Wie kann man einer natürlichen Person die Einkommensteuer zurückerstatten? Wahl zwischen zwei Methoden. Wenn der Steuerzahler studiert

Reguliert das Verfahren zur Erlangung einer Steuerrückerstattung beim Immobilienerwerb. Darin ist das Verfahren zur Abgabe einer Erklärung frühestens ein Jahr nach dem Kauf der Wohnung angegeben.

Die Höhe des Steuervorteils beträgt 13 % der Gesamtkosten einer Wohnung im Wert von höchstens 2.000.000 Rubel.

Das Verfahren zur Verschiebung von Fristen auf andere Steuerperioden ist in den Quellen festgelegt:

Die aufgeführten gesetzlichen Normen weisen darauf hin, dass es keine Einschränkungen hinsichtlich der Nutzungsbedingungen der angegebenen Steuervergünstigung gibt.

Für welchen Zeitraum kann ich beim Wohnungskauf den Steuerabzug zurückerhalten?

Auf der Grundlage dessen, was in der Gesetzgebung festgelegt ist, folgt daraus Die Regeln für den Erhalt eines Vermögensabzugs werden nur in Bezug auf die Höhe der erhaltenen Zahlungen festgelegt, die 260.000 Rubel nicht überschreiten darf.

Die Verteilung ihrer Quittung kann nach Wahl erfolgen:

• unmittelbar nach dem Kauf des Objekts (beim Arbeitgeber);
• nach einem Jahr - in der nächsten Steuerperiode;
• wenn der Steuerzeitraum um 3 Jahre nach hinten verschoben wird;
• bei der Übertragung von Abzügen auf zukünftige Steuerperioden (ohne Einschränkungen).

Bei der Heranziehung früherer Steuerzeiträume ist jedoch zu berücksichtigen, dass Abzüge höchstens für 3 Jahre ab dem Datum der Antragstellung zulässig sind.

Wird in diesem Zeitraum der Steuerabzugsbetrag nicht vollständig in Anspruch genommen, wird der Restbetrag annulliert oder auf nachfolgende Perioden vorgetragen.

In späteren Zeiträumen können Einschränkungen mit dem Verlust des Steuerzahlerstatus der Russischen Föderation verbunden sein. Zum Beispiel bei der Pensionierung. Daher kann die Verlängerung dieser Frist nicht unbegrenzt sein.

Steuerzahler sind keine Personen, die nicht offiziell beschäftigt sind oder ein Gehalt haben, das unter dem in der Region geltenden Mindestlohn liegt.

Daher muss die Ausweitung der Möglichkeit, einen Steuervorteil zu erhalten, gegen die Bedingungen abgewogen werden, die mit der Erwerbsfähigkeit des Einzelnen einhergehen.

Schauen wir uns ein Beispiel an Steuerabzug beim Wohnungskauf: Wie viele Jahre können Sie die Wohnung zurückgeben?

Die Eltern von Berezovskaya N. meldeten 2003 eine Wohnung für sie an, als das Kind 10 Jahre alt wurde. Im Jahr 2011 schloss meine Tochter ihr Abitur ab und trat in die Vollzeitabteilung einer Pädagogischen Hochschule ein. Während sie Vollzeit studierte, arbeitete sie nicht und war bis 2014 keine Steuerzahlerin.

Im Juli 2014 bekam sie eine Stelle als Lehrerin zu einem Lohn von 0,75, was ihr ebenfalls keinen Abzug ermöglichte. Nach dem Mutterschaftsurlaub, den sie bis 2016 innehatte, kehrte sie anschließend in die Vollzeitbeschäftigung zurück.

Nachdem ich die entsprechende Genehmigung des Bundessteueramtes erhalten hatte, reichte ich drei Monate nach Einreichung des Antrags einen Steuerabzug bei der Buchhaltungsabteilung des Bildungsministeriums ein. Durch die Einsparung der Steuer, die ihr zusammen mit ihrem Gehalt ausgezahlt wird, erhält sie monatlich die abgetretene Vermögenserklärung.

Standards für die Festlegung von Fristen

Die häufigsten Probleme erfordern eine gesonderte Behandlung und Hervorhebung.

Ab welchem ​​Jahr kann ich es bekommen?

Lassen Sie uns herausfinden, für welchen Zeitraum Sie beim Kauf einer Wohnung einen Steuerabzug erhalten können. Sie können die Leistung ein Jahr nach dem Kauf einer Wohnung beantragen. Für den Arbeitgeber – fast sofort, nach der Registrierung der Transaktion und dem Erhalt der entsprechenden Genehmigung des Bundessteuerdienstes.

Verjährungsfrist

Die Gesetzgebung sieht keinen Zeitraum für die Verlängerung des Abzugs für zukünftige Steuerperioden vor. Für vergangene Zeiträume werden Rückerstattungen für höchstens 3 Jahre gewährt.

Für welchen Zeitraum wird es ausgestellt?

Nun lohnt es sich darüber zu sprechen, für welche Jahre Sie beim Kauf einer Wohnung einen Steuerabzug erhalten können. Die Dokumentation zur Erlangung eines Abzugs wird jährlich erstellt für die vorangegangene Steuerperiode.

Wann muss eine Erklärung abgegeben werden?

Erklärung im Formular 3-NDFL Wird jährlich bis zum 30. April eingereicht. Es enthält Informationen für das vergangene Jahr.

Steuererklärung im Formular 3-NDFL: , .

Was ist ein Steuerabzug für eine Behandlung?

Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) bei der Bezahlung von Behandlungen oder Medikamenten Sie können mit einem Steuerabzug rechnen oder, vereinfacht gesagt, einen Teil des für die Behandlung aufgewendeten Geldes zurückerhalten.

Ein Steuerabzug ist der Teil des Einkommens, der nicht der Steuer unterliegt. Daher können Sie die gezahlte Steuer auf die Behandlungskosten zurückerstatten. Das heißt, wenn Sie Arbeiten Sie offiziell?(und dementsprechend Einkommensteuer zahlen) und für ihre Behandlung oder die Behandlung ihrer Angehörigen bezahlt werden, dann können Sie einen Teil des Geldes in Höhe des Betrags zurückerhalten bis zu 13 % der Behandlungskosten.

