Kuidas saab üksikisikule tulumaksu tagastada? Kahe meetodi vahel valimine. Kui maksumaksja õpib

Reguleerib maksutagastuse saamise korda kinnisvara ostmisel. See näitab deklaratsiooni esitamise korda mitte varem kui aasta pärast korteri ostmist.

Maksusoodustuse suurus on 13% korteri kogumaksumusest, mille väärtus ei ületa 2 000 000 rubla.

Tähtaegade edasilükkamise kord teistele maksustamisperioodidele on määratletud allikates:

Loetletud seadusandlikud standardid näitavad, et nimetatud maksusoodustuse kasutamise tingimustele ei ole piiranguid.

Millise perioodi eest saan korteri ostmisel maksusoodustuse tagasi?

Õigusaktis nimetatu põhjal järeldub, et vara mahaarvamise saamise reeglid kehtestatakse ainult laekunud maksete mahu suhtes, mis ei tohi ületada 260 000 rubla.

Nende kviitung võib toimuda vastavalt valikutele:

• kohe peale objekti ostmist (tööandjalt);
• aasta pärast - järgmisel maksustamisperioodil;
• maksustamisperioodi nihutamisel 3 aastat tagasi;
• mahaarvamiste ülekandmisel tulevastele maksustamisperioodidele (piiranguteta).

Möödunud maksustamisperioodide kasutamisel tuleb aga arvestada, et mahaarvamisi on lubatud teha mitte rohkem kui 3 aastat alates avalduse esitamise kuupäevast.

Kui sellel perioodil maksu mahaarvamise summat täielikult ei võeta, siis saldo tühistatakse või kantakse üle järgmistesse perioodidesse.

Järgmiste perioodide osas võivad piirangud olla seotud Vene Föderatsiooni maksumaksja staatuse kaotamisega. Näiteks pensionile jäädes. Seetõttu ei saa selle tähtaja pikendamine olla tähtajatu.

Maksumaksjaks ei ole isikud, kes ei tööta ametlikult või kelle palk on väiksem kui piirkonnas kehtestatud töötasu alammäär.

Seetõttu tuleb maksusoodustuse saamise võimaluse pikenemist kaaluda üksikisikute töövõimega kaasnevate tingimustega.

Vaatame näidet Maksusoodustus korteri ostmisel: mitu aastat saate seda tagastada?

Berezovskaja N. vanemad registreerisid talle korteri 2003. aastal, kui laps sai 10-aastaseks. 2011. aastal lõpetas mu tütar keskkooli ja astus pedagoogikakolledži päevaosakonda. Täiskoormusega üliõpilasena ta ei töötanud ega olnud maksumaksja kuni 2014. aastani.

2014. aasta juulis asus ta tööle õpetajana 0,75 palgaga, mis samuti ei võimaldanud tal maha arvata. Pärast rasedus- ja sünnituspuhkusele jäämist, millele ta jäi kuni 2016. aastani, naasis ta seejärel täiskohaga tööle.

Pärast föderaalse maksuteenistuse büroolt vastava loa saamist esitasin 3 kuud pärast avalduse esitamist haridusministeeriumi raamatupidamisosakonnale maksu mahaarvamise. Ta saab igakuiselt määratud kinnisvaradeklaratsiooni, säästes maksu, mis väljastatakse talle koos palgaga.

Tähtaegade seadmise standardid

Kõige tavalisemad probleemid nõuavad eraldi käsitlemist ja rõhutamist.

Mis aastast ma selle saan?

Uurime, millise perioodi eest saab korteri ostmisel maksusoodustust. Hüvitist saab taotleda aasta pärast korteri ostmist. Tööandja jaoks - peaaegu kohe pärast tehingu registreerimist ja föderaalse maksuteenistuse vastava loa saamist.

Aegumistähtaeg

Õigusaktid ei kehtesta mahaarvamise pikendamise perioodi tulevaste maksustamisperioodide jaoks.. Varasemate perioodide eest määratakse tagasimaksed mitte rohkem kui 3 aasta eest.

Mis ajaks see välja antakse?

Nüüd tasub rääkida sellest, milliste aastate eest saab korterit ostes maksusoodustust saada. Dokumentatsioon mahaarvamise saamiseks koostatakse igal aastal eelmise maksustamisperioodi kohta.

Millal deklaratsioon esitada?

Deklaratsioon vormil 3-NDFL esitatakse igal aastal kuni 30. aprillini. See annab teavet möödunud aasta kohta.

Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL: , .

Mis on ravi maksusoodustus?

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219) ravi või ravimite eest tasumisel Võite loota maksusoodustusele või lihtsalt öeldes saada tagasi osa ravile kulunud rahast.

Maksusoodustus on see osa tulust, mis ei kuulu maksustamisele. Seega saad ravile tehtud kulutustelt tasutud maksu tagastada. See tähendab, et kui sa kas sa töötad ametlikult?(ja vastavalt tulumaksu maksma) ja nende või oma sugulaste ravi eest, siis saad osa rahast summas tagasi kuni 13% ravi maksumusest.

Millistel juhtudel saate ravi eest maksusoodustust?

