مورد ترجیحات استاندارد صحبت می کنیم، چند کسر مالیات می تواند دریافت کند؟ فقط یک - یکی که شامل بزرگترین پرداخت است. در عین حال، کسرهای استاندارد ممکن است با انواع دیگر ترجیحات، به عنوان مثال، دارایی ها ترکیب شوند.

کسورات برای کودکان

به بیان دقیق، این نوع کسر به استاندارد نیز اشاره دارد، اما در عین حال به اندازه کافی از آن جدا است. به طور خاص، می توان آن را با هر یک از موارد فوق ترکیب کرد. کسر مالیات از این نوع می تواند توسط والدین یا والدین خوانده دریافت شود. مقدار اولویت مربوطه بر اساس مقدار 1000 روبل است. به ازای هر کودک در ماه

کسر مالیات مورد نظر تا سن 18 سالگی و در صورت رفتن به تحصیل تمام وقت تا 24 سالگی قابل پرداخت است. محدودیت دیگر در مورد پرداخت های مربوطه این است که درآمد فرد نباید از 280 هزار روبل تجاوز کند. در سال. اگر حقوق و یا سایر منابع درآمد بیشتر باشد، کسر تعلق نمی گیرد.

همچنین، قانون فدراسیون روسیه پرداخت ها را بر اساس مبلغ 2 هزار روبل پیش بینی می کند. اگر کودک دارای معلولیت باشد یا توسط یک والدین مجرد بزرگ شود، ارائه می شوند.

یکی از والدین می تواند به طور قانونی حق دریافت کسورات فرزندان را به دیگری تفویض کند. اگر یکی از والدین شغلی ناپایدار داشته باشد، این مکانیسم توصیه می شود. برای استفاده از این حق، شخصی که از کسر کسر امتناع می کند باید اسنادی را تنظیم کند که قصد خود را برای انتقال حق ترجیح مورد نظر به دیگری تأیید کند.

تفاوت های ظریف پردازش یک کسر استاندارد

اگر فردی انتظار کسر مالیات استاندارد را داشته باشد، چه زمانی می تواند آن را دریافت کند؟ اول از همه متذکر می شویم که کمک مستقیم به یک شهروند در استفاده از حق ترجیح مربوطه باید توسط کارفرمای دارای وضعیت انجام شود. محاسبه کسر و اطمینان از پرداخت آن یا به عبارت دقیق تر، اجازه عدم پرداخت قانونی. مالیات بر درآمد شخصی به میزان مناسب به عهده شرکت می باشد.

با این حال، برای شروع دریافت کسر مالیات استاندارد، کارمند باید تمایل خود را برای استفاده از اولویت مربوطه به کارفرما اعلام کند. این را می توان از طریق یک درخواست کتبی در فرم تعیین شده انجام داد. همچنین باید همراه با اسنادی باشد که حق کارمند برای دریافت کسر استاندارد را تأیید می کند.

توجه داشته باشید که یک سناریوی جایگزین وجود دارد. این شامل تماس با خدمات مالیاتی فدرال در پایان سال مالیاتی است. اما این طرح معمولاً برای نوع کسر مورد نظر بسیار محبوب نیست، زیرا مستلزم آن است که کارمند زمان زیادی را صرف جمع آوری اسناد لازم و تعامل با بخش کند.

کسر اموال

برای چه چیزی می توانید کسر مالیات بر دارایی دریافت کنید؟ شهروندان اغلب پس از انجام برخی معاملات املاک و مستغلات: خرید، فروش یا ساخت و ساز، و همچنین به دلیل معاملات با سایر اموال با ارزش بالا، به عنوان مثال، اتومبیل، حق ثبت آنها را دارند.

در مورد املاک، می توان اشاره کرد که دو دسته اصلی از کسر اموال از این نوع وجود دارد - مواردی که مربوط به هزینه های خرید مسکن است یا مواردی که می تواند در رابطه با درآمد دریافتی یک شهروند از فروش دارایی خود صادر شود. . مکانیسم هایی که در آن یک فرد می تواند از این نوع ترجیح برخوردار شود متفاوت است. و بنابراین، هر نوع کسر، علیرغم طبقه بندی آن به یک دسته کلی، معمولاً در یک طرح جداگانه در نظر گرفته می شود.