In welchen Fällen können Sie eine Behandlung steuerlich absetzen?

In folgenden Fällen können Sie den Sozialabgabenabzug für Behandlungen in Anspruch nehmen und erhalten einen Teil Ihrer Kosten erstattet:

1. bei der Bezahlung medizinischer Leistungen, Wenn:
2. Sie können einen Steuerabzug erhalten bei der Bezahlung von Medikamenten, Wenn:
   • Sie haben die von Ihrem behandelnden Arzt verschriebenen Medikamente für sich selbst oder Ihre unmittelbare Familie (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 18 Jahren) auf eigene Kosten bezahlt;
   • bezahlte Medikamente sind in einer speziellen Liste von Medikamenten enthalten, für die Abzüge gewährt werden (diese Liste von Medikamenten ist im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 N 201 definiert);
3. Sie können einen Steuerabzug erhalten bei der Bezahlung einer freiwilligen Krankenversicherung, Wenn:
   • Sie haben Versicherungsprämien im Rahmen einer freiwilligen Krankenversicherung oder einer Versicherung für unmittelbare Angehörige (Ehepartner, Eltern, Kinder unter 18 Jahren) gezahlt;
   • der Versicherungsvertrag sieht nur die Bezahlung von Behandlungsleistungen vor;
   • der Versicherungsträger, mit dem der freiwillige Versicherungsvertrag abgeschlossen wurde, über eine Erlaubnis zur Ausübung der entsprechenden Tätigkeit verfügt;

Höhe des Steuerabzugs für die Behandlung

Die Höhe des Steuerabzugs für die Behandlung wird für das Kalenderjahr berechnet und wird durch folgende Faktoren bestimmt:

Beispiel: Im Jahr 2018 hat Ivanov A.A. unterzog sich einer Zahnbehandlung im Wert von 140.000 Rubel. und eine kostenpflichtige Operation im Zusammenhang mit einer teuren Behandlung, die 200.000 Rubel kostet. Gleichzeitig verdiente er im Jahr 2018 500.000 Rubel und zahlte Einkommensteuer in Höhe von 62.000 Rubel. Da eine zahnärztliche Behandlung keine teure Behandlung ist, beträgt der maximale Steuerabzug dafür 120.000 Rubel. (das sind weniger als 140.000 Rubel). Seit der Tätigkeit von Ivanov A.A. bezieht sich auf teure Behandlungsarten, für die es keine Einschränkungen hinsichtlich der steuerlichen Absetzbarkeit gibt. Gesamt im Jahr 2019 für 2018 Ivanov A.A. wird in der Lage sein, zu sich selbst zurückzukehren (120.000 Rubel + 200.000 Rubel) * 13 % = 41.600 Rubel. Also Ivanov A.A. Hat er mehr als 41.600 Rubel Steuern gezahlt, kann er den gesamten Betrag zurückerstatten.

Der Prozess zur Erlangung eines Abzugs für die Behandlung

Der Prozess der Erlangung eines Abzugs kann durch die Nutzung unseres Dienstes vereinfacht werden. Er hilft Ihnen bei der Erstellung einer 3-NDFL-Erklärung und anderer Abzugsdokumente in 15 bis 20 Minuten und gibt Ihnen außerdem detaillierte Anweisungen zur Einreichung von Dokumenten bei den Steuerbehörden. Wenn Sie während der Zusammenarbeit mit dem Dienst Fragen haben, beraten Sie gerne professionelle Rechtsanwälte.

Erforderliche Unterlagen für die Beantragung eines steuerlichen Abzugs für eine Behandlung

Um einen Steuerabzug zu beantragen, benötigen Sie zunächst:

• Erklärung 3-NDFL;
• Vereinbarung mit einer medizinischen Einrichtung;
• Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen;
• Dokumente, die Ihre Ausgaben bestätigen;
• Dokumente, die die gezahlte Einkommensteuer bestätigen (Bescheinigung 2-NDFL).

Wann und für welchen Zeitraum kann ich einen Steuerabzug erhalten?

Sie können Geld für Behandlungen/Medikamente nur für die Jahre zurückerstatten, in denen Sie habe die Zahlung direkt getätigt. Sie können jedoch erst im Jahr eine Erklärung abgeben und das Geld zurückgeben nach dem Zahlungsjahr. Das heißt, wenn Sie die Behandlung im Jahr 2018 bezahlt haben, können Sie das Geld erst im Jahr 2019 zurückerstatten.

Wenn Sie nicht sofort einen Abzug eingereicht haben, dann Sie können dies später tun, jedoch nicht öfter als in den letzten drei Jahren. Beispielsweise können Sie im Jahr 2019 einen Steuerabzug nur für die Jahre 2016, 2017 und 2018 beantragen.

Das gesamte Verfahren zum Erhalt eines Abzugs dauert in der Regel zwei bis vier Monate(Die meiste Zeit wird mit der Prüfung Ihrer Unterlagen durch das Finanzamt verbracht).

Liste der medizinischen Leistungen, für die ein Steuerabzug gewährt wird

Gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 201 vom 19. März 2001 können folgende medizinische Leistungen bei Steuerabzügen berücksichtigt werden:

1. Diagnose- und Behandlungsleistungen bei der notfallmedizinischen Versorgung der Bevölkerung.
2. Dienstleistungen zur Diagnose, Prävention, Behandlung und medizinischen Rehabilitation im Rahmen der ambulanten medizinischen Versorgung der Bevölkerung (auch in Tageskliniken und durch Allgemeinmediziner), einschließlich ärztlicher Untersuchung.
3. Leistungen zur Diagnose, Prävention, Behandlung und medizinischen Rehabilitation bei der stationären medizinischen Versorgung der Bevölkerung (auch in Tageskliniken), einschließlich ärztlicher Untersuchung.
4. Dienstleistungen zur Diagnose, Prävention, Behandlung und medizinischen Rehabilitation bei der medizinischen Versorgung der Bevölkerung in Sanatorien und Kureinrichtungen.
5. Gesundheitserziehungsdienste für die Öffentlichkeit.