Ravi sotsiaalmaksusoodustust ja osa oma kulutustest saate tagasi järgmistel juhtudel:

1. meditsiiniteenuste eest tasumisel, Kui:
2. Võite saada maksusoodustust ravimite eest tasumisel, Kui:
   • Tasusite omal kulul endale või oma lähisugulastele (abikaasale, vanematele, alla 18-aastastele lastele) raviarsti määratud ravimid;
   • ravimite eest tasutud ravimid on kantud spetsiaalsesse ravimite loetellu, mille puhul tehakse mahaarvamisi (see ravimite loetelu on määratletud Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määruses N 201);
3. Võite saada maksusoodustust vabatahtliku ravikindlustuse eest tasumisel, Kui:
   • Olete tasunud kindlustusmakseid vabatahtliku ravikindlustuslepingu või lähisugulaste (abikaasa, vanemad, alla 18-aastased lapsed) kindlustuse alusel;
   • kindlustusleping näeb ette ainult raviteenuste eest tasumist;
   • kindlustusorganisatsioonil, kellega vabatahtliku kindlustuse leping on sõlmitud, on vastavat liiki tegevuse litsents;

Maksusoodustuse summa ravi eest

Ravi maksusoodustuse summa arvutatakse kalendriaasta kohta ja selle määravad järgmised tegurid:

Näide: 2018. aastal ilmus Ivanov A.A. läbis 140 tuhande rubla väärtuses hambaravikuuri. ja kalli raviga seotud tasuline operatsioon, mis maksab 200 tuhat rubla. Samal ajal teenis ta 2018. aastal 500 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 62 tuhat rubla. Kuna hambaravi ei ole kallis ravi, on selle maksusoodustuse maksimaalne summa 120 tuhat rubla. (mis on vähem kui 140 tuhat rubla). Alates Ivanov A.A. tegevusest. viitab kallitele raviliikidele, selle eest maksusoodustustele piiranguid ei ole. Kokku 2019. aastal 2018. aastal Ivanov A.A. saab tagasi enda juurde (120 tuhat rubla + 200 tuhat rubla) * 13% = 41 600 rubla. Nii et Ivanov A.A. maksis makse üle 41 600 rubla, saab ta kogu summa tagastada.

Ravi eest mahaarvamise saamise protsess

Mahaarvamise saamise protsessi saab meie teenust kasutades lihtsustada. Ta aitab teil 15-20 minutiga koostada 3-NDFL deklaratsiooni ja muud mahaarvamisdokumendid, samuti annab ta üksikasjalikud juhised dokumentide esitamiseks maksuhaldurile. Kui teil tekib teenusega töötades küsimusi, annavad professionaalsed juristid teid hea meelega nõu.

Ravi maksusoodustuse taotlemiseks vajalikud dokumendid

Maksusoodustuse taotlemiseks vajate esmalt:

• deklaratsioon 3-NDFL;
• leping raviasutusega;
• meditsiiniteenuste eest tasumise tõend;
• dokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi;
• tasutud tulumaksu kinnitavad dokumendid (tõend 2-NDFL).

Millal ja mis perioodiks saan maksusoodustust saada?

Ravi/ravimite eest saad raha tagastada vaid nende aastate eest, mil tegi makse otse. Deklaratsiooni saab esitada ja raha tagastada aga alles aastal pärast makseaastat. See tähendab, et kui maksite ravi eest 2018. aastal, saate raha tagastada alles 2019. aastal.

Kui te kohe mahaarvamist ei esitanud, siis Saate seda teha hiljem, kuid mitte rohkem kui viimase kolme aasta jooksul. Näiteks 2019. aastal saab maksusoodustust taotleda ainult 2016., 2017. ja 2018. aasta eest.

Kogu mahaarvamise saamise protseduur tavaliselt kulub kaks kuni neli kuud(enamus ajast kulub maksuametis teie dokumentide kontrollimisele).

Meditsiiniteenuste loetelu, mille eest tehakse maksusoodustus

Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusele nr 201 saab maksusoodustuste tegemisel arvesse võtta järgmisi meditsiiniteenuseid:

1. Diagnostika- ja raviteenused erakorralise arstiabi osutamisel elanikkonnale.
2. Diagnostika-, ennetus-, ravi- ja meditsiinilise taastusravi teenused elanikkonnale ambulatoorse arstiabi osutamisel (sh päevahaiglates ja üld- (pere)arstide poolt), sealhulgas arstlik läbivaatus.
3. Diagnostika-, ennetus-, ravi- ja meditsiinilise taastusravi teenused elanikkonnale statsionaarse arstiabi osutamisel (sh päevahaiglates), sh tervisekontroll.
4. Diagnoosimise, ennetamise, ravi ja meditsiinilise taastusravi teenused elanikele arstiabi osutamisel sanatooriumi- ja kuurordiasutustes.
5. Avalikkusele osutatavad tervisekasvatusteenused.