کسر ملک هنگام خرید خانه

اولین نوع کسر اموال مربوط به تحصیل املاک مسکونی توسط شهروندان است. این می تواند یک آپارتمان، یک اتاق یا یک خانه باشد. مکانیسم کسب را می توان به صورت معامله خرید و فروش، ساخت یک تسهیلات یا مشارکت در یک پروژه سهام بیان کرد. مهمترین چیز این است که شهروند متحمل هزینه های شخصی می شود.

یک فرد می تواند تا 260 هزار روبل از خرید یک آپارتمان برگرداند. از وجوهی که به فروشنده املاک و مستغلات منتقل شده یا در تعمیرات سرمایه گذاری شده است، یعنی بر اساس مبلغ حداکثر 2 میلیون روبل. قبل از سال 2014، کسر مربوطه می‌توانست فقط برای یک آپارتمان صادر شود، پس از آن می‌توان آن را برای هر تعداد ملک مسکونی صادر کرد. اگر شهروندی املاک و مستغلات را از طریق وام مسکن خریداری کرده باشد، می تواند تا 390 هزار روبل نیز برگرداند. از میزان پرداخت سود به بانک، یعنی بر اساس مبلغ حداکثر 3 میلیون روبل. لطفاً توجه داشته باشید که برای تراکنش های انجام شده قبل از سال 2014، حداکثر مبلغ پرداختی از خدمات مالیاتی فدرال برای بهره انتقال یافته در وام رهنی محدود نیست.

راه های درخواست کسر در هنگام خرید آپارتمان

از کجا می توانم برای خرید آپارتمان کسر مالیات بگیرم؟ همانطور که در مورد پرداخت های استاندارد، می توانید از طریق کارفرما یا با تماس با خدمات مالیاتی فدرال، برای اولویت مربوطه درخواست دهید. علاوه بر این، بر خلاف سناریوی با نوع قبلی کسر، روش دوم در بین روس ها بسیار محبوب است. این تا حد زیادی به این دلیل است که شخص مقدار قابل توجهی پول دریافت می کند که معادل آن با استفاده از "افزایش" ماهانه دستمزدها به شکل عدم پرداخت قانونی مالیات بر درآمد شخصی آسان نیست.

شهروند بر اساس ترجیحات شخصی خود تعیین می کند که کجا می تواند آن را دریافت کند. می توان اشاره کرد که مجموعه اسناد برای به دست آوردن اولویت مربوطه در هر دو سناریو تقریباً یکسان است.

هنگام ساخت خانه چه چیزی می توانید از مالیات کسر کنید؟ در این مورد، مبلغ پایه برای محاسبه پرداخت ها ممکن است شامل هزینه های خدمات پیمانکاران و همچنین خرید مصالح ساختمانی باشد. هزینه های مربوطه باید توسط رسیدها، چک ها و سایر اسناد تأیید شود که نیروی قانونی آنها توسط بازرسان خدمات مالیاتی فدرال به رسمیت شناخته شده است.

هنگام خرید آپارتمان چند کسر مالیات می توانید دریافت کنید؟ به محض اینکه یک شهروند حداکثر مبالغ پرداخت را تمام کرد - 260 هزار برای هزینه های مسکن و 390 هزار برای بهره (در صورت صدور وام مسکن) ، پس از آن حق درخواست از خدمات مالیاتی فدرال برای اولویت مناسب را از دست می دهد ، صرف نظر از تعداد املاکی که او متعاقباً به دست می آورد.

کسر ملک هنگام فروش خانه

هنگام فروش آپارتمان برای چه چیزی می توانید از مالیات کسر کنید؟ مکانیسم طراحی آنها به شرح زیر است. واقعیت این است که درآمد حاصل از فروش مسکن مانند دستمزد با نرخ 13 درصد مشمول مالیات است. در صورتی که فردی کمتر از 3 سال دارایی املاک باشد، هزینه مربوطه باید محاسبه شود. اما قانونگذار کسر مبلغ 1 میلیون روبل را برای شرکت کنندگان در معاملات خرید و فروش املاک و مستغلات تضمین کرد. از این مبلغ می توان برای کاهش هزینه مسکن درج شده در توافق نامه بین فروشنده و خریدار آپارتمان استفاده کرد. یعنی اگر قیمت مسکن تحت قرارداد 1 میلیون 200 هزار روبل باشد، مبنای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی هنگام استفاده از نوع کسر ذکر شده 200 هزار روبل خواهد بود.