Liste der teuren Behandlungsarten, für die ein Steuerabzug gewährt wird

Gemäß der Verordnung der Regierung der Russischen Föderation Nr. 201 vom 19. März 2001 sind die folgenden medizinischen Leistungen teuer und werden beim Steuerabzug berücksichtigt vollständig (ohne Begrenzung auf 120.000 Rubel):

1. Chirurgische Behandlung angeborener Anomalien (Entwicklungsstörungen).
2. Chirurgische Behandlung schwerer Formen von Erkrankungen des Kreislaufsystems, einschließlich Operationen mit künstlichen Blutkreislaufgeräten, Lasertechnologien und Koronarangiographie.
3. Chirurgische Behandlung schwerer Formen von Atemwegserkrankungen.
4. Chirurgische Behandlung schwerer Formen von Erkrankungen und kombinierter Pathologien des Auges und seiner Anhangsgebilde, einschließlich der Verwendung von Endolaser-Technologien.
5. Chirurgische Behandlung schwerer Formen von Erkrankungen des Nervensystems, einschließlich mikroneurochirurgischer und endovasaler Eingriffe.
6. Chirurgische Behandlung komplizierter Formen von Erkrankungen des Verdauungssystems.
7. Endoprothetik und rekonstruktive Operationen an Gelenken.
8. Transplantation von Organen (Organkomplexen), Geweben und Knochenmark.
9. Replantation, Implantation von Prothesen, Metallstrukturen, Herzschrittmachern und Elektroden.
10. Rekonstruktive, plastische und rekonstruktive plastische Operationen.
11. Therapeutische Behandlung von Chromosomenstörungen und Erbkrankheiten.
12. Therapeutische Behandlung bösartiger Neubildungen der Schilddrüse und anderer endokriner Drüsen, einschließlich der Anwendung der Protonentherapie.
13. Therapeutische Behandlung akuter entzündlicher Polyneuropathien und Komplikationen der Myasthenia gravis.
14. Therapeutische Behandlung systemischer Bindegewebsläsionen.
15. Therapeutische Behandlung schwerer Formen von Erkrankungen der Kreislauf-, Atmungs- und Verdauungsorgane bei Kindern.
16. Kombinierte Behandlung von Erkrankungen der Bauchspeicheldrüse.
17. Kombinierte Behandlung bösartiger Neubildungen.
18. Kombinierte Behandlung erblicher Blutgerinnungsstörungen und aplastischer Anämie.
19. Kombinierte Behandlung von Osteomyelitis.
20. Kombinierte Behandlung von Erkrankungen im Zusammenhang mit komplizierter Schwangerschaft, Geburt und Wochenbett.
21. Kombinierte Behandlung komplizierter Formen des Diabetes mellitus.
22. Kombinierte Behandlung von Erbkrankheiten.
23. Kombinierte Behandlung schwerer Erkrankungen und kombinierter Pathologien des Auges und seiner Adnexe.
24. Komplexe Behandlung von Verbrennungen mit einer Körperoberfläche von 30 Prozent oder mehr.
25. Behandlungsarten im Zusammenhang mit der Anwendung der Hämo- und Peritonealdialyse.
26. Stillen von Frühgeborenen bis 1,5 kg.
27. Behandlung von Unfruchtbarkeit durch In-vitro-Fertilisation, Kultivierung und Einsetzen intrauteriner Embryonen.

Durch den Bezug eines offiziellen Gehalts verbessert jeder Arbeitnehmer nicht nur seine finanzielle Situation, sondern bereichert auch die Staatskasse, da der Arbeitgeber neben der Zahlung von Beiträgen an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und die gesetzliche Krankenversicherung des Bundes auch zum Abzug von Einkünften verpflichtet ist Steuer in Höhe von 13 % vom Gehalt des Arbeitnehmers. In manchen Situationen kann dieses Geld jedoch durch einen Steuerabzug zurückerstattet werden. Die Bedingungen für die Rückerstattung des Geldes und das Funktionsprinzip dieses staatlichen Instruments sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt, in der Praxis verhält sich dieser Präferenzmechanismus jedoch etwas anders als ursprünglich beabsichtigt.

Ein solcher Bonus steht nicht jedem zur Verfügung: Nur eine Person, die Mitglied der Russischen Föderation ist und ein offizielles Gehalt bezieht, kann dieses Privileg in Anspruch nehmen.

Personen, denen die Möglichkeit zur Beantragung von Steuervorteilen verwehrt ist:

• nicht erwerbstätige Rentner;
• Mutter oder Vater, die Mutterschaftsurlaub genommen haben.

Darüber hinaus haben Personen, die Leistungen der Arbeitsverwaltung beziehen, keinen Anspruch auf diese Leistung.

Unter folgenden Umständen können Sie sich zur Genehmigung eines Abzugs an die zuständigen Behörden wenden:

• Kauf von Medikamenten;
• Übernahme der Kosten für oder ;
• Spenden für wohltätige Zwecke leisten;
• Kauf und Verkauf von Wohnungen, Häusern, Baugrundstücken;
• Überweisung von Zahlungen an die Pensionskasse oder VHI.

Nur die tatsächlich an die Staatskasse gezahlte Steuer ist erstattungsfähig. Daher hat der Steuerzahler keinen Anspruch auf einen Betrag, der höher ist als der Betrag, den er in den Staatshaushalt eingezahlt hat.

Steuerabzüge werden in verschiedene Arten unterteilt:

• Fachmann;
• Sozial;
• Standard;
• Eigentum;
• Investition.

Video - Steuerabzüge: Arten

Wie lange dauert es, bis der Steuerabzug zurückerstattet wird?

Diese Frage ist aufgrund des Missverständnisses, das durch die Auslegung der Artikel 78 und 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verursacht wird, sehr gefragt.

Artikel 78 besagt, dass der genehmigte Betrag dem Konto des Antragstellers innerhalb eines Monats ab dem Datum der Einreichung der Erklärung gutgeschrieben wird, Artikel 88 besagt jedoch, dass eine Entschädigung nur nach Abschluss der Prüfung möglich ist, für die laut Gesetz mindestens Es sind 3 Monate vorgesehen.

In der Regel überweisen Mitarbeiter der zuständigen Behörden Gelder 30 Tage nach der Kontrolle, d.h. Die Zahlungsfrist verlängert sich um mindestens 4 Monate.