Loetelu kallitest raviliikidest, mille puhul on ette nähtud maksusoodustus

Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. a määrusele nr 201 on järgmised meditsiiniteenused kallid ja neid võetakse maksusoodustusel arvesse täies mahus (piiravalt 120 tuhat rubla):

1. Kaasasündinud anomaaliate (arengu defektide) kirurgiline ravi.
2. Vereringesüsteemi haiguste raskete vormide kirurgiline ravi, sealhulgas operatsioonid kunstliku vereringe masinate, lasertehnoloogiate ja koronaarangiograafia abil.
3. Hingamisteede haiguste raskete vormide kirurgiline ravi.
4. Silma ja selle lisandite raskete haiguste vormide ja kombineeritud patoloogiate kirurgiline ravi, sealhulgas endolasertehnoloogiate kasutamine.
5. Närvisüsteemi haiguste raskete vormide kirurgiline ravi, sealhulgas mikroneurokirurgilised ja endovasaalsed sekkumised.
6. Seedesüsteemi haiguste keeruliste vormide kirurgiline ravi.
7. Liigeste endoproteesimine ja taastavad operatsioonid.
8. Elundite (elundite kompleksi), kudede ja luuüdi siirdamine.
9. Replantatsioon, proteeside, metallkonstruktsioonide, südamestimulaatorite ja elektroodide implanteerimine.
10. Taastavad, plastilised ja taastavad plastilised operatsioonid.
11. Kromosomaalsete häirete ja pärilike haiguste terapeutiline ravi.
12. Kilpnäärme ja teiste endokriinsete näärmete pahaloomuliste kasvajate terapeutiline ravi, sealhulgas prootonravi kasutamine.
13. Ägeda põletikulise polüneuropaatia ja myasthenia gravise tüsistuste terapeutiline ravi.
14. Sidekoe süsteemsete kahjustuste terapeutiline ravi.
15. Laste vereringe-, hingamis- ja seedeelundite haiguste raskete vormide terapeutiline ravi.
16. Pankrease haiguste kombineeritud ravi.
17. Pahaloomuliste kasvajate kombineeritud ravi.
18. Pärilike veritsushäirete ja aplastilise aneemia kombineeritud ravi.
19. Osteomüeliidi kombineeritud ravi.
20. Raseduse, sünnituse ja sünnitusjärgse perioodiga seotud seisundite kombineeritud ravi.
21. Diabeedi keeruliste vormide kombineeritud ravi.
22. Pärilike haiguste kombineeritud ravi.
23. Silma ja selle lisandite raskete haiguste vormide ja kombineeritud patoloogiate kombineeritud ravi.
24. Põletuste kompleksravi kehapinnaga 30 protsenti või rohkem.
25. Hemo- ja peritoneaaldialüüsi kasutamisega seotud ravitüübid.
26. Kuni 1,5 kg kaaluvate enneaegsete imikute imetamine.
27. Viljatuse ravi, kasutades in vitro viljastamist, kultiveerimist ja emakasisest embrüo sisestamist.

Ametlikku palka saades ei paranda iga töötaja mitte ainult oma rahalist olukorda, vaid rikastab ka riigikassat, sest lisaks pensionifondile, sotsiaalkindlustusfondile ja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile tasude maksmisele on tööandjal kohustus tulud maha arvata. maks 13% töötaja palgast. Mõnes olukorras saab selle raha siiski maksusoodustust kasutades tagastada. Raha tagastamise tingimused ja selle riigiinstrumendi tööpõhimõte on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, kuid praktikas käitub see soodusmehhanism mõnevõrra teisiti, kui see algselt ette nähtud.

Selline boonus pole kõigile kättesaadav: seda privileegi saab kasutada ainult Vene Föderatsiooni liige ja ametlikku palka saav isik.

Isikud, kellel on maksusoodustuse taotlemise võimalus:

• mittetöötavad pensionärid;
• ema või isa, kes jäi rasedus- ja sünnituspuhkusele.

Lisaks sellele ei kvalifitseeru seda hüvitist isikud, kes saavad hüvitist tööhõiveteenistusest.

Mahaarvamise heakskiitmiseks võite pöörduda pädevate asutuste poole järgmistel juhtudel:

• ravimite ostmine;
• kulude tasumine või;
• heategevuslike panuste tegemine;
• korterite, majade, ehitusmaa ost-müük;
• maksete ülekandmine pensionifondi või VHI-sse.

Tagastamisele kuulub ainult tegelikult riigikassasse tasutud maks. Seega ei ole maksumaksjal õigust nõuda suuremat summat, kui ta riigieelarvesse panustas.

Maksuvähendused jagunevad mitmeks tüübiks:

• professionaalne;
• sotsiaalne;
• standard;
• vara;
• investeering.

Video – Maksuvähendused: tüübid

Kui kaua kulub maksusoodustuse tagastamiseks?

See küsimus on üsna nõutud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 78 ja 88 tõlgendamisest tingitud arusaamatuse tõttu.

Punktis 78 on kirjas, et kinnitatud summa kantakse taotleja kontole 1 kuu jooksul alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast, kuid artikkel 88 sätestab, et hüvitis on võimalik alles pärast auditi lõpetamist, mille eest on seaduse järgi minimaalne Eraldatakse 3 kuud.

Reeglina kannavad pädevate asutuste töötajad raha üle 30 päeva pärast kontrolli, s.o. Maksetähtaeg pikeneb vähemalt 4 kuu võrra.

Ühte maksutagastuseks eraldatud kuud tuleb arvestada mitte maksuinspektori külastuse päevast, vaid esitatud deklaratsiooni kontrollimise lõpetamise päevast.

Tuleb meeles pidada, et maksusoodustust tehakse alles pärast seda, kui maksumaksja on maksuvõla tasunud.