قابل ذکر است که هر دو نوع کسر اموال - مشروط بر اینکه معاملات در یک دوره مالیاتی انجام شده باشد - قابل جبران است. به عنوان مثال، اگر شخصی یک آپارتمان را به قیمت 2 میلیون روبل خریداری کند، دولت باید 260 هزار روبل به او برگرداند. اگر در همان سال او ملک دیگری را به مبلغ 1.5 میلیون روبل فروخت ، بدهی او به خدمات مالیاتی فدرال به مبلغ 13٪ از 500 هزار روبل. (باقیمانده هنگام استفاده از نوع دوم کسر)، یعنی 75 هزار روبل، او می تواند با کاهش تعهدات دولت فسخ کند. یعنی در نتیجه، خدمات مالیاتی فدرال باید بر اساس دو تراکنش که انجام داده است، 185 هزار روبل به شهروند بپردازد.

سایر کسورات هنگام فروش ملک

قانون فدراسیون روسیه به شهروندان این امکان را می دهد که نه تنها کسر اموالی را که با فروش مسکن مرتبط است، دریافت کنند. همچنین ترجیح جهانی تری به مبلغ 250 هزار روبل وجود دارد. می توان آن را برای هر نوع ملکی مانند خودرو اعمال کرد. معیار اصلی محاسبه مالیات بر درآمد در اینجا مشابه عملیات فروش آپارتمان است - در صورتی که ملک کمتر از 3 سال تملک شده باشد، هزینه مربوطه باید پرداخت شود. توجه داشته باشید که یک شهروند می تواند سعی کند به خدمات مالیاتی فدرال ثابت کند که زمانی هزینه های مربوط به به دست آوردن دارایی را داشته است، احتمالاً یک ماشین یا نوع گران قیمت دیگر. اگر بتوان این کار را انجام داد، از آنها به عنوان یک نوع کسر نیز استفاده می شود. در این مورد، ترجیحات تضمین شده توسط قانون ممکن است به هیچ وجه در محاسبه لحاظ نشود یا ممکن است تا حدی استفاده شود.

اکنون می‌دانید که مکانیسم‌هایی را که می‌توان در آن پیاده‌سازی کرد، و همچنین انواع دیگر ترجیحات دارایی را که مطالعه کرده‌ایم، می‌دانید. بیایید به بررسی انواع پرداخت های زیر بپردازیم - اجتماعی.

مشخصات کسورات اجتماعی

چه کسر مالیاتی را می توان از موارد مربوط به اجتماعی دریافت کرد؟ قوانین فدراسیون روسیه انواع آنها را تشکیل می دهد که بر اساس انواع هزینه های زیر محاسبه می شود:

برای خیریه؛

برای آموزش - هم خود مالیات دهنده و هم فرزندانش.

برای درمان - خود شهروند و همچنین اعضای خانواده او.

مشارکت در برنامه های صندوق های بازنشستگی غیردولتی.

اصل محاسبه کسر همان است که برای انواع پرداخت هایی که در بالا بحث شد یکسان است: خدمات مالیاتی فدرال باید 13٪ از پایه مربوطه را برگرداند.

در مورد هزینه های خیریه، کسر را می توان بر اساس کل مبلغ آنها محاسبه کرد، اما از 25٪ درآمد شهروند برای دوره مالیاتی تجاوز نمی کند.

در مورد هزینه های آموزش، می توان آنها را بر اساس مقدار حداکثر 120 هزار روبل محاسبه کرد. در سال برای شرکت در برنامه های آموزشی خود مالیات دهندگان و حداکثر 50 هزار روبل. در سال برای تحصیل هر کودک. از کجا می توانم برای تحصیل کسر مالیات بگیرم؟ راحت ترین مکانیسم تماس با خدمات مالیاتی فدرال در پایان سال مالیاتی است.