Ein für die Steuerrückerstattung vorgesehener Monat sollte nicht ab dem Tag des Besuchs beim Steuerinspektor gezählt werden, sondern ab dem Tag, an dem die Prüfung der eingereichten Erklärung abgeschlossen ist.

Es ist zu beachten, dass ein Steuerabzug erst gewährt wird, nachdem der Steuerpflichtige die Steuerschuld zurückgezahlt hat.

Verfahren zur Rückerstattung eines Steuerabzugs

Es gibt zwei Möglichkeiten, glücklicher Besitzer eines Steuerbonus zu werden:

• durch Kontaktaufnahme mit den Steuerbehörden;
• am Ort der Hauptarbeit.

Eine Steuerrückerstattung durch einen Arbeitgeber kann während des gesamten Kalenderjahres erfolgen, ohne das Ende des Steuerzeitraums, der auf den 31. Dezember fällt, abzuwarten. Wenn die erforderlichen Unterlagen vorliegen, wird der Arbeitgeber 13 % des Gehalts des Arbeitnehmers nicht einbehalten, bis der genehmigte Betrag gezahlt ist. Die Entscheidung über die Auszahlung trifft jedoch nicht der Arbeitgeber, sondern der Steuerprüfer, sodass in jedem Fall eine Steuererklärung abgegeben werden sollte.

Geben wir ein Beispiel. Bei einem Gehalt von 10.000 Rubel muss der Arbeitgeber 13 % an den Staat abziehen, was 1.300 Rubel entspricht, bzw. der Arbeitnehmer erhält 8.700 Rubel. Wenn ein Steuerabzug beispielsweise in Höhe von 6.000 Rubel genehmigt wurde, muss die Buchhaltung die Einkommensteuer nicht von 10.000 Rubel, sondern von 4.000 Rubel (10.000 - 6.000) einbehalten. In diesem Fall beträgt die Einkommensteuer 520 Rubel und der Arbeitnehmer erhält 9.480 Rubel (10.000-520).

Um einen Abzug zu beantragen, müssen Sie einen Antrag und eine ausgefüllte Erklärung einreichen. Der Prüfer kann die Annahme von Dokumenten, die vom Steuerzahler ordnungsgemäß ausgeführt wurden, nicht verweigern.

Das Gesetz sieht folgendes Verfahren zur Berechnung der Steuerabzüge vor:

1. Einreichen eines Antrags beim Föderalen Steueramt am Ort der Registrierung des Antragstellers zusammen mit Belegen in Form von Schecks, Verträgen über medizinische Versorgung, Schulungen oder Vorzugsbescheinigungen.
2. Durchführung eines Schreibtischaudits für 3 Monate.
3. Ausfüllen einer Benachrichtigung durch einen kompetenten Mitarbeiter mit Informationen über die akzeptierte Schlussfolgerung zum Steuerabzug, die per Post an die registrierte Adresse des Steuerpflichtigen gesendet wird. Wenn die Entscheidung nicht zugunsten des Antragstellers ausgefallen ist, muss der Prüfer ein erläuterndes Schreiben mit Angabe der Gründe für die Ablehnung senden.
4. Die Überweisung erfolgt 30 Tage nach Erhalt des Bestätigungsschreibens beim Steuerpflichtigen. Eine Mitteilung gilt als zugestellt, wenn seit ihrer Absendung 6 Tage vergangen sind.

Verzögerung bei der Zahlung des Steuerabzugs

Kommt es aufgrund eines Fehlers eines Steuerprüfers zu einer verspäteten Geldüberweisung, muss er dem Konto des Antragstellers für jeden überfälligen Tag Zinsen in Höhe des Refinanzierungssatzes der Zentralbank in Rechnung stellen.

Dass kein Geld überwiesen wird, kann mehrere Gründe haben.

Tabelle 1. Häufigste Ursachen

Die Reklamation muss in 2 Kopien erfolgen. Das Dokument, das beim Steuerpflichtigen verbleibt, muss eine Eintragsnummer und die Unterschrift des Arbeitnehmers enthalten, der es eingestellt hat. Sie können das Dokument auch per Einschreiben mit Inventar verschicken.

Der Steuerzahler hat das Recht, gegen die Entscheidung der zuständigen Behörden erst dann vor Gericht Berufung einzulegen, wenn er beim Bundessteueramt Berufung eingelegt hat.

Festgelegte Fristen für die Einreichung einer Beschwerde:

• an den Bundessteuerdienst: 1 Jahr ab dem Datum, an dem die Zahlungsfristen verletzt wurden;
• vor Gericht: 3 Monate ab dem Tag, an dem der Steuerzahler über die negative Entscheidung des Bundessteuerdienstes informiert wurde.

Da der Mechanismus zur Zahlung von Steuerabzügen verbesserungsbedürftig ist, kommt es leider zu Verstößen gegen die Rückerstattungsfristen. Um Zahlungsverzögerungen zu vermeiden, sollten Sie nach Abschluss der Schreibtischprüfung sofort zum Finanzamt gehen und sich nach der Frist für die Überweisung erkundigen.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation ermöglicht es den Bürgern, verschiedene Steuerabzüge zu beantragen. Sie können mit dem Erwerb oder Verkauf von Eigentum, der Umsetzung sozialer Schutzmechanismen, beruflichen Tätigkeiten, Ausbildung, Behandlung und der Geburt von Kindern verbunden sein. Was sind die Besonderheiten der von russischen Bürgern am meisten nachgefragten Steuerabzüge?

Arten

Wofür können Sie gemäß der russischen Gesetzgebung Steuerabzüge erhalten? Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht die folgenden Sätze vor: Standard, bezahlt für Kinder, Eigentum, sozial, beruflich sowie solche, die auf der Grundlage von Verlusten im Zusammenhang mit dem Wertpapierumschlag berechnet werden. Die ersten vier Abzugsarten sind die beliebtesten.

Methoden zur Beschaffung

Wie werden Steuerabzüge berechnet und gezahlt? Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht zwei entsprechende Mechanismen vor. Im ersten Fall wird der Abzug einmal jährlich am Ende des Steuerzeitraums auf der Grundlage der bereits an die Staatskasse geleisteten Zahlungen in Form der Einkommensteuer (aus Löhnen und anderen Einkünften) berechnet und ausgezahlt.