Maksusoodustuse tagastamise kord

Maksuboonuse õnnelikuks omanikuks saamiseks on kaks võimalust:

• maksuhalduri poole pöördumise kaudu;
• põhitöökohas.

Maksutagastust tööandja kaudu saab vormistada kogu kalendriaasta jooksul, ootamata ära maksustamisperioodi lõppu, mis langeb 31. detsembrile. Nõutud paberite vormistamise korral ei pea tööandja kinni 13% töötaja palgast kuni kinnitatud summa väljamaksmiseni. Otsuse maksmise kohta ei tee aga mitte tööandja, vaid maksuinspektor, seega tuleks maksudeklaratsioon esitada igal juhul.

Toome näite. 10 000 rubla suuruse palga eest peab tööandja riigile maha arvama 13%, mis moodustab vastavalt 1300 rubla, töötaja saab 8700 rubla. Kui maksusoodustus kinnitati näiteks 6000 rubla ulatuses, siis peab raamatupidamine kinni pidama üksikisiku tulumaksu mitte alates 10 000 rubla, vaid 4000 rubla (10 000 - 6000). Sel juhul on tulumaksu suurus 520 rubla ja töötaja saab 9480 rubla (10 000-520).

Mahaarvamise taotlemiseks tuleb esitada avaldus ja täidetud deklaratsioon. Inspektor ei saa keelduda maksumaksja poolt nõuetekohaselt vormistatud dokumentide vastuvõtmisest.

Õigusaktid näevad ette järgmise maksu mahaarvamise arvutamise korra:

1. Taotluse esitamine föderaalsele maksuteenistusele taotleja registreerimiskohas koos tõendavate dokumentidega näiteks tšekkide, arstiabi lepingute, koolituse või soodustunnistuste kujul.
2. Lauaauditi läbiviimine 3 kuud.
3. Pädeva töötaja poolt maksu mahaarvamise aktsepteeritud järelduse kohta teavet sisaldava teatise täitmine, mis saadetakse posti teel maksumaksja registreeritud aadressile. Kui otsust ei tehtud taotleja kasuks, peab inspektor saatma seletuskirja, märkides ära keeldumise põhjuse.
4. Raha ülekandmine toimub 30 päeva möödumisel maksumaksja kinnituskirja saamisest. Teade loetakse kättetoimetatuks, kui selle saatmisest on möödunud 6 päeva.

Maksu mahaarvamise tasumisega viivitamine

Kui rahaülekanne hilines maksuinspektori eksimuse tõttu, peab ta võtma taotleja kontolt intressi keskpanga refinantseerimismäära alusel iga viivitatud päeva eest.

Rahaülekande puudumisel võib olla mitu põhjust.

Tabel 1. Levinumad põhjused

Pretensioon tuleb esitada 2 eksemplaris. Maksumaksjale jääval dokumendil peab olema kandenumber ja selle tööle võtnud töötaja allkiri. Dokumendi saate saata ka tähitud kirjaga koos inventuuriga.

Maksumaksjal on õigus pädevate asutuste otsus kohtus edasi kaevata alles pärast selle edasikaebamist föderaalsele maksuteenistusele.

Kaebuse esitamise tähtajad:

• föderaalsele maksuteenistusele: 1 aasta alates maksetähtaegade rikkumisest;
• kohtusse: 3 kuud alates päevast, mil maksumaksjat teavitati föderaalse maksuteenistuse negatiivsest otsusest.

Kuna maksusoodustuste maksmise mehhanism nõuab täiustamist, siis kahjuks tuleb ette ka tagastamistähtaegade rikkumisi. Makseviivituste vältimiseks tuleks pärast lauarevisjoni läbimist koheselt külastada maksuinspektorit ja uurida raha ülekandmise tähtaja kohta.

Vene Föderatsiooni õigusaktid võimaldavad kodanikel taotleda mitmesuguseid maksusoodustusi. Need võivad olla seotud vara soetamise või müügiga, sotsiaalkaitsemehhanismide rakendamisega, kutsetegevusega, koolitusega, raviga ja laste sünniga. Millised on Venemaa kodanike poolt enim nõutud maksusoodustuste eripärad?

Liigid

Mille eest saate Venemaa seaduste kohaselt maksusoodustusi? Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette järgmise komplekti neid: standardsed, laste eest tasutud, varalised, sotsiaalsed, ametialased, samuti need, mis arvutatakse väärtpaberite käibega seotud kahjude alusel. Kõige populaarsemad on neli esimest mahaarvamistüüpi.

Omandamise meetodid

Kuidas maksusoodustusi arvutatakse ja makstakse? Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette kaks vastavat mehhanismi. Esimese kohaselt arvutatakse mahaarvamine ja tasutakse üks kord aastas maksustamisperioodi lõpus juba tehtud maksete alusel riigikassasse üksikisiku tulumaksuna (palgalt ja muudelt tuludelt).

Teine mehhanism eeldab, et kodanik ei tohi seaduslikult teatud perioodi eest ja teatud summadelt riigile üksikisiku tulumaksu maksta. Sõltuvalt konkreetsest mahaarvamise tüübist rakendatakse üht või teist skeemi.

