Jak můžete vrátit daň z příjmu fyzických osob fyzické osobě? Volba mezi dvěma metodami. Pokud poplatník studuje

Upravuje postup pro získání vrácení daně při nákupu nemovitosti. Označuje postup při podání přiznání nejdříve rok po koupi bytu.

Výše daňového zvýhodnění je 13 % z celkových nákladů na byt v hodnotě nejvýše 2 000 000 rublů.

Postup při posouvání lhůt na jiná zdaňovací období je definován ve zdrojích:

Z uvedených legislativních norem vyplývá, že neexistují žádná omezení podmínek využití uvedeného daňového zvýhodnění.

Za jaké období mohu získat zpět slevu na dani při koupi bytu?

Z toho, co je uvedeno v legislativě, vyplývá, že pravidla pro přijímání srážky z majetku jsou stanovena pouze ve vztahu k objemu přijatých plateb, která nesmí přesáhnout 260 000 rublů.

Distribuce jejich příjmu může probíhat podle možností:

• ihned po zakoupení předmětu (od zaměstnavatele);
• po roce - v dalším zdaňovacím období;
• při posunu zdaňovacího období o 3 roky zpět;
• při převodu odpočtů do budoucích zdaňovacích období (bez omezení).

Při využití minulých zdaňovacích období je však třeba vzít v úvahu, že odpočet je povolen maximálně 3 roky ode dne podání žádosti.

Pokud během tohoto období nebude částka odpočtu daně vyčerpána v plné výši, zůstatek bude zrušen nebo bude převeden do následujících období.

Pokud jde o následující období, omezení mohou být spojena se ztrátou statusu daňového poplatníka Ruské federace. Například při odchodu do důchodu. Prodloužení této lhůty proto nemůže být neomezené.

Poplatníky nejsou osoby, které nejsou oficiálně zaměstnány nebo mají mzdu nižší, než je minimální mzda stanovená v kraji.

Rozšíření možnosti získat daňové zvýhodnění je proto nutné poměřovat s podmínkami provázejícími pracovní schopnost fyzických osob.

Podívejme se na příklad Daňový odpočet při koupi bytu: za kolik let ho můžete vrátit?

Rodiče Berezovské N. pro ni zaregistrovali byt v roce 2003, kdy dítě dosáhlo 10 let. V roce 2011 dcera odmaturovala a nastoupila na denní katedru vysoké školy pedagogické. Během denního studia nepracovala a do roku 2014 nebyla plátcem daně.

V červenci 2014 se nechala zaměstnat jako učitelka na mzdu 0,75, což jí také neumožňovalo pobírat srážku. Po mateřské dovolené, na které setrvala do roku 2016, se následně vrátila do práce na plný úvazek.

Poté, co jsem obdržel příslušné povolení od úřadu Federální daňové služby, podal jsem daňový odpočet v účetním oddělení ministerstva školství 3 měsíce po podání žádosti. Přidělené majetkové přiznání dostává měsíčně tím, že ušetří daň, která je jí vystavena spolu s platem.

Normy pro stanovení termínů

Nejběžnější problémy vyžadují samostatné pokrytí a důraz.

Od kterého roku to mohu získat?

Pojďme zjistit, za jaké období můžete získat daňový odpočet na koupi bytu. O dávku můžete žádat rok po koupi bytu. Pro zaměstnavatele - téměř okamžitě, po registraci transakce a obdržení příslušného povolení od Federální daňové služby.

Promlčecí lhůta

Legislativa nestanoví lhůtu pro prodloužení odpočtu na budoucí zdaňovací období.. Za minulá období jsou náhrady přiděleny na dobu nejvýše 3 let.

Na jaké období se vydává?

Nyní stojí za to mluvit o tom, za které roky můžete získat daňový odpočet při koupi bytu. Dokumentace pro získání odpočtu se připravuje každoročně za předchozí zdaňovací období.

Kdy podat přiznání?

Prohlášení ve formuláři 3-NDFL předkládá se každoročně do 30. dubna. Poskytuje informace za uplynulý rok.

Daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL: , .

Co je daňový odpočet za léčbu?

Podle právních předpisů Ruské federace (článek 219 daňového řádu Ruské federace), při platbě za léčbu nebo léky Můžete počítat s daňovým odpočtem nebo zjednodušeně získat zpět část peněz vynaložených na léčbu.

Sleva na dani je část příjmů, která není předmětem daně. Můžete tedy vrátit zaplacenou daň z výdajů vynaložených na léčbu. Tedy pokud vy oficiálně pracuješ?(a v souladu s tím platit daň z příjmu) a zaplatili za jejich léčbu nebo léčbu svých příbuzných, pak můžete získat zpět část peněz ve výši až 13 % nákladů na léčbu.

V jakých případech můžete získat daňový odpočet na léčbu?