Der zweite Mechanismus geht davon aus, dass ein Bürger für einen bestimmten Zeitraum und für bestimmte Einkommensbeträge gesetzlich keine persönliche Einkommensteuer an den Staat zahlen darf. Abhängig von der konkreten Art des Abzugs wird das eine oder andere Schema umgesetzt.

Wer hat Anspruch auf Vorsteuerabzug?

Die betreffende Art kann Bürgern gewährt werden, die Einkünfte beziehen, die mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden. Meistens handelt es sich dabei, wie oben erwähnt, um das Gehalt. Die entsprechenden Erträge können aber beispielsweise auch nach dem Verkauf von Immobilien und anderen Immobilienarten erzielt werden. Ist ein Steuerabzug mit einem vereinfachten System zur Berechnung der Gebühren an die Staatskasse möglich? Nein, solche Mechanismen sind nicht vorgesehen. Ebenso kann das Recht auf Steuerabzug von Personen mit Nichtansässigkeitsstatus nicht ausgeübt werden.

Wie werden Abzüge bearbeitet?

Wo kann ich einen Steuerabzug erhalten? Die entsprechenden Präferenzen für Bürger werden vom Föderalen Steuerdienst in den Gebietseinheiten der Regionen und Gemeinden Russlands erlassen.

Um eine Zahlung zu erhalten, müssen Sie sich mit einem Dokumentenpaket für jede Abzugsart an den Bundesdienst wenden. Betrachten wir die Besonderheiten der verschiedenen Arten von Finanzpräferenzen genauer.

Standardabzüge

Wofür können Sie steuerliche Abzüge in Anspruch nehmen? Zahlungen dieser Art erfolgen an bestimmte Personengruppen. Die betreffenden Abzüge sind festgeschrieben. Abhängig von der Grundlage können sie beispielsweise auf der Grundlage von 3.000 Rubel berechnet werden. oder 500 Rubel. basierend auf dem Monat. Die angegebenen Beträge bilden somit die Grundlage für die Berechnung des Abzugs – in Höhe von 13 %. Das heißt, einer Person werden nicht dreitausend Rubel gezahlt. und nicht 500 Rubel, sondern 13 % des entsprechenden Betrags - 390 Rubel. oder 75 Rubel.

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht mehrere Kategorien von Bürgern vor, die Anspruch auf diese Art von Abzug haben.

Dies sind zum einen Teilnehmer an der Beseitigung der Folgen anderer Atomtests sowie Bürger, die während der Teilnahme an Feindseligkeiten Behinderungen erlitten haben. In Bezug auf sie sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation einen Steuerabzug in Höhe von 3.000 Rubel vor.

Zweitens sind dies Helden der UdSSR und Russlands, Bürger mit Behinderungen der Gruppen 1 und 2 und Menschen mit eingeschränkten Möglichkeiten seit ihrer Kindheit, Teilnehmer an Militäreinsätzen sowie Bewohner von Tschernobyl, die nach dem Atomkraftwerksunfall evakuiert wurden. Personen dieser Kategorie können Standardabzüge in Höhe von 500 Rubel erhalten.

Drittens können Personen, die nicht zu den genannten Bürgerkategorien gehören, mit Steuervergünstigungen in Höhe von 400 Rubel rechnen. Aber es ist ihnen garantiert, bis ihr Jahreseinkommen 40.000 Rubel erreicht.

Wie viele Steuerabzüge kann eine Person erhalten, wenn sie mehrere Gründe dafür hat und es sich um Standardpräferenzen handelt? Nur einer – der mit der höchsten Auszahlung. Gleichzeitig können Standardabzüge durchaus mit anderen Arten von Präferenzen kombiniert werden, beispielsweise mit Immobilienpräferenzen.

Ermäßigungen für Kinder

Streng genommen bezieht sich auch diese Art des Abzugs auf den Standardabzug, ist aber gleichzeitig ausreichend von diesem isoliert. Insbesondere kann es mit allen oben genannten kombiniert werden. Steuerabzüge dieser Art können Eltern oder Adoptiveltern erhalten. Die Höhe des entsprechenden Vorzugs richtet sich nach dem Betrag von 1000 Rubel. pro Kind und Monat.

Der betreffende Steuerabzug kann bis zum 18. Lebensjahr des Kindes gezahlt werden, bei Vollzeitstudium bis zum 24. Lebensjahr. Eine weitere Einschränkung hinsichtlich der entsprechenden Zahlungen besteht darin, dass das Einkommen einer Person 280.000 Rubel nicht überschreiten darf. Im Jahr. Sind das Gehalt oder andere Einkommensquellen höher, entfällt der Abzug.

Außerdem sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation Zahlungen auf der Grundlage eines Betrags von 2.000 Rubel vor. Sie werden gewährt, wenn das Kind eine Behinderung hat oder von einem alleinerziehenden Elternteil großgezogen wird.

Ein Elternteil kann den Anspruch auf Kinderabzüge rechtlich auf einen anderen übertragen. Dieser Mechanismus empfiehlt sich, wenn einer der Elternteile einen instabilen Arbeitsplatz hat. Um dieses Recht auszuüben, muss eine Person, die einen Abzug ablehnt, Dokumente vorlegen, die ihre Absicht bestätigen, das Recht auf die betreffende Präferenz auf eine andere Person zu übertragen.

Die Nuancen der Verarbeitung eines Standardabzugs

Wenn eine Person einen regulären Steuerabzug erwartet, wann kann sie diesen erhalten? Zunächst weisen wir darauf hin, dass die direkte Unterstützung eines Bürgers bei der Ausübung des Rechts auf den entsprechenden Vorzug durch den Arbeitgeber erfolgen sollte, der den Status hat: Berechnung des Abzugs und Sicherstellung seiner Zahlung, oder genauer gesagt, Gestattung der gesetzlichen Nichtzahlung Die Erhebung der Einkommensteuer in angemessener Höhe obliegt der Gesellschaft.