در مورد هزینه های درمان، باید گفت که آنها بر اساس مبلغی محاسبه می شوند که حداکثر ارزش آن معادل رقم شهریه است - 120 هزار روبل. از کجا می توانم برای درمان کسر مالیات بگیرم؟ بهتر است در سال بعد از سال گزارش با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

کسورات حرفه ای

کسر مالیات حرفه ای را می توان توسط دسته های زیر از پرداخت کنندگان هزینه دریافت کرد:

کارآفرینان مشمول رژیم مالیاتی عمومی؛

شهروندانی که کار و خدمات را طبق قراردادهای قراردادی انجام می دهند.

دفاتر اسناد رسمی، وکلا و سایر متخصصان شاغل در امور خصوصی.

ممکن است توجه داشت که ساختار کسورات حرفه ای بسیار پیچیده است. اصل اصلی تحقق حقوق شهروندان در مورد این ترجیحات، توانایی آنها در ارائه اسناد به خدمات مالیاتی فدرال است که هزینه های مربوط به یک فعالیت خاص را تأیید می کند.

در صورت موفقیت، می توان از مبالغ مربوطه به عنوان کسر استفاده کرد - درآمد آنها توسط آنها کاهش می یابد. اما حتی اگر شخصی چنین اسنادی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نکند، آژانس ممکن است هزینه های تایید نشده را برای او تأیید کند. اندازه آنها به تخصص حرفه ای فرد بستگی دارد و تقریباً 30-40٪ درآمد است.

تقریباً برای هر مالیات دهنده ای مورد توجه است. از آنجایی که بسیاری از مردم مالیات می پردازند، اما کاملاً از اینکه در برخی موارد می توان پایه مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش داد، غافل هستند، پیشنهاد می کنیم تمام هزینه هایی که شامل محاسبه کسورات می شود را به تفصیل مورد بحث قرار دهیم.

قبل از حرکت مستقیم به موضوع دریافت کسر، توصیه می کنیم که درک کنید این مفهوم چیست و چه افرادی حق استفاده از آن را دارند. اصطلاح کسر مالیات معمولاً به عنوان مقدار معینی از پول درک می شود که شما نیازی به پرداخت 13٪ برای هزینه های مالیاتی ندارید. در این راستا، ارائه چنین تخفیفی از سوی سازمان بازرسی مالیاتی تنها برای افرادی امکان پذیر است که دارای درآمد رسمی بوده و مالیات بر درآمد شخصی و سایر حق بیمه را به سرعت پرداخت کنند.

لازم به ذکر است که مؤدی می تواند به طرق مختلف از چنین تخفیفی استفاده کند. گزینه اول صرفاً پرداخت نکردن مالیات بر مبلغ معینی است که به عنوان کسر ثبت شده است و راه دوم این است که مقداری غرامت پولی را در صورتی که طبق قانون به مالیات دهنده ای تعلق گیرد که زودتر هزینه کرده، اما تصمیم به کاهش رسمی داشته باشد، پس بگیرید. پایه مالیات فقط در حال حاضر .

انواع کسر

کسر مالیات در قوانین مالیاتی معمولاً به گروه های زیر طبقه بندی می شود:

• . اگر فردی که مالک خانه، آپارتمان یا ملک دیگری است تصمیم به فروش آن داشته باشد، می تواند روی دریافت کسر حساب کند. این امر در مورد خرید ملک نیز صدق می کند.

حتی در مورد خرید ملک به صورت اعتباری، مالکیت مشترک یا صرف سرمایه گذاری منابع مادی در ساخت یک شی انجام می شود.

• . اگر مالیات دهنده توسط یک کودک یا چند فرزند حمایت می شود، طبق قوانین روسیه به او اجازه داده می شود که بخشی از حقوق خود را مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نکند. همچنین، کسر استاندارد برای رزمندگان و همچنین برخی دیگر از افراد متعلق به رده ترجیحی جمعیت در نظر گرفته شده است.
• . این گروه شامل گسترده ترین لیست هزینه هایی است که برای ارائه تخفیف مالیاتی اساسی است - این خدمات آموزشی، هزینه های درمان و خرید داروهای گران قیمت، کمک به حقوق بازنشستگی و همچنین کمک های نقدی است.
• . در این حالت، در صورتی که مؤدی درآمدی داشته باشد که در نتیجه ایجاد اشیاء دارای حق چاپ یا فعالیت های خصوصی به دست آورده باشد، پایه مالیات کاهش می یابد. این کسر بر درآمد دسته خاصی از وکلا یعنی دفاتر اسناد رسمی و وکلای خصوصی نیز محاسبه می شود.
• . این نوع کسر مالیات فقط برای افرادی مواجه است که در فروش اوراق بهادار مشارکت دارند که نشان دهنده سرمایه گذاری نسبتاً زیادی پول در هر صنعت است.