Můžete využít slevu na sociální dani na léčbu a získat část svých výdajů zpět v následujících případech:

1. při platbě za lékařské služby, Pokud:
2. Můžete získat daňový odpočet při platbě za léky, Pokud:
   • Léky předepsané vaším ošetřujícím lékařem jste sobě nebo své nejbližší rodině (manžel, rodiče, děti do 18 let) hradili na vlastní náklady;
   • hrazené léky jsou zařazeny do zvláštního seznamu léků, za které se poskytují odpočty (tento seznam léků je definován v nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 N 201);
3. Můžete získat daňový odpočet při platbě dobrovolného nemocenského pojištění, Pokud:
   • Platili jste pojistné na základě dohody o dobrovolném nemocenském pojištění nebo pojištění za přímé příbuzné (manžel, rodiče, děti do 18 let);
   • pojistná smlouva stanoví pouze úhradu léčebných služeb;
   • pojišťovna, se kterou byla uzavřena smlouva o dobrovolném pojištění, má povolení k provozování příslušného druhu činnosti;

Výše daňového odpočtu za léčbu

Výše daňového odpočtu za ošetření se vypočítává za kalendářní rok a je určena těmito faktory:

Příklad: V roce 2018 Ivanov A.A. prošel kurzem zubního ošetření v hodnotě 140 tisíc rublů. a placená operace související s nákladnou léčbou, která stojí 200 tisíc rublů. Zároveň v roce 2018 vydělal 500 tisíc rublů a zaplatil daň z příjmu ve výši 62 tisíc rublů. Vzhledem k tomu, že zubní ošetření není drahé ošetření, maximální daňový odpočet za něj je 120 tisíc rublů. (což je méně než 140 tisíc rublů). Od operace Ivanov A.A. odkazuje na drahé typy léčby, neexistují pro ni žádná omezení daňových odpočtů. Celkem v roce 2019 za rok 2018 Ivanov A.A. se bude moci vrátit k sobě (120 tisíc rublů + 200 tisíc rublů) * 13% = 41 600 rublů. Takže Ivanov A.A. zaplatil daně více než 41 600 rublů, bude moci vrátit celou částku.

Proces získání odpočtu za léčbu

Proces získání odpočtu lze zjednodušit využitím naší služby. Pomůže vám připravit prohlášení 3-NDFL a další dokumenty pro odpočet za 15–20 minut a také vám poskytne podrobné pokyny k předkládání dokumentů finančním úřadům. Pokud budete mít při práci se službou nějaké dotazy, profesionální právníci vám rádi poradí.

Doklady potřebné k žádosti o odpočet daně za ošetření

Chcete-li požádat o daňový odpočet, budete nejprve potřebovat:

• prohlášení 3-NDFL;
• dohoda se zdravotnickým zařízením;
• potvrzení o platbě za lékařské služby;
• doklady potvrzující vaše výdaje;
• doklady potvrzující zaplacenou daň z příjmu (potvrzení 2-NDFL).

Kdy a za jaké období mohu získat daňový odpočet?

Peníze za léčbu/léky můžete vrátit pouze za ty roky, kdy jste provedl platbu přímo. Přiznání a vrácení peněz však můžete podat až v roce po roce platby. To znamená, že pokud jste zaplatili léčbu v roce 2018, budete moci vrátit peníze až v roce 2019.

Pokud jste srážku nepodal ihned, tak Můžete to udělat později, ale ne více než za poslední tři roky. Například v roce 2019 můžete uplatnit slevu na dani pouze za roky 2016, 2017 a 2018.

Celý postup pro získání odpočtu obvykle trvá dva až čtyři měsíce(většinu času zabere kontrola vašich dokladů finančním úřadem).

Seznam zdravotnických výkonů, u kterých je poskytován daňový odpočet

Podle nařízení vlády Ruské federace č. 201 ze dne 19. března 2001 lze při daňových odpočtech zohlednit tyto lékařské výkony:

1. Diagnostické a léčebné služby při poskytování neodkladné lékařské péče obyvatelstvu.
2. Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování ambulantní lékařské péče obyvatelstvu (včetně denních stacionářů a praktických (rodinných) lékařů), včetně lékařského vyšetření.
3. Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování lůžkové lékařské péče obyvatelstvu (včetně denních stacionářů), včetně lékařského vyšetření.
4. Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování lékařské péče obyvatelstvu v sanatoriích a resortních ústavech.
5. Služby zdravotní výchovy poskytované veřejnosti.