Um jedoch in den Genuss der üblichen Steuerabzüge zu gelangen, muss der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber mitteilen, dass er die entsprechende Präferenz in Anspruch nehmen möchte. Dies kann durch einen schriftlichen Antrag in der vorgeschriebenen Form erfolgen. Außerdem müssen Dokumente beigefügt werden, die den Anspruch des Arbeitnehmers auf einen Pauschalabzug bestätigen.

Beachten Sie, dass es ein alternatives Szenario gibt. Dazu gehört die Kontaktaufnahme mit dem Federal Tax Service am Ende des Steuerjahres. Allerdings erfreut sich diese Regelung bei der jeweiligen Art des Abzugs in der Regel nicht großer Beliebtheit, da der Arbeitnehmer viel Zeit damit verbringen muss, die erforderlichen Dokumente zusammenzustellen und mit der Abteilung zu interagieren.

Vermögensabzüge

Wofür können Sie Grundsteuerabzüge erhalten? Bürger haben meist das Recht, sie zu registrieren, nachdem sie bestimmte Immobilientransaktionen durchgeführt haben: Kauf, Verkauf oder Bau, sowie aufgrund von Transaktionen mit anderen hochwertigen Immobilien, beispielsweise Autos.

In Bezug auf Immobilien kann festgestellt werden, dass es zwei Hauptkategorien von Vermögensabzügen dieser Art gibt: solche, die sich auf die Kosten für den Erwerb von Wohneigentum beziehen, und solche, die im Zusammenhang mit den Einkünften gewährt werden können, die ein Bürger aus dem Verkauf seiner Besitztümer erhält . Die Mechanismen, innerhalb derer eine Person diese Art von Präferenz genießen kann, sind unterschiedlich. Und daher wird jede Art von Abzug, trotz ihrer Einstufung in eine allgemeine Kategorie, normalerweise im Rahmen eines separaten Systems betrachtet.

Vermögensabzüge beim Hauskauf

Die erste Art des Vermögensabzugs ist mit dem Erwerb von Wohnimmobilien durch Bürger verbunden. Dabei kann es sich um eine Wohnung, ein Zimmer oder ein Haus handeln. Der Erwerbsmechanismus kann in Form einer Kauf- und Verkaufstransaktion, des Baus einer Anlage oder der Beteiligung an einem Eigenkapitalprojekt ausgedrückt werden. Das Wichtigste ist, dass der Bürger die persönlichen Ausgaben trägt.

Eine Person kann bis zu 260.000 Rubel vom Kauf einer Wohnung zurückgeben. aus den an den Immobilienverkäufer überwiesenen oder in Reparaturen investierten Mitteln, also auf der Grundlage eines Betrags von bis zu 2 Millionen Rubel. Vor 2014 konnte der entsprechende Abzug nur für eine Wohnung gewährt werden, danach konnte er für beliebig viele Wohnobjekte gewährt werden. Wenn ein Bürger Immobilien durch eine Hypothek erworben hat, kann er auch bis zu 390.000 Rubel zurückgeben. ab der Höhe der Zinszahlungen an die Bank, also auf der Grundlage eines Betrags von bis zu 3 Millionen Rubel. Bitte beachten Sie, dass für Transaktionen, die vor 2014 abgeschlossen wurden, der Höchstbetrag der Zahlungen des Bundessteuerdienstes für die auf ein Hypothekendarlehen übertragenen Zinsen nicht begrenzt ist.

Möglichkeiten, beim Wohnungskauf einen Abzug zu beantragen

Wo kann ich den Kauf einer Wohnung steuerlich absetzen? Wie bei den Standardzahlungen können Sie die entsprechende Präferenz entweder beim Arbeitgeber oder beim Bundessteueramt beantragen. Darüber hinaus erfreut sich die zweite Methode im Gegensatz zum Szenario mit der vorherigen Abzugsart bei Russen großer Beliebtheit. Dies ist größtenteils auf die Tatsache zurückzuführen, dass eine Person einen erheblichen Geldbetrag erhält, dessen Gegenwert durch monatliche „Lohnerhöhungen“ in Form der gesetzlichen Nichtzahlung der Einkommensteuer nicht leicht einzutreiben ist.

Der Bürger bestimmt anhand seiner persönlichen Vorlieben, wo er es bekommen kann. Es ist festzuhalten, dass der Dokumentensatz zur Erlangung der entsprechenden Präferenz in beiden Szenarien ungefähr gleich ist.

Wofür können Sie sich beim Hausbau steuerlich absetzen lassen? In diesem Fall kann der Grundbetrag für die Berechnung der Zahlungen Aufwendungen für die Leistungen von Auftragnehmern sowie für den Einkauf von Baumaterialien umfassen. Die entsprechenden Kosten müssen durch Quittungen, Schecks und andere Dokumente bestätigt werden, deren Rechtskraft von den Inspektoren des Bundessteuerdienstes anerkannt wird.

Wie viele Steuerabzüge gibt es beim Wohnungskauf? Sobald ein Bürger die maximalen Zahlungsbeträge – 260.000 für Wohnkosten und 390.000 für Zinsen (bei Begebung einer Hypothek) – ausschöpft, verliert er das Recht, beim Bundessteueramt die entsprechende Präferenz zu beantragen, egal wie viele Immobilien, die er anschließend erwirbt.

Vermögensabzüge beim Hausverkauf

Wofür können Sie beim Verkauf einer Wohnung steuerliche Abzüge erhalten? Der Mechanismus für ihr Design ist wie folgt. Tatsache ist, dass Einkünfte aus dem Wohnungsverkauf ebenso wie Löhne mit einem Steuersatz von 13 % besteuert werden. Die entsprechende Gebühr muss berechnet werden, wenn eine Person weniger als 3 Jahre lang eine Immobilie besitzt. Der Gesetzgeber garantierte den Teilnehmern an Immobilienkauf- und -verkaufstransaktionen jedoch einen Abzug in Höhe von 1 Million Rubel. Mit diesem Betrag können die im Vertrag zwischen Verkäufer und Käufer der Wohnung vereinbarten Wohnkosten gesenkt werden. Das heißt, wenn der Preis der vertraglich vereinbarten Wohnung 1 Million 200.000 Rubel beträgt, beträgt die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer bei Verwendung der angegebenen Abzugsart 200.000 Rubel.