Kellel on õigus maha arvata

Seda tüüpi saab pakkuda kodanikele, kes saavad tulu, mida maksustatakse 13% maksumääraga. Enamasti, nagu me eespool märkisime, on see palk. Aga vastav tulu võib tekkida ka näiteks pärast kinnisvara ja muud liiki vara müüki. Kas riigikassasse makstavate tasude arvutamise lihtsustatud süsteemi abil on võimalik saada maksusoodustust? Ei, selliseid mehhanisme ei pakuta. Samamoodi ei saa maksu mahaarvamise õigust kasutada mitteresidendi staatusega isikud.

Kuidas mahaarvamisi töödeldakse?

Kust saada maksusoodustust? Vastava eelistuse kodanikele väljastab föderaalne maksuteenistus - Venemaa piirkondade ja omavalitsuste territoriaalsetes osakondades.

Makse saamiseks peate võtma ühendust föderaalteenistusega, esitades iga mahaarvamise tüübi jaoks ette nähtud dokumentide paketi. Vaatleme üksikasjalikumalt kõnealuste erinevate finantseelistuste tüüpide eripära.

Standardsed mahaarvamised

Mille eest saate tavalisi maksusoodustusi? Seda tüüpi makseid tehakse teatud isikute kategooriatele. Kõnealused mahaarvamised on fikseeritud. Sõltuvalt alusest saab neid arvutada näiteks 3 tuhande rubla alusel. või 500 rubla. kuu põhjal. Näidatud summad on seega mahaarvamise arvutamise aluseks - 13% määraga. See tähendab, et inimesele ei maksta 3 tuhat rubla. ja mitte 500 rubla, vaid 13% vastavast summast - 390 rubla. või 75 rubla.

Vene Föderatsiooni õigusaktidega on ette nähtud mitu kodanike kategooriat, kellel on õigus seda tüüpi mahaarvamisele saada.

Esiteks on need osalejad teiste tuumakatsetuste tagajärgede likvideerimisel, aga ka kodanikud, kes said vaenutegevuses osaledes puude. Nendega seoses näevad Vene Föderatsiooni õigusaktid ette maksu mahaarvamise summas 3 tuhat rubla.

Teiseks on need NSV Liidu ja Venemaa kangelased, 1. ja 2. grupi puuetega kodanikud ning lapsepõlvest saadik piiratud võimalused, sõjategevuses osalejad, aga ka pärast tuumaelektrijaama õnnetust evakueeritud Tšernobõli elanikud. Sellesse kategooriasse kuuluvad isikud võivad saada standardseid mahaarvamisi summas 500 rubla.

Kolmandaks võivad isikud, kes ei kuulu kindlaksmääratud kodanike kategooriatesse, arvestada maksusoodustustega summas 400 rubla. Kuid see on neile tagatud, kuni nende aastane sissetulek jõuab 40 tuhande rublani.

Kui palju maksusoodustusi saab inimene, kui tal on selleks mitu põhjust ja kui me räägime standardsetest eelistustest? Ainult üks – see, mis hõlmab suurimat väljamakset. Samal ajal saab standardseid mahaarvamisi hästi kombineerida muud tüüpi eelistustega, näiteks vara eelistega.

Laste mahaarvamised

Rangelt võttes viitab seda tüüpi mahaarvamine ka standardsele, kuid samas on see sellest piisavalt isoleeritud. Eelkõige saab seda kombineerida mis tahes ülaltooduga. Seda tüüpi maksuvähendusi võivad saada vanemad või lapsendajad. Vastava eelistuse suurus põhineb 1000 rubla suurusel summal. lapse kohta kuus.

Kõnealust maksusoodustust saab maksta kuni lapse 18-aastaseks saamiseni ja kui ta läheb päevasesse õppesse, siis kuni 24-aastaseks saamiseni. Teine piirang vastavate maksete osas on see, et inimese sissetulek ei tohi ületada 280 tuhat rubla. aastal. Kui palk või muud sissetulekuallikad on suuremad, siis mahaarvamist ei tehta.

Samuti näevad Vene Föderatsiooni õigusaktid ette maksed summas 2 tuhat rubla. Neid antakse juhul, kui laps on puudega või teda kasvatab üksikvanem.

Üks vanem võib seaduslikult delegeerida õiguse saada laste eest mahaarvamisi teisele. See mehhanism on soovitatav, kui ühel vanematest on ebastabiilne töökoht. Selle õiguse kasutamiseks peab mahaarvamisest keelduja koostama dokumendid, mis kinnitavad tema kavatsust kõnealuse eelistuse õigus teisele üle anda.

Tavalise mahaarvamise töötlemise nüansid

Kui inimene ootab tavalist maksusoodustust, siis millal ta seda saab? Kõigepealt märgime, et kodanikule vastava eelistuse õiguse teostamisel peaks otsest abi osutama staatust omav tööandja Mahaarvamise arvutamine ja selle tasumise tagamine ehk täpsemalt seadusliku mittetasumise võimaldamine üksikisiku tulumaksu tasumine vastavas summas on ettevõtte kohustus.

Tavapäraste maksusoodustuste saamiseks peab töötaja aga tööandjat teavitama oma soovist vastavat eelistust kasutada. Seda saab teha ettenähtud vormis kirjaliku avalduse kaudu. Sellele tuleb lisada ka dokumendid, mis kinnitavad töötaja õigust saada tavalist mahaarvamist.