Seznam drahých typů ošetření, u kterých je poskytován daňový odpočet

Podle nařízení vlády Ruské federace č. 201 ze dne 19. března 2001 jsou následující lékařské výkony drahé a zohledňují se při odpočtu daně v plné výši (bez omezení 120 tisíc rublů):

1. Chirurgická léčba vrozených anomálií (vývojových vad).
2. Chirurgická léčba těžkých forem onemocnění oběhového systému včetně operací na přístrojích umělého krevního oběhu, laserových technologií a koronarografie.
3. Chirurgická léčba těžkých forem respiračních onemocnění.
4. Chirurgická léčba těžkých forem onemocnění a kombinovaných patologií oka a jeho přívěsků, včetně použití endolaserových technologií.
5. Chirurgická léčba těžkých forem onemocnění nervového systému včetně mikroneurochirurgických a endovazálních intervencí.
6. Chirurgická léčba komplikovaných forem onemocnění trávicího systému.
7. Endoprotetika a rekonstrukční operace kloubů.
8. Transplantace orgánů (komplexu orgánů), tkání a kostní dřeně.
9. Replantace, implantace protéz, kovových konstrukcí, kardiostimulátorů a elektrod.
10. Rekonstrukční, plastické a rekonstrukční plastické operace.
11. Terapeutická léčba chromozomálních poruch a dědičných chorob.
12. Terapeutická léčba zhoubných novotvarů štítné žlázy a dalších žláz s vnitřní sekrecí včetně použití protonové terapie.
13. Terapeutická léčba akutních zánětlivých polyneuropatií a komplikací myasthenia gravis.
14. Terapeutická léčba systémových lézí pojivové tkáně.
15. Terapeutická léčba těžkých forem onemocnění oběhového, dýchacího a trávicího ústrojí u dětí.
16. Kombinovaná léčba onemocnění slinivky břišní.
17. Kombinovaná léčba maligních novotvarů.
18. Kombinovaná léčba dědičných krvácivých poruch a aplastické anémie.
19. Kombinovaná léčba osteomyelitidy.
20. Kombinovaná léčba stavů spojených s komplikovaným těhotenstvím, porodem a poporodním obdobím.
21. Kombinovaná léčba komplikovaných forem diabetes mellitus.
22. Kombinovaná léčba dědičných onemocnění.
23. Kombinovaná léčba těžkých forem onemocnění a kombinovaných patologií oka a jeho adnex.
24. Komplexní léčba popálenin s povrchem těla 30 procent nebo více.
25. Typy léčby spojené s použitím hemo- a peritoneální dialýzy.
26. Kojení předčasně narozených dětí do hmotnosti 1,5 kg.
27. Léčba neplodnosti pomocí in vitro fertilizace, kultivace a intrauterinní inzerce embrya.

Pobíráním oficiálního platu si každý zaměstnanec nejen zlepšuje svou finanční situaci, ale také obohacuje státní pokladnu, protože kromě odvodů do Penzijního fondu, Fondu sociálního pojištění a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění je zaměstnavatel povinen srážet příjmy daň ve výši 13 % ze mzdy zaměstnance. V některých situacích však lze tyto peníze vrátit pomocí daňového odpočtu. Podmínky pro vrácení peněz a princip fungování tohoto státního nástroje jsou předepsány v daňovém řádu Ruské federace, ale v praxi se tento preferenční mechanismus chová poněkud jinak, než byl původně zamýšlen.

Takový bonus není k dispozici všem: toto privilegium může využít pouze jednotlivec, který je členem Ruské federace a pobírá oficiální plat.

Subjekty zbavené možnosti uplatnit daňové výhody:

• nepracující důchodci;
• matka nebo otec, kteří nastoupili na mateřskou dovolenou.

Kromě toho osoby pobírající dávky od služeb zaměstnanosti nemají na tuto dávku nárok.

Můžete se obrátit na příslušné orgány se žádostí o schválení odpočtu za následujících okolností:

• nákup léků;
• úhrada nákladů za nebo ;
• poskytování charitativních příspěvků;
• nákup a prodej bytů, domů, pozemků pro výstavbu;
• převod plateb do Penzijního fondu nebo VHI.

Vrácení se týká pouze skutečně zaplacené daně do státní pokladny. Poplatník tedy nemá právo požadovat vyšší částku, než jakou přispěl do státního rozpočtu.

Daňové odpočty jsou rozděleny do několika typů:

• profesionální;
• sociální;
• Standard;
• vlastnictví;
• investice.

Video - Daňové odpočty: typy

Jak dlouho trvá vrácení daňového odpočtu?

Tato otázka je poměrně žádaná kvůli nedorozumění způsobenému výkladem článků 78 a 88 daňového řádu Ruské federace.

V čl. 78 je uvedeno, že schválená částka je připsána na účet žadatele do 1 měsíce ode dne podání přiznání, v čl. 88 je však uvedeno, že náhrada je možná pouze po ukončení auditu, za který je dle zákona min. Jsou přiděleny 3 měsíce.

Zaměstnanci příslušných orgánů převádějí finanční prostředky zpravidla 30 dnů po kontrole, tzn. Splatnost se prodlužuje minimálně o 4 měsíce.

Jeden měsíc určený na vrácení daně by se neměl počítat ode dne návštěvy daňového inspektora, ale ode dne ukončení kontroly podaného přiznání.