Festzuhalten ist, dass sich beide Arten des Vermögensabzugs – sofern die Umsätze im selben Steuerzeitraum getätigt wurden – gegenseitig ausgleichen können. Wenn zum Beispiel eine Person eine Wohnung für 2 Millionen Rubel gekauft hat, muss der Staat ihr 260.000 Rubel zurückgeben. Wenn er im selben Jahr eine weitere Immobilie für 1,5 Millionen Rubel verkaufte, beläuft sich seine Schuld gegenüber dem Föderalen Steuerdienst auf 13 % von 500.000 Rubel. (Verbleibend bei Verwendung der zweiten Abzugsart), nämlich 75.000 Rubel, kann er durch Reduzierung der staatlichen Verpflichtungen stornieren. Das heißt, der Föderale Steuerdienst muss dem Bürger 185.000 Rubel auf der Grundlage zweier von ihm abgeschlossener Transaktionen zahlen.

Sonstige Abzüge beim Immobilienverkauf

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation ermöglicht es den Bürgern, nicht nur die Vermögensabzüge zu erhalten, die mit dem Verkauf von Wohnungen verbunden sind. Es gibt auch eine allgemeinere Präferenz in Höhe von 250.000 Rubel. Es kann auf jede Art von Immobilie angewendet werden, beispielsweise auf ein Auto. Das Hauptkriterium für die Berechnung der Einkommensteuer ist hier ähnlich wie beim Verkauf einer Wohnung – die entsprechende Gebühr ist zu zahlen, wenn die Immobilie weniger als 3 Jahre im Besitz ist. Beachten Sie, dass ein Bürger versuchen kann, dem Bundessteueramt nachzuweisen, dass ihm einmal Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb einer Immobilie entstanden sind, möglicherweise eines Autos oder einer anderen teuren Immobilie. Wenn dies möglich ist, werden sie auch als eine Art Abzug verwendet. In diesem Fall kann die gesetzlich garantierte Präferenz gar nicht oder nur teilweise in die Berechnung einbezogen werden.

Jetzt wissen Sie, wo Sie die Mechanismen erhalten, mit denen es implementiert werden kann, sowie andere Arten von Eigenschaftspräferenzen, die wir untersucht haben. Betrachten wir nun die folgenden Zahlungsarten – soziale Zahlungen.

Besonderheiten der Sozialabzüge

Welche Steuerabzüge gibt es im Sozialbereich? Die Gesetzgebung der Russischen Föderation bildet ihre Varianten, berechnet auf der Grundlage der folgenden Ausgabenarten:

Für Wohltätigkeitszwecke;

Für Bildung – sowohl der Steuerzahler selbst als auch seine Kinder;

Zur Behandlung - der Bürger selbst sowie seine Familienangehörigen;

Teilnahme an Programmen nichtstaatlicher Pensionsfonds.

Das Prinzip der Berechnung des Abzugs ist das gleiche wie bei den oben genannten Zahlungsarten: Der Bundessteuerdienst muss 13 % der entsprechenden Bemessungsgrundlage zurückerstatten.

Bei gemeinnützigen Ausgaben kann der Abzug auf der Grundlage ihres gesamten Betrags berechnet werden, jedoch nicht mehr als 25 % des Einkommens des Bürgers im Steuerzeitraum.

Die Ausbildungskosten können auf der Grundlage eines Betrags von bis zu 120.000 Rubel berechnet werden. pro Jahr für die Teilnahme an Bildungsprogrammen des Steuerzahlers selbst und bis zu 50.000 Rubel. pro Jahr für die Ausbildung jedes Kindes. Wo kann ich Bildung steuerlich absetzen? Am bequemsten ist es, sich am Ende des Steuerjahres an den Bundessteuerdienst zu wenden.

Zu den Behandlungskosten ist anzumerken, dass sie auf der Grundlage eines Betrags berechnet werden, dessen Höchstwert dem Betrag der Studiengebühren entspricht – 120.000 Rubel. Wo kann ich eine Behandlung steuerlich absetzen? Wenden Sie sich am besten im Jahr nach dem Berichtsjahr an den Bundessteuerdienst.

Berufliche Abzüge

Folgende Kategorien von Honorarzahlern können berufssteuerliche Abzüge in Anspruch nehmen:

Unternehmer, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen;

Bürger, die im Rahmen vertraglicher Vereinbarungen Arbeiten und Dienstleistungen erbringen;

Notare, Rechtsanwälte und andere Spezialisten, die in eigener Praxis tätig sind.

Es ist anzumerken, dass die Struktur der Berufsabzüge recht komplex ist. Das Hauptprinzip bei der Verwirklichung der Rechte der Bürger auf diese Präferenzen ist ihre Fähigkeit, dem Föderalen Steuerdienst Dokumente vorzulegen, die die mit einer bestimmten Tätigkeit verbundenen Ausgaben bestätigen.

Gelingt ihnen das, können die entsprechenden Beträge als Abzug verwendet werden – ihr Einkommen wird dadurch gemindert. Aber auch wenn eine Person solche Dokumente nicht beim Bundessteueramt einreicht, kann die Behörde unbestätigte Ausgaben für sie genehmigen. Ihre Höhe hängt von der beruflichen Spezialisierung der Person ab und beträgt etwa 30-40 % des Einkommens.

Es ist für fast jeden Steuerzahler von Interesse. Da viele Menschen Steuern zahlen, sich aber überhaupt nicht darüber im Klaren sind, dass die Steuerbemessungsgrundlage in manchen Fällen erheblich reduziert werden kann, schlagen wir vor, alle Kosten, die mit der Berechnung der Abzüge verbunden sind, im Detail zu besprechen.

Bevor Sie direkt zum Thema des Erhalts eines Abzugs übergehen, empfehlen wir Ihnen, zu verstehen, was dieses Konzept ist und welche Personen das Recht haben, es zu nutzen. Unter Steuerabzug versteht man in der Regel einen bestimmten Geldbetrag, von dem Sie keine 13 % Steuergebühren zahlen müssen. In diesem Zusammenhang ist die Gewährung eines solchen Rabatts durch das Finanzamt nur für Personen möglich, die über ein offizielles Einkommen verfügen und darauf die persönliche Einkommensteuer sowie andere Pflichtbeiträge unverzüglich entrichten.