Pange tähele, et on olemas alternatiivne stsenaarium. See hõlmab föderaalse maksuteenistusega ühenduse võtmist maksuaasta lõpus. Kuid see skeem pole kõnealuse mahaarvamise tüübi puhul tavaliselt eriti populaarne, kuna see nõuab, et töötaja kulutaks üsna palju aega vajalike dokumentide kogumisele ja osakonnaga suhtlemisele.

Kinnisvara mahaarvamised

Mille eest saab kinnisvaramaksu maha arvata? Kodanikel on õigus need registreerida kõige sagedamini pärast teatud kinnisvaratehingute sooritamist: ostu, müüki või ehitamist, samuti seoses tehingutega muu suure väärtusega varaga, näiteks autodega.

Kinnisvaraga seoses võib märkida, et seda tüüpi vara mahaarvamisi on kaks peamist kategooriat - need, mis on seotud eluaseme ostmise kuludega või need, mida saab teha seoses kodaniku vara müügist saadava tuluga. . Mehhanismid, mille raames inimene saab seda tüüpi eelistusi nautida, on erinevad. Seetõttu käsitletakse iga mahaarvamise tüüpi hoolimata selle liigitamisest üldkategooriasse tavaliselt eraldi skeemi raames.

Kinnisvara mahaarvamine kodu ostmisel

Esimest tüüpi kinnisvara mahaarvamine on seotud kodanike elamukinnisvara omandamisega. See võib olla korter, tuba või maja. Omandamise mehhanism võib väljenduda ostu-müügitehingus, rajatise ehitamises või aktsiaprojektis osalemises. Kõige tähtsam on, et kodanik kannab isiklikud kulud.

Korteri ostmisest saab inimene tagastada kuni 260 tuhat rubla. kinnisvara müüjale üle kantud või remonti investeeritud vahenditest, see tähendab kuni 2 miljoni rubla suuruse summa alusel. Enne 2014. aastat sai vastava mahaarvamise teha ainult ühe korteri kohta, misjärel sai seda teha suvalise arvu elamukinnisvara kohta. Kui kodanik ostis kinnisvara hüpoteegi kaudu, saab ta tagastada ka kuni 390 tuhat rubla. pangale tehtavate intressimaksete summalt, see tähendab kuni 3 miljoni rubla suuruse summa alusel. Pange tähele, et tehingute puhul, mis on tehtud enne 2014. aastat, ei ole föderaalse maksuteenistuse hüpoteeklaenult ülekantud intressimaksete maksimaalne summa piiratud.

Korteri ostmisel mahaarvamise taotlemise viisid

Kust saada korteri ostmisel maksusoodustust? Sarnaselt tavamaksete puhul saate vastavat eelistust taotleda kas tööandja kaudu või pöördudes föderaalse maksuteenistuse poole. Veelgi enam, erinevalt eelmise tüüpi mahaarvamise stsenaariumist on teine ​​meetod venelaste seas väga populaarne. See on suuresti tingitud asjaolust, et inimene saab märkimisväärse summa raha, mille ekvivalenti ei ole lihtne sisse nõuda igakuiste töötasu „tõusude“ abil üksikisiku tulumaksu seadusliku maksmata jätmise näol.

Kodanik määrab, kust ta seda saab, lähtudes oma isiklikest eelistustest. Võib märkida, et mõlema stsenaariumi puhul on vastava eelistuse saamiseks dokumentide kogum ligikaudu sama.

Mille eest saab maja ehitamisel maksusoodustusi? Sel juhul võib maksete arvutamise baassumma sisaldada nii töövõtjate teenuste kui ka ehitusmaterjalide ostmise kulusid. Vastavad kulud peavad olema kinnitatud kviitungite, tšekkide ja muude dokumentidega, mille juriidilist jõudu tunnistavad föderaalse maksuteenistuse inspektorid.

Mitu maksusoodustust saate korterit ostes? Niipea kui kodanik ammendab maksimaalsed maksesummad - 260 tuhat eluasemekuludeks ja 390 tuhat intressideks (kui hüpoteek väljastatakse), kaotab ta õiguse taotleda föderaalset maksuteenistust sobiva eelistuse saamiseks, olenemata sellest, kui palju kinnisvara, mille ta hiljem omandab.

Kinnisvara mahaarvamine kodu müümisel

Mille eest saab korterit müües maksusoodustusi? Nende kujundamise mehhanism on järgmine. Fakt on see, et eluaseme müügist saadud tulu, nagu ka töötasu, maksustatakse 13% maksumääraga. Vastav tasu tuleb arvestada, kui isikul on kinnisvara vähem kui 3 aastat. Kuid seadusandja tagas kinnisvara ostu-müügitehingutes osalejatele mahaarvamise summas 1 miljon rubla. Seda summat saab kasutada müüja ja korteri ostja vahelises lepingus sisalduva eluaseme maksumuse vähendamiseks. See tähendab, et kui eluaseme hind lepingu alusel on 1 miljon 200 tuhat rubla, siis on märgitud mahaarvamise tüübi kasutamisel üksikisiku tulumaksu arvutamise alus 200 tuhat rubla.