Je třeba připomenout, že daňový odpočet se poskytuje až poté, co poplatník daňový dluh splatí.

Postup při vrácení odpočtu daně

Jsou 2 způsoby, jak se stát šťastným majitelem daňového bonusu:

• prostřednictvím kontaktu s daňovými úřady;
• v místě hlavní práce.

Vrácení daně prostřednictvím zaměstnavatele lze vystavit v průběhu celého kalendářního roku, bez čekání na konec zdaňovacího období, které připadá na 31. prosince. V případě doložení požadovaných papírů zaměstnavatel nezadrží zaměstnanci 13 % z platu až do vyplacení schválené částky. O výplatě však nerozhoduje zaměstnavatel, ale daňový inspektor, takže daňové přiznání by se mělo podávat v každém případě.

Uveďme příklad. Za plat 10 000 rublů musí zaměstnavatel strhnout státu 13 %, což bude činit 1 300 rublů, zaměstnanec obdrží 8 700 rublů. Pokud byl schválen daňový odpočet, například ve výši 6 000 rublů, pak účetní oddělení bude muset srazit daň z příjmu fyzických osob ne z 10 000 rublů, ale ze 4 000 rublů (10 000 - 6 000). V tomto případě je výše daně z příjmu 520 rublů a zaměstnanec obdrží 9 480 rublů (10 000–520).

Pro uplatnění odpočtu je třeba podat žádost a vyplněné prohlášení. Inspektor nemůže odmítnout přijetí dokumentů, které jsou poplatníkem řádně vyhotoveny.

Legislativa stanoví následující postup pro výpočet daňových odpočtů:

1. Podání žádosti Federální daňové službě v místě registrace žadatele spolu s podpůrnými dokumenty ve formě šeků, smluv o lékařské péči, školení nebo preferenčních osvědčení, například.
2. Provádění deskového auditu po dobu 3 měsíců.
3. Vyplnění příslušného pracovníka oznámení s informací o přijatém závěru o odpočtu daně, které je zasláno poštou na adresu poplatníka. Pokud nebylo rozhodnutí přijato ve prospěch žadatele, musí inspektor zaslat vysvětlující dopis s uvedením důvodu zamítnutí.
4. Převod peněz se provádí 30 dní poté, co daňový poplatník obdrží potvrzovací dopis. Výpověď se považuje za doručenou, pokud od jejího odeslání uplynulo 6 dnů.

Prodlení s výplatou daňového odpočtu

Pokud došlo k opožděnému převodu finančních prostředků způsobeným chybou daňového inspektora, je povinen účtovat žadateli úrok na účet žadatele v refinanční sazbě centrální banky za každý den po splatnosti.

Důvodů pro chybějící převod peněz může být několik.

Tabulka 1. Nejčastější příčiny

Reklamace musí být podána ve 2 vyhotoveních. Dokument, který zůstane poplatníkovi, musí mít vstupní číslo a podpis zaměstnance, který jej najal. Dokument můžete zaslat i doporučeně s inventářem.

Daňový poplatník má právo odvolat se proti rozhodnutí příslušných orgánů u soudu až poté, co se odvolá k Federální daňové službě.

Stanovené lhůty pro podání stížnosti:

• Federální daňové službě: 1 rok ode dne, kdy byly porušeny platební lhůty;
• k soudu: 3 měsíce ode dne, kdy byl daňový poplatník informován o zamítavém rozhodnutí Federální daňové služby.

Vzhledem k tomu, že mechanismus vyplácení daňových odpočtů vyžaduje zlepšení, dochází bohužel k porušování lhůt pro vrácení daně. Abyste se vyhnuli prodlení s platbou, měli byste po dokončení kontroly na místě ihned navštívit daňového inspektora a zeptat se na termín pro převod peněz.

Legislativa Ruské federace umožňuje občanům žádat o různé daňové odpočty. Mohou být spojeny s nabýváním nebo prodejem majetku, zaváděním mechanismů sociální ochrany, odbornými činnostmi, školením, léčbou a narozením dětí. Jaká jsou specifika daňových odpočtů nejvíce žádaných ruskými občany?

Druhy

Za co můžete získat daňové odpočty v souladu s ruskou legislativou? Daňový řád Ruské federace stanoví následující soubor z nich: standardní, placené za děti, majetkové, sociální, profesionální, jakož i ty, které jsou vypočteny na základě ztrát spojených s obratem cenných papírů. První čtyři typy odpočtů jsou nejoblíbenější.

Způsoby získávání

Jak se vypočítávají a platí daňové odpočty? Právní předpisy Ruské federace stanoví dva odpovídající mechanismy. Podle prvního se srážka vypočítá a odvede jednou ročně na konci zdaňovacího období na základě již provedených plateb do pokladny ve formě daně z příjmu fyzických osob (ze mzdy a ostatních příjmů).