موقعیت های مثال

برای روشن شدن بیشتر متقاضیان کاهش پایه مالیاتی در مواردی که می توان از آن کسر کرد، به شما توصیه می کنیم به چند مثال زیر توجه کنید:

قوانین اساسی

اکثر افراد این سوال را دارند که کدام کسر مالیات قابل برگشت است و کدام یک قابل استرداد نیستند. برای دریافت غرامت پولی مشخص، صرف منابع مادی برای یک یا چند نوع هزینه متعلق به کلاس کسر مالیات کافی نیست، باید قوانین و مهلت های خاصی را رعایت کنید.

حداکثر تا چه تاریخی می توان بازپرداخت صادر کرد؟

اول از همه، مؤدی باید درک کند که مدت زمان مشخصی از لحظه پرداخت خدماتی که مستلزم تعلق کسر است، گذشته است. این محدودیت زمانی سه سال است. بنابراین، اگر به عنوان مثال، دانش آموزی هزینه تحصیل خود را برای سال های 2014، 2013 و 2012 پرداخت کرده باشد، در سال 2017 تنها برای سال 2014 می تواند تخفیف مالیاتی دریافت کند، زیرا بیش از سه سال از سال های 2013 و 2012 گذشته است.

با این حال، چارچوب های زمانی اتخاذ شده توسط قانون برای بازگشت 13٪ از مالیات بر درآمد شخصی دارای برخی ویژگی ها است:

• مهلت ارسال مدارکشرط دریافت کسر فقط در صورتی می تواند توسط بازرسان مالیاتی برآورده شود که مؤدی بسته اسناد مورد نیاز را در سال بعد از سالی که معاملات با اهمیت خاصی انجام شده است یا سالی که در آن حق تخفیف مالیاتی ایجاد شده است، ارائه دهد.
• استثنا.دوره زمانی سه ساله در مورد کسورات مربوط به معاملات ملک اعمال نمی شود. یعنی اگر فردی مدت‌ها قبل مثلاً در سال 2005 خانه، آپارتمان، هر محل یا زمین دیگری را خریداری کرده باشد، پس حق دارد پایه مالیاتی خود را کاهش دهد.

چه قوانین قانونی حاوی مقرراتی در مورد اینکه کسر مالیات برای چه چیزی می تواند مسترد شود؟

اگر متقاضی بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی شک دارد که آیا در این شرایط طبق قانون مستحق کسر است یا خیر، برای رد آنها، باید برای کمک به کد مالیاتی فدراسیون روسیه مراجعه کند. شما می توانید تمام اطلاعات لازم را در مقالات با شماره های زیر بیابید:

• این مقاله فهرست کاملی از ذینفعانی را فهرست می‌کند که از نوع استاندارد تخفیف مالیاتی برخوردارند، و همچنین توضیح می‌دهد که چقدر پول و تحت چه شرایطی می‌توان برای تربیت فرزندان بازگرداند.
• این قانون قانونی به مالیات دهندگان در مورد روش محاسبه کسورات اجتماعی، میزان آنها و سایر تفاوت های ظریف اطلاع می دهد.
• این مقاله باید توسط هر کسی که هر ملکی دارد و قصد فروش آن را دارد دنبال کند. این اطلاعات همچنین برای صاحبان مشترک اموالی که می توان از آنها کسر کسر کرد و برای خریداران آن مفید خواهد بود.
• در اینجا می توانید در مورد تمام ویژگی های کاهش پایه مالیات بر درآمد در دسترس افرادی که به دسته های خاصی از حرفه ها تعلق دارند، مطالعه کنید. فهرست این سمت ها نیز در ماده ۲۲۱ آمده است.