Võib märkida, et mõlemat liiki vara mahaarvamisi - eeldusel, et tehingud tehti samal maksustamisperioodil - on võimalik vastastikku kompenseerida. Näiteks kui inimene ostis korteri 2 miljoni rubla eest, siis peab riik talle tagastama 260 tuhat rubla. Kui ta müüs samal aastal teise kinnisvara 1,5 miljoni rubla eest, siis tema võlg föderaalsele maksuteenistusele 13% 500 tuhandest rublast. (jääb teist tüüpi mahaarvamise kasutamisele), nimelt 75 tuhat rubla, saab ta tühistada, vähendades riigi kohustusi. See tähendab, et selle tulemusena peab föderaalne maksuamet kodanikule maksma 185 tuhat rubla kahe tema tehtud tehingu alusel.

Muud mahaarvamised kinnisvara müümisel

Vene Föderatsiooni õigusaktid võimaldavad kodanikel saada mitte ainult neid kinnisvara mahaarvamisi, mis on seotud eluaseme müügiga. Samuti on universaalsem eelistus summas 250 tuhat rubla. Seda saab rakendada igat tüüpi kinnisvarale, näiteks autole. Tulumaksu arvestamise põhikriteerium on siin sarnane korteri müügi toiminguga - vastavat tasu tuleb maksta juhul, kui vara on olnud omandis alla 3 aasta. Pange tähele, et kodanik võib proovida föderaalsele maksuteenistusele tõestada, et tal oli kunagi vara, võimalik, et auto või muu kalli vara soetamisega seotud kulutusi. Kui seda saab teha, kasutatakse neid ka mahaarvamise tüübina. Sel juhul võib seadusega tagatud eelistuse arvestusse üldse mitte arvestada või seda kasutada osaliselt.

Nüüd teate, kust saate mehhanisme, mille raames seda saab rakendada, ja ka muid meie poolt uuritud kinnisvara eelistusi. Jätkame järgmiste maksete tüüpidega - sotsiaalsed.

Sotsiaalsete mahaarvamiste eripära

Milliseid maksusoodustusi saab sotsiaalmaksuga seotud maksudest? Vene Föderatsiooni õigusaktid moodustavad nende sordid, mis arvutatakse järgmiste kululiikide alusel:

Heategevuseks;

Hariduse eest – nii maksumaksja ise kui ka tema lapsed;

Raviks - kodanik ise, samuti tema pereliikmed;

Osaleda mitteriiklike pensionifondide programmides.

Mahaarvamise arvutamise põhimõte on sama, mis tüüpiline ülalkirjeldatud makseliikide puhul: föderaalne maksuteenistus peab tagastama 13% vastavast baasist.

Heategevuskuludelt saab mahaarvamist arvestada kogu nende summa alusel, kuid mitte rohkem kui 25% kodaniku maksustamisperioodi sissetulekust.

Mis puudutab koolituskulusid, siis neid saab arvutada kuni 120 tuhande rubla suuruse summa alusel. aastas maksumaksja enda haridusprogrammides osalemise eest ja kuni 50 tuhat rubla. aastas iga lapse hariduse eest. Kust saada hariduse maksusoodustust? Kõige mugavam on võtta maksuaasta lõpus ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Ravikulude kohta tuleb öelda, et need arvutatakse summa alusel, mille maksimaalne väärtus on võrdne õppemaksuga - 120 tuhat rubla. Kust saada ravimaksusoodustust? Parim on võtta ühendust föderaalse maksuteenistusega aruandeaastale järgneval aastal.

Professionaalsed mahaarvamised

Professionaalseid maksusoodustusi võivad saada järgmised tasu maksjate kategooriad:

ettevõtjad, kelle suhtes kohaldatakse üldist maksustamiskorda;

Kodanikud, kes osutavad töid ja teenuseid lepingute alusel;

Notarid, advokaadid ja teised erapraksisega tegelevad spetsialistid.

Võib märkida, et ametialaste mahaarvamiste struktuur on üsna keeruline. Kodanike nende eelistuste õiguste realiseerimise peamine põhimõte on nende võimalus esitada föderaalsele maksuteenistusele dokumendid, mis kinnitavad konkreetse tegevusega seotud kulusid.

Kui neil õnnestub, saab vastavaid summasid maha arvata – nende sissetulekud vähenevad nende poolt. Kuid isegi kui isik ei esita selliseid dokumente föderaalsele maksuteenistusele, võib agentuur kinnitada tema jaoks kinnitamata kulud. Nende suurus sõltub inimese erialasest spetsialiseerumisest ja moodustab ligikaudu 30-40% sissetulekust.

See pakub huvi peaaegu igale maksumaksjale. Kuna paljud inimesed maksavad makse, kuid ei tea täiesti, et mõnel juhul saab maksubaasi oluliselt vähendada, siis teeme ettepaneku arutada üksikasjalikult kõiki mahaarvamiste arvutamisega kaasnevaid kulusid.

Enne kui asute otse mahaarvamise saamise teema juurde, soovitame teil mõista, mis see mõiste on ja millistel isikutel on õigus seda kasutada. Maksusoodustuse all mõistetakse tavaliselt teatud rahasummat, millelt ei pea maksma 13% maksumakseid. Sellega seoses on maksuinspektsiooni poolt sellise soodustuse andmine võimalik ainult neile isikutele, kellel on ametlik sissetulek ja kes tasuvad sellelt viivitamatult üksikisiku tulumaksu, aga ka muid kohustuslikke sissemakseid.