Druhý mechanismus předpokládá, že občan legálně nesmí po určitou dobu az určitých částek příjmů platit státu daň z příjmu fyzických osob. V závislosti na konkrétním typu odpočtu se implementuje jedno nebo druhé schéma.

Kdo má právo na odpočet

Daný typ lze poskytnout občanům pobírajícím příjem, který je zdaněn sazbou 13 %. Nejčastěji, jak jsme uvedli výše, je to plat. Odpovídající příjem ale může vzniknout i například po prodeji nemovitosti a jiných druhů majetku. Je možné získat daňový odpočet pomocí zjednodušeného systému pro výpočet poplatků do pokladny? Ne, takové mechanismy nejsou k dispozici. Stejně tak nárok na odpočet daně nemohou uplatnit osoby se statusem nerezidenta.

Jak se zpracovávají odpočty?

Kde mohu získat daňový odpočet? Odpovídající preference pro občany vydává Federální daňová služba - v územních jednotkách regionů a obcí Ruska.

Abyste mohli obdržet platbu, musíte kontaktovat Federální službu s balíkem dokumentů poskytnutých pro každý typ odpočtu. Podívejme se podrobněji na specifika různých typů příslušných finančních preferencí.

Standardní srážky

Za co můžete získat standardní daňové odpočty? Platby tohoto typu se provádějí určitým kategoriím osob. Předmětné srážky jsou pevné. V závislosti na základu je lze vypočítat na základě, například 3 000 rublů. nebo 500 rublů. na základě měsíce. Uvedené částky tak tvoří základ pro výpočet odpočtu - při sazbě 13 %. To znamená, že člověku se neplatí 3 tisíce rublů. a ne 500 rublů, ale 13% odpovídající částky - 390 rublů. nebo 75 rublů.

Právní předpisy Ruské federace stanoví několik kategorií občanů, kteří mají právo na tento typ odpočtu.

Za prvé se jedná o účastníky likvidace následků jiných jaderných testů a také o občany, kteří byli postiženi při účasti na nepřátelských akcích. Ve vztahu k nim právní předpisy Ruské federace stanoví daňový odpočet na základě částky 3 tisíc rublů.

Za druhé jsou to hrdinové SSSR a Ruska, občané se zdravotním postižením skupin 1 a 2 a ti, kteří mají od dětství omezené možnosti, účastníci vojenských operací a také obyvatelé Černobylu evakuovaní po havárii jaderné elektrárny. Osoby v této kategorii mohou obdržet standardní srážky na základě částky 500 rublů.

Za třetí, jednotlivci, kteří nepatří do uvedených kategorií občanů, mohou počítat s daňovými preferencemi na základě částky 400 rublů. Ale je jim to zaručeno, dokud jejich roční příjem nedosáhne 40 tisíc rublů.

Kolik daňových odpočtů může člověk získat, pokud k tomu má několik důvodů a mluvíme-li o standardních preferencích? Pouze jeden - ten, který zahrnuje největší výplatu. Standardní srážky lze zároveň dobře kombinovat s jinými typy preferencí, například majetkovými.

Srážky na děti

Přísně vzato se tento typ odpočtu také odkazuje na ten standardní, ale zároveň je od něj dostatečně izolovaný. Zejména jej lze kombinovat s kterýmkoli z výše uvedených. Daňové slevy tohoto typu mohou získat rodiče nebo adoptivní rodiče. Výše odpovídající preference je založena na částce 1000 rublů. na dítě měsíčně.

Předmětnou slevu na dani lze vyplácet do 18 let věku dítěte, a pokud jde do denního studia, pak do 24 let. Dalším omezením týkajícím se odpovídajících plateb je, že příjem osoby by neměl přesáhnout 280 tisíc rublů. v roce. Pokud je mzda nebo jiné zdroje příjmů větší, pak se srážka neposkytuje.

Právní předpisy Ruské federace také stanoví platby na základě částky 2 000 rublů. Poskytují se, pokud je dítě zdravotně postižené nebo je vychováváno samoživitelem.

Jeden rodič může právně přenést právo na srážky na děti na druhého. Tento mechanismus je vhodný, pokud má jeden z rodičů nestabilní zaměstnání. K uplatnění tohoto práva musí osoba odmítající odpočet vyhotovit doklady potvrzující její úmysl převést předmětné právo na preferenci na jiného.

Nuance zpracování standardního odpočtu

Pokud člověk očekává standardní daňový odpočet, kdy ho může obdržet? Předně podotýkáme, že přímou pomoc občanovi při uplatnění práva na odpovídající preferenci by měl poskytnout zaměstnavatel, který má postavení Výpočet srážky a zajištění její výplaty, přesněji umožnění zákonného nevyplacení daně z příjmu fyzických osob v příslušné výši je odpovědností společnosti.

Aby však zaměstnanec mohl začít přijímat standardní daňové odpočty, musí zaměstnavateli oznámit, že si přeje použít odpovídající preferenci. To lze provést prostřednictvím písemné žádosti na předepsaném formuláři. Musí být také přiloženy dokumenty potvrzující nárok zaměstnance na standardní odpočet.