Es ist zu beachten, dass ein Steuerzahler einen solchen Rabatt auf unterschiedliche Weise in Anspruch nehmen kann. Die erste Möglichkeit besteht einfach darin, auf einen bestimmten, als Abzug erfassten Betrag keine Steuern zu zahlen, und die zweite Möglichkeit besteht darin, eine finanzielle Entschädigung zurückzuerhalten, wenn diese gesetzlich einem Steuerzahler zusteht, der früher Ausgaben getätigt hat, sich aber entschieden hat, eine Reduzierung zu formalisieren Die Steuerbemessungsgrundlage erst jetzt.

Arten von Abzügen

Steuerabzüge werden im Steuerrecht üblicherweise in folgende Gruppen eingeteilt:

• . Entschließt sich eine natürliche Person, die Eigentümer eines Hauses, einer Wohnung oder einer anderen Immobilie ist, diese zu verkaufen, kann sie mit einem Abzug rechnen. Dies gilt auch bei Immobilienkäufen.

wird auch dann durchgeführt, wenn Immobilien auf Kredit, Miteigentum oder einfach nur materielle Ressourcen in den Bau eines Objekts investiert werden.

• . Wenn der Steuerpflichtige von einem oder mehreren Kindern unterstützt wird, darf er nach russischem Recht auf einen bestimmten Teil seines Gehalts keine Einkommensteuer zahlen. Außerdem wird für Kombattanten sowie einige andere Personen, die zur bevorzugten Bevölkerungsgruppe gehören, ein Standardabzug gewährt.
• . Diese Gruppe umfasst die umfangreichste Liste von Ausgaben, die für die Gewährung eines Steuernachlasses von grundlegender Bedeutung sind – dies sind Bildungsleistungen, Kosten für Behandlungen und den Kauf teurer Medikamente, Beiträge zur Rente sowie Geldspenden.
• . In diesem Fall verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage, wenn der Steuerpflichtige Einkünfte aus der Schaffung urheberrechtlich geschützter Gegenstände oder aus privaten Tätigkeiten erzielt. Der Abzug wird auch auf das Einkommen einer bestimmten Kategorie von Rechtsanwälten berechnet, nämlich private Notare und Rechtsanwälte.
• . Diese Art des Steuerabzugs steht nur Personen offen, die am Verkauf von Wertpapieren beteiligt sind, was auf die Investition eines relativ großen Geldbetrags in einer Branche hinweist.

Beispielsituationen

Um Antragstellern auf eine Herabsetzung der Steuerbemessungsgrundlage klarer zu machen, in welchen Fällen ein Abzug möglich ist, empfehlen wir Ihnen, die folgenden Beispiele zu beachten:

Grundregeln

Die meisten Privatpersonen haben die Frage, welche Steuerabzüge erstattet werden können und welche nicht. Um eine bestimmte finanzielle Entschädigung zu erhalten, reicht es nicht aus, materielle Mittel für eine oder mehrere Ausgabenarten aus der Klasse der Steuerabzüge aufzuwenden, sondern es müssen bestimmte Regeln und Fristen eingehalten werden.

Spätestens bis zu welchem ​​Datum kann eine Rückerstattung erfolgen?

Zunächst muss der Steuerzahler verstehen, dass ab dem Zeitpunkt der Zahlung für Dienstleistungen, die mit der Entstehung eines Abzugs verbunden sind, eine gewisse Zeitspanne verstrichen ist. Diese Frist beträgt drei Jahre. Wenn also beispielsweise ein Student seine Ausbildung für die Jahre 2014, 2013 und 2012 bezahlt hat, kann er im Jahr 2017 nur für das Jahr 2014 einen Steuernachlass erhalten, da nach 2013 und 2012 mehr als drei Jahre vergangen sind.

Die gesetzlich festgelegten Fristen für die Rückerstattung von 13 % der Einkommensteuer weisen jedoch einige Besonderheiten auf:

• Frist für die Einreichung der Dokumentation. Die Pflicht zum Vorsteuerabzug kann von den Steuerprüfern nur dann erfüllt werden, wenn der Steuerpflichtige das erforderliche Dokumentenpaket in dem Jahr einreicht, das auf das Jahr folgt, in dem bestimmte wesentliche Transaktionen durchgeführt wurden oder auf das Jahr, in dem das Recht auf Steuerermäßigung entstanden ist.
• Ausnahme. Die Dreijahresfrist gilt nicht für Abzüge im Zusammenhang mit Immobilientransaktionen. Das heißt, wenn eine natürliche Person vor langer Zeit, beispielsweise im Jahr 2005, ein Haus, eine Wohnung, ein anderes Grundstück oder ein Grundstück erworben hat, hat sie das volle Recht, ihre Steuerbemessungsgrundlage zu kürzen.

Welche Rechtsakte enthalten Bestimmungen darüber, wofür ein Steuerabzug erstattet werden kann?

Wenn ein Antragsteller für eine Rückerstattung der Einkommensteuer Zweifel hat, ob ihm in dieser Situation gesetzlich ein Vorsteuerabzug zusteht, muss er sich zur Ausräumung dieser Zweifel an die Abgabenordnung der Russischen Föderation wenden. Alle notwendigen Informationen finden Sie in den Artikeln unter den folgenden Nummern:

• Dieser Artikel listet eine vollständige Liste der Begünstigten auf, die Anspruch auf eine Standardsteuerrückerstattung haben, und beschreibt auch, wie viel Geld und unter welchen Umständen für die Kindererziehung zurückgezahlt werden kann.
• Dieser Rechtsakt informiert den Steuerpflichtigen über das Verfahren zur Berechnung der Sozialabzüge, deren Höhe und alle weiteren Nuancen.
• Dieser Artikel sollte von jedem befolgt werden, der eine Immobilie besitzt und plant, diese zu verkaufen. Diese Informationen sind auch für Miteigentümer von Immobilien, von denen ein Abzug gewährt werden kann, und für deren Käufer nützlich.
• Hier können Sie sich über alle Besonderheiten der Kürzung der Eifür Personen informieren, die bestimmten Berufsgruppen angehören. Die Liste dieser Positionen ist auch in Artikel 221 enthalten.