Tuleb märkida, et maksumaksja saab sellist soodustust kasutada erineval viisil. Esimene võimalus on lihtsalt jätta teatud mahaarvamisena kajastatud summalt maksu maksmata ja teine ​​võimalus on saada tagasi mingi rahaline hüvitis, kui see kuulub seaduse järgi maksumaksjale, kes tegi kulutusi varem, kuid otsustas maksusumma vähendamise vormistada. maksubaas alles nüüd .

Mahaarvamiste tüübid

Maksualaste õigusaktide kohaselt liigitatakse maksusoodustused tavaliselt järgmistesse rühmadesse:

• . Kui eraisik, kes on maja, korteri või muu vara omanik, otsustab selle maha müüa, võib ta arvestada mahaarvamisega. See kehtib ka kinnisvara ostude kohta.

teostatakse isegi laenuga kinnisvara ostmisel, kaasomandis või lihtsalt materiaalsete ressursside investeerimisel mõne objekti ehitusse.

• . Kui maksumaksja ülalpidamisel on laps või mitu last, siis Venemaa seaduste järgi on tal lubatud teatud osa palgast mitte maksta üksikisiku tulumaksu. Samuti on ette nähtud tavapärane mahaarvamine võitlejatele, aga ka mõnele teisele elanikkonna sooduskategooriasse kuuluvale isikule.
• . Sellesse gruppi kuulub kõige laiem nimekiri kuludest, mis on maksusoodustuse andmiseks hädavajalikud - need on haridusteenused, ravikulud ja kallite ravimite ostmine, sissemaksed pensionidesse, aga ka rahalised annetused.
• . Sel juhul vähendatakse maksubaasi, kui maksumaksjal on autoriõigusega kaitstud objektide loomise või erategevuse tulemusena teenitud tulu. Mahaarvamist arvestatakse ka teatud kategooria advokaatide, nimelt eranotarite ja advokaatide sissetulekutelt.
• . Seda tüüpi maksusoodustusega seisavad silmitsi ainult need isikud, kes tegelevad väärtpaberite müügiga, mis näitab üsna suure rahasumma investeerimist mis tahes tööstusharusse.

Näidisolukorrad

Selleks, et maksubaasi vähendamise taotlejatele oleks selgem, millistel juhtudel on võimalik mahaarvamist saada, soovitame teil pöörata tähelepanu järgmistele näidetele:

Põhireeglid

Enamikul eraisikutel tekib küsimus, milliseid maksusoodustusi saab tagastada ja milliseid ei tagastata. Teatud rahalise hüvitise saamiseks ei piisa materiaalsete ressursside kulutamisest ühele või mitmele maksusoodustuste klassi kuuluvale kululiigile, tuleb järgida teatud reegleid ja tähtaegu.

Hiljemalt mis kuupäevaks saab raha tagasi maksta?

Esiteks peab maksumaksja aru saama, et mahaarvamist eeldavate teenuste eest tasumise hetkest on möödunud teatud ajavahemik. See tähtaeg on kolm aastat. Seega, kui õpilane tasus hariduse eest näiteks 2014., 2013. ja 2012. aasta eest, siis 2017. aastal saab ta maksusoodustust vaid 2014. aasta eest, kuna 2013. ja 2012. aastast on möödunud üle kolme aasta.

Kuid seadusega vastu võetud ajaraamidel üksikisiku tulumaksu 13% tagastamiseks on mõned omadused:

• Dokumentatsiooni esitamise periood. Mahaarvamise saamise nõuet saavad maksuinspektorid täita vaid juhul, kui maksumaksja esitab nõutud dokumentide paketi teatud oluliste tehingute tegemise aastale või maksusoodustuse õiguse tekkimise aastale järgneval aastal.
• Erand. Kolmeaastast tähtaega ei kohaldata mahaarvamiste suhtes, mis on seotud kinnisvaratehingutega. See tähendab, et kui eraisik ostis maja, korteri, mis tahes muu ruumi või maa kaua aega tagasi, näiteks 2005. aastal, siis on tal täielik õigus oma maksubaasi vähendada.

Millised õigusaktid sisaldavad sätteid selle kohta, mille eest saab maksusoodustust tagastada?

Kui üksikisiku tulumaksutagastuse taotlejal on kahtlusi, kas tal on seadusest tulenevalt õigus selles olukorras mahaarvamisele, siis tuleb nende hajutamiseks pöörduda abi saamiseks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku poole. Kogu vajaliku teabe leiate artiklitest järgmiste numbrite all:

• Selles artiklis loetletakse täielik loetelu abisaajatest, kellel on õigus saada tavalist maksutagastust, ning kirjeldatakse ka seda, kui palju raha ja millistel tingimustel saab laste kasvatamise eest tagastada.
• Käesoleva õigustloova aktiga teavitatakse maksumaksjat sotsiaalsete mahaarvamiste arvutamise korrast, nende suurustest ja kõigist muudest nüanssidest.
• Seda artiklit peaksid järgima kõik, kes omavad kinnisvara ja kavatsevad selle maha müüa. See teave on kasulik ka kinnisvara kaasomanikele, millest saab maha arvata, ja selle ostjatele.
• Siit saate lugeda kõigist konkreetsetesse kutsealade kategooriatesse kuuluvate isikute tulumaksubaasi vähendamise võimaluste kohta. Nende ametikohtade loetelu on toodud ka artiklis 221.