Všimněte si, že existuje alternativní scénář. Zahrnuje kontaktování Federální daňové služby na konci daňového roku. Toto schéma však obvykle není pro daný typ odpočtu příliš oblíbené, protože vyžaduje, aby zaměstnanec strávil poměrně hodně času shromažďováním potřebných dokumentů a interakcí s oddělením.

Srážky z majetku

Za co můžete získat slevy na dani z nemovitosti? Občané mají nejčastěji právo na jejich registraci po provedení určitých transakcí s nemovitostmi: nákupu, prodeje nebo výstavby, jakož i z důvodu transakcí s jiným majetkem vysoké hodnoty, například s automobily.

Pokud jde o nemovitosti, lze poznamenat, že existují dvě hlavní kategorie majetkových srážek tohoto typu - ty související s náklady na pořízení bydlení nebo ty, které lze vydat v souvislosti s příjmy, které občan obdrží z prodeje svého majetku . Mechanismy, v rámci kterých se člověk může těšit z tohoto typu preference, jsou různé. A proto je každý typ odpočtu, i přes jeho zařazení do obecné kategorie, obvykle posuzován v rámci samostatného schématu.

Odpočet nemovitosti při koupi domu

První typ odpočtu majetku je spojen s nabýváním rezidenčních nemovitostí občany. Může to být byt, pokoj nebo dům. Akviziční mechanismus může být vyjádřen ve formě transakce nákupu a prodeje, výstavby zařízení nebo účasti na akciovém projektu. Nejdůležitější je, aby občan nesl osobní náklady.

Člověk může z nákupu bytu vrátit až 260 tisíc rublů. z prostředků převedených na prodávajícího nemovitosti nebo investovaných do oprav, to znamená na základě částky až 2 milionů rublů. Před rokem 2014 mohl být odpovídající odpočet vystaven pouze na jeden byt, poté mohl být vydán na libovolný počet rezidenčních nemovitostí. Pokud občan zakoupil nemovitost prostřednictvím hypotéky, může také vrátit až 390 tisíc rublů. z výše úrokových plateb bance, to znamená na základě částky až 3 milionů rublů. Upozorňujeme, že u transakcí dokončených před rokem 2014 není maximální výše plateb od Federální daňové služby za úroky převedené na hypoteční úvěr omezena.

Způsoby uplatnění odpočtu při koupi bytu

Kde mohu získat daňový odpočet při koupi bytu? Stejně jako v případě standardních plateb můžete požádat o odpovídající preferenci buď prostřednictvím zaměstnavatele, nebo kontaktováním Federální daňové služby. Navíc, na rozdíl od scénáře s předchozím typem odpočtu, je druhý způsob mezi Rusy velmi oblíbený. Je to z velké části dáno tím, že člověk dostává značné množství peněz, jejichž ekvivalent není snadné vybrat pomocí měsíčních „navýšení“ mezd v podobě legálního neplacení daně z příjmu fyzických osob.

Občan si určuje, kde jej může získat, na základě svých osobních preferencí. Lze poznamenat, že soubor dokumentů pro získání odpovídající preference v obou scénářích je přibližně stejný.

Na co můžete získat daňové odpočty při stavbě domu? V tomto případě může základní částka pro výpočet plateb zahrnovat náklady na služby dodavatelů a také na nákup stavebních materiálů. Odpovídající náklady musí být potvrzeny účtenkami, šeky a jinými dokumenty, jejichž právní platnost uznávají inspektoři Federální daňové služby.

Kolik daňových odpočtů můžete získat při koupi bytu? Jakmile občan vyčerpá maximální částky platby - 260 tisíc na náklady na bydlení a 390 tisíc na úroky (pokud je vystavena hypotéka), ztrácí právo požádat Federální daňovou službu o příslušnou preferenci, bez ohledu na to, kolik nemovitosti, které následně nabývá.

Odpočet nemovitosti při prodeji domu

Na co lze uplatnit daňové odpočty při prodeji bytu? Mechanismus jejich návrhu je následující. Faktem je, že příjmy z prodeje bydlení jsou stejně jako mzdy zdaněny sazbou 13 %. Odpovídající poplatek je nutné vypočítat, pokud osoba vlastní nemovitost méně než 3 roky. Zákonodárce však zaručil účastníkům transakcí nákupu a prodeje nemovitostí odpočet ve výši 1 milionu rublů. Tuto částku lze použít na snížení nákladů na bydlení zahrnutých ve smlouvě mezi prodávajícím a kupujícím bytu. To znamená, že pokud je cena bydlení podle smlouvy 1 milion 200 tisíc rublů, bude základem pro výpočet daně z příjmu fyzických osob při použití uvedeného typu odpočtu 200 tisíc rublů.

Lze poznamenat, že oba druhy majetkových odpočtů – za předpokladu, že transakce byly uskutečněny ve stejném zdaňovacím období – lze vzájemně kompenzovat. Pokud si například člověk koupil byt za 2 miliony rublů, pak mu stát musí vrátit 260 tisíc rublů. Pokud ve stejném roce prodal další nemovitost za 1,5 milionu rublů, pak jeho dluh vůči Federální daňové službě ve výši 13% z 500 tisíc rublů. (zbývající při použití druhého typu odpočtu), konkrétně 75 tisíc rublů, může zrušit snížením závazků státu. To znamená, že v důsledku toho bude muset Federální daňová služba zaplatit občanovi 185 tisíc rublů na základě dvou transakcí, které dokončil.

Další srážky při prodeji nemovitosti

Legislativa Ruské federace umožňuje občanům přijímat nejen ty majetkové odpočty, které jsou spojeny s prodejem bydlení. Existuje také univerzálnější preference ve výši 250 tisíc rublů. Lze jej použít na jakýkoli typ majetku, například na automobil. Hlavním kritériem pro výpočet daně z příjmu je zde obdoba operace prodeje bytu – odpovídající poplatek je nutné uhradit, pokud je nemovitost ve vlastnictví méně než 3 roky. Všimněte si, že občan se může pokusit Federální daňové službě prokázat, že měl kdysi výdaje spojené s pořízením majetku, případně auta nebo jiného drahého typu majetku. Pokud to lze provést, pak se také používají jako typ odpočtu. V tomto případě nemusí být zákonem garantovaná preference zahrnuta do výpočtu vůbec nebo může být použita částečně.

Nyní víte, kde můžete získat mechanismy, v rámci kterých může být implementována, stejně jako další typy preferencí vlastností, které jsme studovali. Přejděme k úvahám o následujících typech plateb – sociální.

Specifika sociálních srážek

Jaké daňové slevy lze získat z těch souvisejících se sociálními? Právní předpisy Ruské federace tvoří jejich odrůdy, vypočítané na základě následujících typů výdajů:

Pro charitu;

Na vzdělání – jak samotný daňový poplatník, tak jeho děti;

K léčbě - občan sám, stejně jako jeho rodinní příslušníci;

Účastnit se programů nestátních penzijních fondů.

Princip výpočtu odpočtu je stejný jako u výše uvedených typů plateb: Federální daňová služba musí vrátit 13 % odpovídajícího základu.

Pokud jde o dobročinné výdaje, odpočet lze vypočítat z jejich celé výše, maximálně však do výše 25 % příjmů občana za zdaňovací období.

Pokud jde o náklady na školení, lze je vypočítat na základě částky až 120 tisíc rublů. za rok za účast na vzdělávacích programech samotného daňového poplatníka a až 50 tisíc rublů. ročně na vzdělávání každého dítěte. Kde mohu získat daňový odpočet na vzdělání? Nejpohodlnějším mechanismem je kontaktovat Federální daňovou službu na konci daňového roku.

Pokud jde o náklady na léčbu, je třeba říci, že se vypočítávají na základě částky, jejíž maximální hodnota se rovná výši školného - 120 tisíc rublů. Kde mohu získat daňový odpočet na léčbu? Nejlepší je kontaktovat Federální daňovou službu v roce následujícím po roce vykazování.

Profesionální srážky

Profesionální daňové odpočty mohou získat následující kategorie plátců poplatků:

Podnikatelé podléhající obecnému daňovému režimu;

Občané provádějící práce a služby na základě smluvních dohod;

Notáři, advokáti a další specialisté zabývající se soukromou praxí.

Lze poznamenat, že struktura profesních srážek je poměrně složitá. Hlavním principem realizace práv občanů na tyto preference je jejich schopnost předkládat Federální daňové službě dokumenty potvrzující výdaje spojené s konkrétní činností.

Pokud se jim to podaří, lze odpovídající částky uplatnit jako srážku – snižuje se o ně jejich příjem. Ale i když osoba nepředloží takové dokumenty Federální daňové službě, agentura jí může schválit nepotvrzené výdaje. Jejich velikost závisí na profesní specializaci osoby a činí přibližně 30–40 % příjmu.

Zajímá téměř každého daňového poplatníka. Vzhledem k tomu, že mnoho lidí platí daně, ale vůbec si neuvědomuje, že v některých případech může dojít k výraznému snížení základu daně, navrhujeme podrobně probrat všechny náklady, které zahrnují výpočet odpočtů.

Než přejdete přímo k tématu přijímání odpočtu, doporučujeme vám porozumět tomu, co tento pojem je a kteří jednotlivci mají právo jej používat. Pod pojmem daňový odpočet se obvykle rozumí určitá peněžní částka, ze které není třeba odvádět 13 % na daňové poplatky. V tomto ohledu je poskytnutí takové slevy ze strany daňové inspekce možné pouze těm fyzickým osobám, které mají oficiální příjem a bezodkladně z nich platí daň z příjmu fyzických osob a další povinné odvody.

Je třeba poznamenat, že poplatník může takovou slevu využít různými způsoby. První možností je prostě neplatit daň z určité částky zaznamenané jako odpočet a druhou možností je získat zpět nějakou peněžitou náhradu, pokud je ze zákona splatná poplatníkovi, který vynaložil výdaje dříve, ale rozhodl se formalizovat snížení základ daně až nyní .

Druhy srážek

Daňové odpočty se v daňové legislativě obvykle dělí do následujících skupin:

• . Pokud se fyzická osoba, která je vlastníkem domu, bytu nebo jiné nemovitosti, rozhodne jej prodat, pak může počítat s tím, že dostane odpočet. To platí i pro případy koupě nemovitosti.

se provádí i v případě nákupu nemovitosti na úvěr, sdíleného vlastnictví nebo prostého investování hmotných zdrojů do výstavby nějakého objektu.

• . Pokud je daňový poplatník vyživován dítětem nebo několika dětmi, pak podle ruského práva nemůže platit daň z příjmu fyzických osob z určité části svého platu. Rovněž je poskytována standardní srážka pro bojovníky a některé další osoby patřící do preferenční kategorie obyvatelstva.
• . Do této skupiny patří nejširší výčet výdajů, které jsou zásadní pro poskytnutí slevy na dani - jedná se o vzdělávací služby, náklady na léčbu a nákup drahých léků, příspěvky na důchody, ale i peněžní dary.
• . V tomto případě se základ daně snižuje, pokud má poplatník příjmy dosažené vytvořením předmětů chráněných autorským právem nebo soukromými aktivitami. Srážka se počítá i z příjmu určité kategorie advokátů, a to soukromých notářů a advokátů.
• . Tento typ daňového odpočtu čelí pouze těm jednotlivcům, kteří se podílejí na prodeji cenných papírů, což naznačuje investici poměrně velkého množství peněz do jakéhokoli odvětví.

Ukázkové situace

Aby bylo žadatelům o snížení základu daně srozumitelnější, v jakých případech lze získat odpočet, doporučujeme věnovat pozornost následujícím několika příkladům:

Základní pravidla

Většina jednotlivců má otázku, které daňové odpočty lze vrátit a které nelze vrátit. Abyste získali určitou peněžní náhradu, nestačí vynaložit materiální prostředky na jeden nebo více druhů výdajů patřících do třídy daňových odpočtů, musíte dodržet určitá pravidla a lhůty.

Nejpozději do jakého data lze vrátit peníze?

Za prvé, daňový poplatník musí pochopit, že od okamžiku platby za služby, které implikuje vznik odpočtu, uplynulo určité časové období. Tato lhůta je tři roky. Pokud si tedy student například zaplatil vzdělání za roky 2014, 2013 a 2012, tak v roce 2017 bude moci získat slevu na dani pouze za rok 2014, neboť po letech 2013 a 2012 uplynuly více než tři roky.

Zákonem přijaté časové rámce pro vrácení 13 % z daně z příjmu fyzických osob však mají některé rysy:

• Období předložení dokumentace. Požadavek na odpočet může daňový inspektor splnit pouze v případě, že poplatník předloží požadovaný balík dokladů v roce následujícím po roce uskutečnění určitých věcných plnění nebo po roce, ve kterém vznikl nárok na slevu na dani.
• Výjimka. Tříletá lhůta se nevztahuje na odpočty, které se týkají transakcí s nemovitostmi. To znamená, že pokud fyzická osoba koupila dům, byt, jakýkoli jiný prostor nebo pozemek již dávno, např. v roce 2005, pak má plné právo si snížit základ daně.

Jaké legislativní akty obsahují ustanovení o tom, za co lze odpočet daně vrátit?

Pokud má žadatel o vrácení daně z příjmu fyzických osob pochybnosti o tom, zda má v této situaci ze zákona nárok na odpočet, musí se k jejich rozptýlení obrátit o pomoc na daňový řád Ruské federace. Všechny potřebné informace najdete v článcích pod těmito čísly:

• Tento článek uvádí kompletní seznam příjemců, kteří mají nárok na standardní typ slevy na dani, a také popisuje, kolik peněz a za jakých okolností lze vrátit na výchovu dětí.
• Tento legislativní akt informuje poplatníka o postupu při výpočtu sociálních srážek, jejich výši a všech dalších nuancích.
• Tento článek by měl dodržovat každý, kdo vlastní jakoukoliv nemovitost a plánuje ji prodat. Tyto informace budou užitečné i pro spoluvlastníky nemovitosti, ze které lze vystavit odpočet, a pro její kupující.
• Zde si můžete přečíst o všech funkcích snížení základu daně z příjmů, které mají osoby, které patří do specifických kategorií profesí. Seznam těchto pozic je rovněž uveden v článku 221.